Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli zbywca, mimo udzielenia nabywcy pełnomocnictw do uzyskania decyzji inwestycyjnych i wcześniejszego nieodpłatnego udostępnienia gruntu na cele rolne, nie podejmował zespołu aktywnych, zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami; czynność taka stanowi wykonywanie prawa własności

Osobie fizycznej, której przed nabyciem nieruchomości objętej sprzedażą przysługuje prawo własności budynku zakwalifikowanego w ewidencji gruntów i budynków jako budynek mieszkalny jednorodzinny, nie przysługuje zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, także gdy obiekt był pierwotnie projektowany jako letniskowy, jest użytkowany sezonowo i nie służy faktycznie stałemu zamieszkiwaniu.

Jeżeli podatnik nie odliczył podatku naliczonego z faktury przed upływem 90 dni od terminu płatności, art. 89b ust. 1 ustawy o VAT nie nakłada obowiązku korekty, gdyż brak jest uprzednio odliczonego podatku. Po uregulowaniu należności, w całości albo w części, podatnik może odliczyć odpowiednią kwotę VAT w rozliczeniu za okres uregulowania, z zachowaniem terminu określonego w art. 86 ust. 13 ustawy

Dobrowolne wpłaty otrzymywane przez twórcę internetowego bez świadczenia wzajemnego stanowią darowizny podlegające podatkowi od spadków i darowizn tylko wtedy, gdy można przypisać je konkretnemu, identyfikowalnemu darczyńcy. Przychody te nie podlegają wówczas PIT. Wpłaty od osób anonimowych, których tożsamości nie można ustalić, nie są darowiznami i podlegają opodatkowaniu PIT jako przychody z innych

Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu jego różnicy, jeżeli towary i usługi nabyte przy realizacji projektu służą wyłącznie czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu i nie wykazują związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych, o którym mowa w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody z długoterminowego najmu lokali mieszkalnych i użytkowych, stanowiących majątek prywatny podatnika, są przychodami z najmu określonymi w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli lokale nie zostały związane z działalnością gospodarczą, a czynności wynajmującego mieszczą się w zwykłym zarządzie majątkiem. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków na termomodernizację budynku szkoły, jeżeli efekty inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do realizacji publicznoprawnych zadań własnych w zakresie edukacji i nie pozostają w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT. Sam status czynnego podatnika VAT nie zastępuje przesłanki funkcjonalnego związku zakupów

Jeżeli usługa doradcza pozostaje identyfikowalnie związana z konkretnym wydatkiem Gminy, prawo do odliczenia VAT od wynagrodzenia Doradcy określa się według zasad właściwych dla tego wydatku. Natomiast wynagrodzenie za usługę dotyczącą niealokowalnie działalności opodatkowanej, zwolnionej i niepodlegającej VAT podlega odliczeniu z równoczesnym zastosowaniem prewspółczynnika i współczynnika.

Opłata podwyższona ustalona na podstawie art. 140 Prawa geologicznego i górniczego za wydobywanie kopaliny bez wymaganej koncesji, jako sankcja pieniężna nakładana decyzją administracyjną za naruszenie prawa, stanowi administracyjną karę pieniężną w rozumieniu art. 23 ust. 1 pkt 15 ustawy o PIT. Nie podlega zatem zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od inwestycyjnego celu robót ziemnych

Zagraniczny podatnik nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli nabywa od polskiej spółki powiązanej usługi produkcyjne, logistyczne i pomocnicze, lecz nie dysponuje jej personelem i infrastrukturą jak własnymi, nie ma wydzielonej powierzchni ani uprawnienia do podejmowania decyzji gospodarczych w Polsce. W takim przypadku miejscem świadczenia usług jest siedziba

Środki wypłacane osobom fizycznym po potwierdzeniu realizacji etapów projektu nie stanowią darowizny, gdyż ich uzyskanie jest warunkowane wykonaniem określonych zadań projektowych. Jeżeli bezzwrotna pomoc unijna nie została przyznana na podstawie instrumentu prawnego z udziałem wskazanych polskich organów, a podatnik realizuje zadania w relacji z podmiotem zarządzającym funduszem, nie przysługuje zwolnienie

Gminie, która w ramach realizacji zadania własnego tworzy ogólnodostępną i nieodpłatnie udostępnianą przestrzeń rekreacyjno-parkową, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przypisanych do działalności wypożyczalni sprzętu medycznego, obejmujący w szczególności sprzęt, relacje i umowy z klientami, należności, know-how oraz pracownika, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jeżeli jest faktycznie wyodrębniony organizacyjnie i finansowo oraz zdolny do samodzielnej realizacji tej działalności. Wniesienie takiej ZCP

Przychody z czasowego udostępniania platformy internetowej umożliwiającej samodzielną naukę języka obcego, jeżeli świadczenie ma dominujący charakter edukacyjny i jest sklasyfikowane w PKWiU 85.59.11.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o ryczałcie, mimo wykorzystania narzędzi informatycznych do realizacji usługi.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu według stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą na ustalenie dochodu i wskaźnika nexus dla każdego kwalifikowanego IP. Funkcjonalnie i bezpośrednio

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej częściowo w drodze spadku, a częściowo wskutek działu spadku i zniesienia współwłasności ponad wartość udziału spadkowego, podlega rozdzieleniu według dat nabycia. Część spadkowa korzysta z terminu liczonego od nabycia przez spadkodawcę, natomiast przyrost udziału ponad udział spadkowy jest nabyty w dacie działu lub zniesienia współwłasności i jego sprzedaż przed

Nieodpłatne i ogólnodostępne wykorzystywanie przez gminę zmodernizowanej świetlicy wiejskiej, służącej wyłącznie realizacji jej ustawowych zadań własnych w zakresie kultury i utrzymania obiektów użyteczności publicznej, stanowi wykonywanie zadań w reżimie publicznoprawnym i nie podlega VAT. Wydatki na taką inwestycję nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nie pozostają w związku z czynnościami

Wydatek osoby niepełnosprawnej na odpłatną operację ortopedyczną nie podlega odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT, choćby operacja była niezbędna dla przywrócenia sprawności i umożliwiała dalszą rehabilitację. Zabieg operacyjny jest bowiem procedurą leczniczą, nie zaś zabiegiem rehabilitacyjnym ani leczniczo-rehabilitacyjnym w rozumieniu tego przepisu

Usługa prywatnego, atestowanego kursu psychoterapii nie jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jeżeli przepisy wskazywane przez usługodawcę określają jedynie kwalifikacje psychoterapeuty, a nie formy i zasady kształcenia. Może ona jednak korzystać ze zwolnienia bezpośrednio na podstawie art. 132 ust. 1 lit. i dyrektywy 2006/112/WE, gdy standard i nadzór nad szkoleniem

Usługa specjalistycznego szkolenia zakończonego egzaminem i certyfikacją stanowi usługę kształcenia zawodowego, jeżeli przekazuje kompetencje bezpośrednio konieczne do wykonywania określonych czynności zawodowych, a uzyskany certyfikat warunkuje dopuszczenie do ich wykonywania. Jeżeli wynagrodzenie podwykonawcy jest w całości ekonomicznie finansowane z dotacji celowej, usługa korzysta ze zwolnienia

Zwrot rzeczywiście poniesionych i udokumentowanych kosztów przejazdu prywatnym samochodem o napędzie wyłącznie elektrycznym, dokonywany pracownikowi w podróży służbowej oraz osobie niebędącej pracownikiem w związku z podróżą spełniającą warunki ustawowe, korzysta w całości ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy o PIT. Wobec braku regulacji stawek dla pojazdów elektrycznych limit kilometrówki

Odszkodowanie wypłacone przez przewoźnika zleceniodawcy za utratę przesyłki wskutek kradzieży, choć nieobjęte wyłączeniem z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli postępowanie karne dotyczące kradzieży pozostaje w toku. Do czasu jego zakończenia nie można uznać wydatku za definitywny, gdyż zachowuje się możliwość jego odzyskania od sprawcy.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej, która w konkretnym zakresie podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia, jest wyłączona z opodatkowania PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Gdyby jednak PCC był należny od umowy sprzedaży, podatnikiem byłby kupujący, stosownie do art. 4 pkt 1 tej ustawy, a nie sprzedający.

Przychody przedsiębiorcy z udzielania licencji na korzystanie z fonogramów, wideogramów oraz utworów, jeżeli prawa te nie są definitywnie przenoszone, lecz czasowo udostępniane do eksploatacji za wynagrodzeniem zależnym od uzyskiwanych wpływów, są przychodami z umów podobnych do najmu lub dzierżawy składników majątku związanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o