Usługi prywatnego nauczania w zakresie metod analizy statystycznej, metodologii badań naukowych oraz obsługi oprogramowania, świadczone przez magistra psychologii z doświadczeniem analityka statystycznego, kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, przy założeniu indywidualnej relacji nauczyciel-uczeń i zgodności z programem nauczania na poziomie wyższym

W świetle art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, Wnioskodawczyni, wskutek szeregu działań aktywnie podejmowanych w celu sprzedaży, działa w charakterze podatnika podatku od towarów i usług przy zbyciu działek. Jej działania przekształcają majątek prywatny w towar handlowy, podlegający opodatkowaniu VAT.

Przychody z działalności gospodarczej związanej z analizą i modelowaniem systemów informatycznych, klasyfikowane jako usługi doradcze w zakresie informatyki (PKWiU 62.02), podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, z uwagi na ich powiązanie z doradztwem oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy.

Zespół składników materialnych i niematerialnych stanowiący zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT jest wyłączony spod opodatkowania podatkiem VAT jako transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy VAT.

Brak związku poniesionych wydatków z czynnościami opodatkowanymi uniemożliwia Miastu na prawach powiatu, w ramach realizacji zadań edukacyjnych, skorzystanie z prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego.

Usługi psychologiczne i psychoterapeutyczne nabywane przez spółkę z o.o. we własnym imieniu, lecz na rzecz osób trzecich, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT, niezależnie od braku statusu podmiotu leczniczego czy głównego PKD, pod warunkiem, że są świadczone przez osoby z odpowiednimi kwalifikacjami zawodowymi.

Sprzedaż nieruchomości oraz jej części składowych, nieobjęta VAT z powodu braku statusu podatnika po stronie sprzedających, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, przy czym obowiązek zapłaty spoczywa na kupującym zgodnie z art. 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości rolnej nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, jeśli sprzedający nie podejmuje działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Podział gruntu nie przesądza o statusie podatkowym jako podatnika VAT.

Koszty wynikające z faktur korygujących opłaty mocowej, jako efekty błędów rachunkowych w pierwotnych dokumentach, powinny zostać rozliczone przez podmiot odpowiedzialny w pierwotnym okresie rozliczeniowym, a nie w późniejszym, bieżącym okresie. Błędy powstałe w procesach księgowych nie czynią korekty niezależnym zdarzeniem podatkowym.

Przychody z działalności gospodarczej związanej z produkcją filmową mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a, z wyjątkiem dochodów z udzielania licencji, które opodatkowuje się 8,5% do kwoty 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki.

Wyzerowanie salda kredytu hipotecznego w wyniku ugody, które prowadzi do umorzenia części długu, skutkuje powstaniem po stronie dłużnika przychodu podatkowego z tytułu nieodpłatnego świadczenia. Zaniechanie poboru podatku od takiego przychodu nie ma zastosowania, gdy kredyt dotyczy więcej niż jednej inwestycji mieszkaniowej.

W przypadku wydatkowania przychodów na podstawie umowy deweloperskiej, ulga mieszkaniowa przysługuje jedynie, gdy nabycie własności nieruchomości nastąpi w przewidzianym terminie. Brak przeniesienia własności z przyczyn leżących po stronie dewelopera nie uprawnia do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach, które pozostawały w dzierżawie, nawet jeśli nabyte przez dziedziczenie, podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawczyni przy sprzedaży będzie działała w charakterze podatnika VAT, ponieważ udziały były wykorzystywane w działalności gospodarczej obejmującej dzierżawę, a nie są majątkiem prywatnym.

Dochód ze sprzedaży działki nabytej od gminy przed upływem pięciu lat od jej zakupu stanowi dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości, będąca przedmiotem umowy kupna-sprzedaży, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, pod warunkiem faktycznego opodatkowania tej transakcji podatkiem od towarów i usług.

Dofinansowanie przekazane przez organ publiczny, ukierunkowane na pokrycie kosztów wynagrodzeń, nie wpływa bezpośrednio na cenę usług świadczonych przez podatnika i nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT. W przypadku korekty należności, podatnik ma obowiązek wystawić faktury korygujące in minus.

Świadczenie usług przez biegłego rewidenta jako podwykonawcy spółki audytorskiej, ograniczające się do czynności rewizji finansowej, może być objęte zwolnieniem podmiotowym z podatku VAT zgodnie z art. 113 ust. 9 ustawy, przy spełnieniu ustawowych kryteriów.

Zamiana nieruchomości, traktowana jako odpłatna dostawa towarów, podlega opodatkowaniu VAT, a faktura wystawiona w ramach takiej transakcji winna uwzględniać wartość nieruchomości będącej wynagrodzeniem oraz ewentualne dopłaty, pomniejszone o VAT.

Nieodpłatne świadczenie usług, związane z udostępnieniem zasobów do testowania, wykonywane w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż służy celom działalności opodatkowanej i nie jest świadczeniem do celów innych niż działalność gospodarcza.

Umowa pożyczki między Wnioskodawcą a Zainteresowanym, jako czynność opodatkowana, choć zwolniona z podatku VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Umowa pożyczki zawarta pomiędzy czynnymi podatnikami VAT, której wykonanie korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Sprzedaż przez spadkobiercę nieruchomości nabytej w spadku, przy której pięcioletni okres liczy się od chwili nabycia przez spadkodawcę, po upływie tego okresu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Kwalifikowany dochód z programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, jeżeli spełnione są warunki związane z prowadzeniem ewidencji oraz wyodrębnianiem kosztów zgodnie z wymogami art. 30ca ust. 7 i art. 30cb Ustawy PIT.

Czynności interwencyjnego odbierania zwierząt, ich transportu, utrzymania i leczenia, realizowane przez wnioskodawcę, stanowią odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, mimo że są dokonywane z inicjatywy organizacji i bez umów cywilnoprawnych; wymagają one dokumentacji fakturowej.