Zakup domu jednorodzinnego finansowanego częściowo kredytem hipotecznym, jeśli służy zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych, kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, uprawniając do skorzystania z ulgi podatkowej.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na jego zakup oraz na nabycie nowej nieruchomości mieszkalnej uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Osoba fizyczna, dokonując jednorazowej sprzedaży wydzielonej nieruchomości gruntowej z majątku osobistego, nie działa jako podatnik VAT, gdy brak przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Usługi pośrednictwa finansowego, w zakresie kredytów hipotecznych i konsumpcyjnych, świadczone przez podatnika na rzecz spółki, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 15%, przypisanym do sekcji K PKWiU, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Komenda Wojewódzka Policji nie ma prawa do odzyskania podatku VAT od zakupionego sprzętu specjalistycznego wykorzystywanego do realizacji zadań statutowych, gdyż sprzęt ten nie będzie służył do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia naliczonego VAT z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem że faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze oraz spełniają pozostałe materialne przesłanki prawa do odliczenia przewidziane w ustawie o VAT.

Obrót z tytułu odsetek od udzielonej pożyczki spełnia przesłanki transakcji pomocniczej w rozumieniu art. 90 ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT i nie podlega uwzględnieniu przy kalkulacji proporcji, natomiast brak związku usługi nadzoru nad spłatą pożyczki z czynnościami opodatkowanymi wyklucza prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Wniesienie samochodu ciężarowego wykorzystywanego do realizacji zadań publicznych przez Gminę do spółki komunalnej w formie aportu nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż Gmina nie działa jako podatnik VAT, a czynność ta nie jest związana z działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług, nawet gdy faktury dokumentujące nabycie zostały wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile transakcje są zgodne z rzeczywistością i dokumentują obrót opodatkowany bez wystąpienia negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Wartość przychodu ze sprzedaży, w rozumieniu art. 4a pkt 10 ustawy o CIT, obejmuje także zagraniczne podatki od wartości dodanej. Jednakże, VAT z tytułu importu usług w mechanizmie odwrotnego obciążenia oraz wartości z nietransakcyjnych przemieszczeń towarów nie zwiększają tej wartości.

Działalność twórcza w zakresie tworzenia oprogramowania, prowadząca do powstania kwalifikowanego IP chronionego według prawa autorskiego, uprawnia podatnika do korzystania z preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego na podstawie regulacji IP Box. Warunkiem jest jednak systematyczność działalności oraz odpowiednia ewidencja prowadzona zgodnie z przepisami ustawy o PIT.

Połączenie spółek w formie przejęcia, w którym udziały przejęte były za wkład pieniężny lub niepieniężny, a spółki są polskimi rezydentami podatkowymi, jest neutralne podatkowo na podstawie art. 24 ust. 8 ustawy PIT; dochód z udziału nie podlega opodatkowaniu w momencie połączenia, przy spełnieniu przesłanek z art. 24 ust. 8da.

Przychody z korepetycji online uzyskane przed 31 października 2025 r. stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, a po zarejestrowaniu działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu ewidencjonowanego według stawki 8,5%.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego indeksowanego do CHF, udzielonego na cele mieszkaniowe, stanowi przychód z innych źródeł podlegający zwolnieniu z opodatkowania na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zaniechania poboru podatku.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do części programu komputerowego nie stanowią przychodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej podlegającego preferencyjnemu opodatkowaniu 5% w ramach ulgi IP Box, nawet jeśli działalność kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa.

Dywidenda przypadająca na akcje spółki nabyte w ramach programu pracowniczego, automatycznie reinwestowana w dodatkowe akcje przez fundusz FCPE, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie transferu na nowe akcje, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT.

Wniesienie nieruchomości jako wkładu do spółki jawnej przez osobę fizyczną, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 50b ustawy o PIT, nie rodzi obowiązku podatkowego.

Kwota spłaty kredytu hipotecznego z pieniędzy uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze darowizny i obciążonej hipoteką, nie stanowi kosztu odpłatnego zbycia ani kosztu uzyskania przychodu według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba fizyczna, która przeniosła centrum interesów osobistych i gospodarczych do Norwegii, podlega norweskiemu rezydentowi podatkowemu, o ile nie spełnia przesłanek rezydencji podatkowej w Polsce określonych w art. 3 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz na mocy polsko-norweskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

W sytuacji, gdy podatnik ma miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii, przychód z tytułu umorzenia wierzytelności związanej z kredytem hipotecznym zaciągniętym na cele mieszkaniowe podlega opodatkowaniu jedynie w Wielkiej Brytanii, wykluczając zastosowanie zaniechania poboru podatku dochodowego w Polsce.

Wypłacany dyrektorowi jednostki pomocy społecznej ryczałt z tytułu używania prywatnego samochodu do celów służbowych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ możliwość zwrotu nie wynika wprost z odpowiednich przepisów innych ustaw.

Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione przed formalnym zakończeniem budowy, jeżeli budynek jest faktycznie użytkowany do celów mieszkalnych i spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego zawartą w ustawie Prawo budowlane.