Przychody z najmu nieruchomości mogą być traktowane jako przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu ryczałtem, o ile nieruchomości nie są związane z działalnością gospodarczą, a ich zarządzanie nie ma cech zorganizowanej i profesjonalnej działalności gospodarczej.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczony na cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nawet jeśli nabyty lokal jest tymczasowo wynajmowany.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie ma prawa do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dzieci, mimo faktycznego świadczenia opieki.

Odplątne zbycie nieruchomości przez małżonka, nabytej wcześniej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, po upływie pięciu lat od daty nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, która spełnia samodzielnie obowiązki wobec dziecka, ale której małżonek formalnie nie został pozbawiony praw rodzicielskich, nie jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie aportem nakładów inwestycyjnych na cudzą infrastrukturę przez jednostkę samorządu terytorialnego nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT jako świadczenie usług, co wyklucza wyłączenie tej transakcji z opodatkowania.

Mieliśmy kontrolę z sanepidu. Wykazała ona nieprawidłowości. Została wydana decyzja, na podstawie której musimy dokonać opłaty w wysokości 103 zł za każdą godzinę pracy pracownika dokonującego kontroli. Czy ta opłata jest kosztem podatkowym?

Świadczenie usług medycznych w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, różniącej się zakresem od czynności wykonywanych w ramach stosunku pracy, uprawnia do opodatkowania przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 14%.

Usługi nauki języka obcego online, świadczone na rzecz klientów z Niemiec, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, o ile nie są zautomatyzowane ani nie mają charakteru edukacji obowiązującej ustawowej. Miejscem ich świadczenia jest Polska dla klientów indywidualnych oraz Niemcy dla przedsiębiorców. Procedura VAT OSS nie ma zastosowania.

Złożenie prawnie skutecznej korekty deklaracji jest niezbędnym warunkiem dla zastosowania obniżonej stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych; brak możliwości korekty zaliczek czyni zastosowanie art. 56a § 1 o.p. niedopuszczalnym.

Sprzedaż działek jako część majątku osobistego, które nie były przedmiotem działalności gospodarczej ani przygotowane do profesjonalnej sprzedaży, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że sprzedający nie działa jako podatnik w zakresie tych transakcji w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1 oraz działki nr 3 nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Gmina może odliczyć podatek naliczony od inwestycji w kanalizację, stosując prewspółczynnik ilościowy zgodny z art. 86 ust. 2a i 2h ustawy o VAT, zamiast wzoru z rozporządzenia MF, jeśli ten bardziej odpowiada specyfice działalności gospodarczej Gminy.

Zasądzona kwota na podstawie wyroku sądowego stanowi wynagrodzenie za usługi podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, jednakże konsorcjant nieprawidłowo uznał brak obowiązku wystawienia faktur, mimo że zobowiązanie podatkowe uznane zostało za częściowo przedawnione.

Wniesienie praw do zysku z pożyczek partycypacyjnych do Fundacji Rodzinnej oraz dalsze wypłaty z tytułu tych praw są neutralne podatkowo na gruncie CIT, ponieważ fundacja korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, nie prowadząc działalności gospodarczej w zrozumieniu ustawy o fundacji rodzinnej.

Dochód uzyskany przez spółdzielnię mieszkaniową z tytułu sprzedaży praw majątkowych wynikających ze świadectw efektywności energetycznej stanowi dochód z innej działalności gospodarczej niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi i w konsekwencji nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Spółka prawa handlowego może rozliczyć koszty uzyskania przychodu z tytułu dopłat wniesionych na kapitał zapasowy/rezerwowy zgodnie z art. 15cb CIT, z możliwością korekty deklaracji CIT-8, o ile koszty te pierwotnie nie zostały rozpoznane, i nie przekraczając rocznego limitu 250,000 zł.

Przekształcenie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu w odrębną własność jest zdarzeniem prawnopodatkowym, stanowiącym moment nabycia, od którego liczony jest pięcioletni okres zwolnienia z opodatkowania przychodu ze sprzedaży. Sprzedaż nieruchomości przed upływem tego okresu podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Emerytura wypłacana z Włoch osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, zgodnie z art. 18 umowy polsko-włoskiej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.

Wynagrodzenie za udostępnienie wizerunku pracowników i prezesa zarządu spółki stanowi przychód z praw majątkowych według art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co zobowiązuje spółkę do obliczania i pobierania zaliczek na podatek na podstawie art. 41 ust. 1 tej ustawy.

Brak formalnego odbioru budynku nie pozbawia podatnika ulgi termomodernizacyjnej, o ile w momencie odliczenia budynek spełnia definicję budynku mieszkalnego zgodnie z Prawem budowlanym. Przepisy nie wymagają zakończenia budowy lub uzyskania pozwolenia na użytkowanie w trakcie ponoszenia wydatków.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w drodze spadku, pięcioletni okres, po upływie którego zbycie nie podlega opodatkowaniu, należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę bezpośrednio przed podatnikiem; zakres ten nie obejmuje wcześniejszych spadkodawców.

Spełniając przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PDOF, podatnik ma prawo do ulgi na powrót, uznając rok 2023 za pełny rok przebywania poza RP, co umożliwia zwolnienie dochodów do określonego limitu w latach następujących po powrocie na stałe do Polski.

W przypadku likwidacji masy upadłości i sprzedaży nieruchomości przez syndyka, obowiązek zapłaty podatku dochodowego z tytułu tej transakcji spoczywa na upadłym, nie na syndyku. Organy podatkowe uznają upadłego za podatnika, pomimo ograniczeń w zarządzie majątkiem w toku postępowania upadłościowego.