Usługi dostarczania wody i odbioru ścieków, świadczone odpłatnie przez Gminę, stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Dostawy wody i odbiory ścieków dla odbiorców wewnętrznych nie rodzą obowiązku naliczenia VAT. Przyjęty przez Gminę pre-współczynnik metrażowy odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do celów gospodarczych, lepiej niż metoda z rozporządzenia.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycję infrastrukturalną w ramach zadań własnych i nie podlegającą czynnościom opodatkowanym VAT, nie nabywa prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nie występuje jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody ze sprzedaży dostępu do cyfrowych treści wideo należy opodatkować ryczałtem w wysokości 8,5%, gdyż stanowią one działalność usługową, a nie wytwórczą. Charakter użyczanych produktów oraz technologia ich dostarczania determinują klasyfikację PKWiU jako usługi, nie uzasadniając niższej stawki przypisanej działalności wytwórczej.

Małżonkowie świadczący usługi najmu i dzierżawy nieruchomości z majątku wspólnego są uznawani za podatników VAT, podlegających opodatkowaniu za każdą z nieruchomości oddzielnie, jeśli spełnione są przesłanki działalności gospodarczej. Zwolnienie od podatku może nastąpić przy najmie na cele mieszkaniowe i nieprzekroczeniu limitu 240 000 zł pod warunkiem braku wyłączeń z art. 113 ust. 13 ustawy.

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania kasami rejestrującymi odnosi się do całej sprzedaży dokonywanej przez podatnika, za wyjątkiem sytuacji wyraźnie wskazanych w przepisach, a limit 20 000 zł dotyczy całkowitego przychodu ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.

Usługi świadczone na rzecz przedszkola jako pedagoga specjalnego, terapeuty i nauczyciela współorganizującego kształcenie ucznia ze specjalnymi potrzebami edukacyjnymi korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy. Zwolnienie to nie obejmuje innych usług następnie świadczonych niezależnie od placówek oświatowych przez Wnioskodawczynię.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z wydatków na projekt, jako że działania są realizowane w ramach zadań własnych i nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatki ponoszone na promocję wyłącznie marki spółki oraz koszty uczestnictwa w targach w roli odwiedzającego nie są uznawane za kwalifikujące się do odliczenia w ramach ulgi na ekspansję. Odliczeniu podlegają jedynie koszty promocyjno-informacyjne dotyczące konkretnych produktów oraz koszty związane z funkcją wystawcy na targach.

Zbycie nieruchomości odziedziczonej w drodze spadku, nabytej pierwotnie w 1992 i 2006 roku przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli następuje po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c i art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku, pięcioletni okres uprawniający do zwolnienia z podatku dochodowego liczy się od daty nabycia przez spadkodawcę bezpośredniego spadkobiercy, a nie od daty nabycia przez dalszych spadkodawców zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z tytułu wniesienia wkładu niepieniężnego w postaci przedsiębiorstwa, z wyłączeniem nieruchomości i samochodu elektrycznego, do spółki mającej nieograniczony obowiązek podatkowy w UE, jest wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy PIT, o ile transakcja nie służy uniknięciu opodatkowania.

Zbycie działki gruntu nie stanowi przychodu podatkowego, jeśli nastąpi po upływie pięcioletniego okresu od jej nabycia, a czynności zbycia nieruchomości są wyrazem zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie działaniem w ramach działalności gospodarczej.

Wierzytelności nieściągalne, uprzednio zaliczone do przychodów należnych i odpowiednio udokumentowane, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 20 ustawy o PIT.

Podatnik jest zobowiązany do korekty odliczenia podatku naliczonego na skutek prawomocnego odstąpienia od umowy sprzedaży, niezależnie od dostarczenia faktur korygujących przez sprzedawcę.

Przychody Wnioskodawcy z tytułu udostępniania przestrzeni w autorskich materiałach wideo, sklasyfikowane według PKWiU 59.11.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, gdyż nie są kwalifikowane jako usługi reklamowe w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy.

Odliczenie VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF jest możliwe, jeżeli spełnione są określone przesłanki, a brak użycia KSeF nie wpływa na możliwość odliczenia, co nie jest przesłanką negatywną w rozumieniu art. 88 ustawy o VAT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej przez spadek i darowiznę, sprzedanej po pięciu latach od końca roku nabycia, nie stanowi źródła przychodu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Przyznanie własności wskutek zniesienia współwłasności, niepodwyższającego udziału, nie jest nabyciem w rozumieniu podatkowym.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania z wbudowaną pompą ciepła nie kwalifikują się jako wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne odliczane w ramach ulgi, gdyż nie są ujęte w katalogu wydatków rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Wydatek poniesiony na zabieg, ukierunkowany na eliminację bólu oraz przywrócenie sprawności fizycznej, będący elementem rehabilitacyjnym, spełnia kryteria do uznania za wydatek na zabieg leczniczo-rehabilitacyjny i może podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytych ponad pięć lat temu nie stanowi przychodu podatkowego z działalności gospodarczej, jeśli zbycie nie jest wykonywane w ramach działalności gospodarczej, a nieruchomości nie były nabyte z zamiarem dalszej odsprzedaży.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochody z autorskich praw do oprogramowania, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną 5% stawką (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia własnych dzieł sztuki przez wnioskodawczynię powinny być klasyfikowane jako przychody z praw majątkowych, a nie z działalności wykonywanej osobiście, o których mowa w art. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Do momentu prawomocnego nabycia spadku przez spadkobierców, zarządca tymczasowy masy spadkowej nie podlega obowiązkowi płacenia podatku dochodowego z tytułu czynszu dzierżawnego; obowiązek taki powstaje dopiero po stwierdzeniu nabycia spadku.