Podatnik prowadzący działalność gospodarczą nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków poniesionych na projekt realizowany wyłącznie w jego sferze prywatnej, jeżeli nabyte towary i usługi nie są i nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. W takim przypadku nie powstaje również prawo do zwrotu różnicy podatku.

Koszty dyskonta, odsetek, prowizji, opłat i innych składników wynagrodzenia faktora, ponoszone przez faktoranta w związku z wcześniejszym otrzymaniem środków z wierzytelności handlowych, stanowią koszty finansowania dłużnego w rozumieniu art. 15c ust. 12 ustawy o CIT, niezależnie od tego, czy faktoring ma charakter pełny, bez regresu, ubezpieczony albo mieszany. Skonto udzielone nabywcy towarów stanowi

Jeżeli pracownik polskiej spółki zależnej faktycznie obejmuje lub nabywa akcje zagranicznej spółki akcyjnej dominującej w wyniku realizacji programu motywacyjnego spełniającego warunki z art. 24 ust. 11–12a ustawy o PIT, przychód nie powstaje przy przyznaniu, vestingu ani realizacji Opcji lub RSU, lecz dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji; dochód ten stanowi dochód z kapitałów pieniężnych opodatkowany

Kwota wypłacona kredytobiorcy przez bank na podstawie ugody dotyczącej kredytu indeksowanego do waluty obcej, jeżeli stanowi wyłącznie zwrot uprzednio uiszczonych i nienależnie pobranych rat kapitałowo-odsetkowych, bez umorzenia zobowiązania, odsetek lub świadczeń odszkodowawczych, nie kreuje przysporzenia majątkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT. Nie stanowi więc przychodu podlegającego

Częściowe zwolnienie z opłat za usługi edukacyjne, przyznawane na podstawie statutu i zarządzenia rektora według generalnych, dostępnych dla wszystkich spełniających określone warunki kryteriów, nie stanowi dla uczestnika studiów nieodpłatnego ani częściowo odpłatnego świadczenia powodującego powstanie przychodu w PIT. Uczelnia nie jest zatem zobowiązana do sporządzenia informacji PIT-11.

Podwyższenie wartości nominalnej udziałów w spółce z o.o., dokonane wyłącznie w celu dostosowania sumy ich wartości nominalnej do kapitału zakładowego obniżonego wskutek dobrowolnego umorzenia części udziałów, bez podwyższenia tego kapitału i bez transferu majątku do wspólników, nie stanowi dla pozostałych wspólników przychodu z kapitałów pieniężnych ani przychodu z udziału w zyskach osób prawnych

Dostawa zabudowanej nieruchomości, w tym prawa użytkowania wieczystego gruntu, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia budynku i budowli upłynęły co najmniej dwa lata, a nakłady ulepszeniowe nie skutkowały ponownym pierwszym zasiedleniem. Zwolnienie może zostać skutecznie wyłączone wyłącznie przy spełnieniu warunków z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy

Gminie, będącej czynnym podatnikiem VAT, przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę infrastruktury kanalizacyjnej, jeżeli infrastruktura ta jest wykorzystywana wyłącznie do odpłatnego świadczenia usług odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych na podstawie umów cywilnoprawnych, z zastrzeżeniem niezaistnienia przesłanek wyłączających odliczenie

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na zagospodarowanie terenu przy świetlicy i remizie OSP, w tym od robót dodatkowych, jeżeli powstała infrastruktura jest wykorzystywana nieodpłatnie wyłącznie do realizacji zadań własnych o charakterze publicznym i nie pozostaje w związku z czynnościami opodatkowanymi.

Zespół praw, decyzji, umów i dokumentacji dotyczących farmy fotowoltaicznej znajdującej się przed etapem budowy nie stanowi przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 3 ustawy o PIT, jeżeli nabywca musi podjąć dalsze istotne działania inwestycyjne dla uruchomienia działalności operacyjnej. Przychód z objęcia udziałów za taki aport podlega zatem opodatkowaniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy

Zespół składników przypisanych do projektu OZE znajdującego się na etapie przygotowawczo-deweloperskim, służących dalszej realizacji i budowie inwestycji, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie umożliwia rzeczywistego samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej, lecz jedynie stwarza podstawy do jej przyszłego podjęcia. W podziale przez wydzielenie powoduje to powstanie

Odpłatne udostępnienie pracownikom samochodów osobowych do celów prywatnych stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak nie przesądza o wykorzystywaniu pojazdów wyłącznie w działalności gospodarczej w rozumieniu art. 86a ust. 3 i 4 ustawy o VAT. Jeżeli realnie dopuszczony jest użytek prywatny, podatnikowi przysługuje wyłącznie 50% odliczenia podatku naliczonego, niezależnie

Wydatek na jednorazową premię za nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej pośredni koszt zabezpieczenia źródła przychodów, podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, jednak nie wcześniej niż z końcem pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik potencjalnie może wykonać prawo z opcji; wygaśnięcie całej umowy nie warunkuje realizacji

Jeżeli wypłata dywidendy z zysków z lat ubiegłych, zgromadzonych na kapitale zapasowym spółki, następuje na rzecz udziałowców spełniających łącznie warunki określone w art. 22 ust. 4–4d ustawy o CIT, przychód z tej dywidendy korzysta ze zwolnienia podatkowego. Wypłacająca spółka nie jest wówczas obowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków na budowę ogólnodostępnego i nieodpłatnego placu zabaw, jeżeli inwestycja realizuje zadania własne gminy i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. W tym zakresie gmina działa jako organ władzy publicznej, a nie jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą