Działalnością twórczą w zakresie programów komputerowych lub gier komputerowych w rozumieniu art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT jest nie tylko tworzenie kodu źródłowego, lecz także wszelka działalność prowadząca do powstania oryginalnych i indywidualnych utworów funkcjonalnie związanych z procesem stworzenia, rozwoju lub ulepszania gry komputerowej, jeżeli prawa do tych utworów są przenoszone na pracodawcę

Spółdzielnia energetyczna nabywająca od Gminy energię elektryczną i nieposiadająca koncesji jest nabywcą końcowym, a nie podatnikiem akcyzy, jeżeli akcyza od sprzedaży energii na jej rzecz została określona lub zadeklarowana w należnej wysokości. Brak jej obowiązków rejestracyjnych, ewidencyjnych i deklaracyjnych nie wynika jednak ze zwolnienia przewidzianego dla zużycia energii przez jej wytwórcę

Odpłatne zbycie nieruchomości otrzymanej w drodze działu spadku nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli dział spadku nastąpił bez spłat i dopłat, a wartość przyznanego podatnikowi majątku nie przekroczyła wartości jego udziału spadkowego; pięcioletni termin należy wówczas, na podstawie art. 10 ust. 5 i 7 ustawy, liczyć od końca roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach samodzielnie prowadzonej, twórczej i systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego IP podlegający opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT oraz prawidłowo

Sukcesywne zbycie działek wydzielonych z jednej nieruchomości otrzymanej w darowiźnie, mimo dokonania podziału i uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli całokształt działań mieści się w zwykłym zarządzie majątkiem prywatnym. Podział nieruchomości nie jest nowym nabyciem, wobec czego sprzedaż po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia pozostaje

Przedsiębiorca osobiście wykonujący usługi transportu drogowego jako kierowca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów diety za krajowe i zagraniczne podróże bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością, również gdy podróże te służą realizacji jej podstawowego przedmiotu. Odliczenie jest dopuszczalne do wysokości diet pracowniczych określonych w odrębnych przepisach, a art. 26f ustawy o czasie

Darowizna nieruchomości dokonana między małżonkami, przenosząca składnik uprzednio należący do ich majątku objętego wspólnością ustawową do majątku osobistego jednego z nich, nie stanowi dla obdarowanego ponownego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Termin pięcioletni należy liczyć od końca roku, w którym nieruchomość nabyto do majątku wspólnego małżonków.

Autorskie prawa majątkowe do odrębnych programów komputerowych, wytworzonych albo rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej i nierytualnej działalności programistycznej stanowiącej działalność badawczo-rozwojową, są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia może podlegać opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb

Autorskie prawo do programu komputerowego wytworzonego lub rozwiniętego przez podatnika w ramach systematycznie prowadzonej, twórczej działalności rozwojowej stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej. Dochód z odpłatnego przeniesienia tego prawa może być opodatkowany według stawki 5%, jeżeli podatnik wyodrębnia przychody, koszty i dochód przypadające na każde IP oraz ustala wskaźnik nexus

Przychody z usług bieżącego, operacyjnego zarządzania projektem, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, obejmujących organizację, koordynację i monitorowanie prac zespołów projektowych, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie mają charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług związanych z oprogramowaniem.

Przychody z kompleksowej usługi Business Intelligence, sklasyfikowanej w PKWiU 2015 pod symbolem 62.01.1, której zasadniczym elementem jest projektowanie, tworzenie, rozwijanie, konfiguracja, testowanie i utrzymanie rozwiązań programistyczno-analitycznych, stanowią przychody ze świadczenia usług związanych z oprogramowaniem, opodatkowane ryczałtem według stawki 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b

W przypadku wypłaty należności z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT za pośrednictwem podmiotu transparentnego podatkowo, przychód przypisany w całości zagranicznemu programowi emerytalnemu będącemu rzeczywistym właścicielem może korzystać ze zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 11a w trybie art. 26 ust. 1g. Po przekroczeniu progu 2 mln zł niepobranie podatku od nadwyżki wymaga jednak skutecznego oświadczenia płatnika

Zwolnienie kredytobiorcy z długu z tytułu kapitału i odsetek kredytu hipotecznego, przyjęte przez dłużnika w ugodzie z bankiem, powoduje powstanie przychodu z innych źródeł jako nieodpłatne świadczenie, niezależnie od jednoczesnego zwrotu nadpłaconych rat. Jeżeli jednak kredyt spełnia przesłanki kredytu mieszkaniowego określone w rozporządzeniu, od tego przychodu zaniecha się poboru PIT.

Wypłata należności dywidendowych za pośrednictwem podmiotu transparentnego podatkowo nie wyklucza zastosowania zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 11a ustawy o CIT wobec podmiotu, któremu przychód jest w całości przypisywany i który jest jego rzeczywistym właścicielem, jeżeli płatnik dysponuje dokumentami z art. 26 ust. 1g. Po przekroczeniu progu z art. 26 ust. 2e zwolnienie wymaga jednak skutecznego oświadczenia

Zwolnienie kredytobiorcy z długu z tytułu kapitału i odsetek w ugodzie z bankiem, zaakceptowane przez dłużnika, powoduje powstanie przychodu z innych źródeł jako nieodpłatne świadczenie, niezależnie od równoczesnego zwrotu nadpłaconych rat. Zaniechanie poboru PIT dla umorzonego kredytu hipotecznego nie ma zastosowania, gdy kredyt sfinansował nieruchomość rekreacyjną niesłużącą realizacji własnych celów

W przypadku wypłaty dywidendy lub innych należności z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT na rzecz transparentnego podatkowo podmiotu pośredniczącego, gdy przychód jest w całości przypisywany zagranicznemu programowi emerytalnemu będącemu rzeczywistym właścicielem należności, płatnik może zastosować zwolnienie z art. 6 ust. 1 pkt 11a w trybie art. 26 ust. 1g na podstawie dokumentów tego programu. Po przekroczeniu

Faktura wystawiana po wykonaniu usługi, gdy uprzednia faktura zaliczkowa dokumentuje tylko część zapłaty, stanowi fakturę rozliczającą w rozumieniu art. 106f ust. 3 ustawy o VAT. Musi ona wykazywać wartości i podatek pomniejszone o rozliczone zaliczki oraz zawierać numery identyfikujące faktury zaliczkowe w KSeF; niedopuszczalne jest rozliczenie zaliczki wyłącznie w sekcji technicznej przy wykazaniu

Warunkowe, niezbywalne i niemające wartości rynkowej opcje na akcje oraz RSU, przyznane wykonawcy usług w ramach indywidualnego programu motywacyjnego, nie są pochodnymi instrumentami finansowymi. Przychód nie powstaje przy ich przyznaniu, lecz przy otrzymaniu akcji w wyniku realizacji praw; z uwagi na związek ze świadczeniem usług stanowi on przychód z działalności gospodarczej. Późniejsze odpłatne

W przypadku sprzedaży nabytego w drodze spadku udziału w nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem trwale związanym z gruntem, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia gruntu przez spadkodawcę. Późniejsze wybudowanie budynku, jego oddanie do użytkowania, otwarcie spadku oraz podział nieruchomości pozostają bez wpływu na początek

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w wyodrębnionym lokalu mieszkalnym nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli lokal został wybudowany i jest przeznaczony na cele osobiste oraz rodzinne, a ewentualne zbycie jednego lokalu ma charakter incydentalny i nie towarzyszą mu działania właściwe profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. W takim przypadku sprzedający nie działa jako podatnik w rozumieniu art

Małżonek wynajmujący we własnym imieniu nieruchomość należącą do majątku wspólnego jest odrębnym podatnikiem VAT niezależnie od bezudziałowego charakteru wspólności majątkowej. W razie wspólnego zawarcia umowy najmu każdy współwynajmujący rozlicza przypadającą mu część czynszu, natomiast małżonek będący jedyną stroną umowy rozlicza cały czynsz; dla każdego z nich odrębnie ustala się limit zwolnienia

Płatności z okresowego rozliczenia kontraktu CfD, jako realizacja praw z pochodnego instrumentu finansowego, kreują przychód w momencie ustalenia definitywnego roszczenia, natomiast ujemny wynik stanowi pośredni koszt z art. 15 ustawy o CIT, a nie wydatek na nabycie instrumentu z art. 16 ust. 1 pkt 8b. Kwalifikacja do źródła przychodów zależy od rzeczywistej funkcji zabezpieczającej instrumentu wobec

Odpłatne zbycie przez podatnika własnych wierzytelności handlowych w ramach faktoringu stanowi samodzielną operację gospodarczą, której przychód odpowiada cenie zbycia, a koszty obejmują wartość brutto wierzytelności oraz koszty faktoringu, z uwzględnieniem art. 16 ust. 1 pkt 39 CIT. Jeżeli obrót wierzytelnościami nie jest objęty decyzją o wsparciu, wynik faktoringu podlega opodatkowaniu na zasadach

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie jest uprawniony do dokonywania ani zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych nabytych lub wytworzonych przed 1 stycznia 2022 r., niezależnie od ich wcześniejszego ujęcia w ewidencji środków trwałych i rozpoczęcia amortyzacji. Przepis art. 71 ust. 2 ustawy zmieniającej ustanowił czasowo ograniczoną ochronę przejściową