Stratę ze zbycia nabytych wierzytelności kredytowych przez bank hipoteczny nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, a przychód ze zbycia takich wierzytelności nie jest wyłączony z przychodów podatkowych, zgodnie z art. 15 ust. 1h pkt 2 oraz art. 12 ust. 4 pkt 15 lit. c ustawy o CIT, gdyż dotyczą one wyłącznie wierzytelności pierwotnie udzielonych przez bank.

Odsetki ustawowe za opóźnienie wypłacone w ugodzie kredytobiorcy, bez faktycznego zwrotu należności głównej, od której zostały naliczone, nie są odsetkami z tytułu nieterminowej wypłaty należności w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Stanowią one przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu, niezależnie od oznaczenia świadczenia w ugodzie.

Odpłatne zbycie działki nabytej w 2005 r. wraz z posadowionym na niej budynkiem mieszkalnym, którego budowę formalnie zakończono w 2025 r., nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli następuje po upływie pięciu lat liczonych od końca roku nabycia gruntu. W takim przypadku nie stosuje się zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przychody z najmu lokali mieszkalnych, należących do majątku prywatnego i wynajmowanych niezależnie od działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, pod warunkiem braku zorganizowania i ciągłości typowej dla działalności gospodarczej, a liczba wynajmowanych lokali nie wpływa na obowiązek podatkowy w ramach najmu prywatnego.

Od 1 stycznia 2023 r. nie jest możliwe zaliczanie odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych, nabytych przed zmianą przepisów, do kosztów uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik nie ma prawa kontynuować amortyzacji lokali mieszkalnych nabytych przed 1 stycznia 2022 r. oraz zaliczać odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów po 31 grudnia 2022 r., zgodnie z art. 22c pkt 2 ustawy o PIT i art. 71 ust. 2 ustawy zmieniającej.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dochody uzyskane przez podwykonawcę usług realizowanych na rzecz sił zbrojnych Stanów Zjednoczonych stacjonujących w Polsce są zwolnione z opodatkowania, jeżeli podwykonawca spełnia warunki definicji wykonawcy kontraktowego zawartej w umowie międzyrządowej.

Maszyna A po integracji z infrastrukturą produkcyjną spełnia definicję robota przemysłowego w art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, co umożliwia skorzystanie z ulgi na robotyzację. Natomiast maszyna B, z uwagi na brak wielozadaniowości i pełne zregenerowanie, nie spełnia tej definicji. Jednorazowe odliczenie kosztów nabycia A od podstawy opodatkowania jest niedopuszczalne.

Zaliczki na podatek dochodowy wspólników spółki jawnej winny uwzględniać zmiany w podziale zysku od daty uchwały zmieniającej umowę spółki, a roczne rozliczenie obejmuje zyski zgodnie z nowym podziałem od tej samej daty.

Podmiot uprawniony jest do zastosowania zwolnienia podatkowego na podstawie art. 24o ust. 1 ustawy o CIT, z uwzględnieniem warunków art. 24o ust. 3, ponieważ aktywa nieruchomościowe spółki zależnej nie przekraczają 50% jej wartości bilansowej.

Działania X Spółka Komandytowa polegające na implementacji elektronicznego systemu rejestracji danych stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do zastosowania ulgi B+R z art. 18d ust. 1 tej ustawy.

Świadczenia z tytułu służebności przesyłu oraz odszkodowania podlegają odrębnemu opodatkowaniu każdego z małżonków, co zobowiązuje do wystawienia odrębnych informacji PIT-11. Brak numeru PESEL nie zwalnia z obowiązku wystawienia informacji PIT-11.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej działalności stanowiącej prace rozwojowe, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego IP i podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Wskaźnik nexus może uwzględniać w lit. „a” wydatki bezpośrednio związane

Odsetki wypłacone w ugodzie kredytobiorcy wyłącznie od dochodzonej kwoty zwrotu rat, która nie została faktycznie przez bank zwrócona, nie stanowią odsetek z tytułu nieterminowej wypłaty należności w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Kwota ta jest przychodem z innych źródeł podlegającym opodatkowaniu i nie korzysta z zaniechania poboru podatku właściwego dla umorzenia wierzytelności kredytowej

Korekta przychodu wynikająca z późniejszego orzeczenia sądu nie powinna być uznawana za efekt błędu rachunkowego, lecz jest wynikiem późniejszych zdarzeń, co oznacza, że korektę należy uiścić w okresie wystawienia faktury korygującej, a nie w dacie pierwotnego uznania przychodu.

Dla ustalenia limitu dodatkowego zwrotu z tytułu ulgi na dzieci, pomniejszenie sumy składek na ubezpieczenie zdrowotne przewidziane art. 27f ust. 9 pkt 2 uPIT dotyczy jedynie składek odliczonych w formie określonej w art. 45 ust. 1a pkt 2, a nie składek zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów.

Przychody z usług zarządzania projektami IT PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% na mocy art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy. Dodatkowo dochód z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej jest równoważony kosztami jej nabycia, ustalając dochód do opodatkowania na poziomie zerowym.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu udziału w programie prop tradingowym, dokonującego symulowanych transakcji, stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 2 w związku z art. 13 pkt 8 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania zwolnienia podatkowego dla osób poniżej 26. roku życia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy.

Podatnik ma prawo do odliczenia wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jedynie w roku ich poniesienia, pod warunkiem spełnienia wymaganych cech budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Odliczenie nie jest możliwe w późniejszym roku podatkowym z uwagi na zmiany w przepisach i charakter inwestycji.

Umowy pożyczek partycypacyjnych, polegające na udzielaniu finansowania w zamian za udział w przyszłych zyskach, nie stanowią umów pożyczek w rozumieniu art. 720 Kodeksu cywilnego i nie podlegają podatkowi od czynności cywilnoprawnych.

Wniesienie aportu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, jeżeli podlega opodatkowaniu VAT lub zwolnieniu z VAT, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z zasadą stand still, niezależnie czy dotyczy kapitału zakładowego czy zapasowego.

Podatnik, który faktycznie samotnie wychowuje dzieci bez udziału drugiego rodzica, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów na zasadach określonych w art. 6 ust. 4c-4d ustawy o PIT, nawet jeśli drugi rodzic sporadycznie utrzymuje kontakty z dziećmi.