Przeniesienie składników materialnych i niematerialnych w ramach podziału spółki przez wydzielenie do nowej spółki z.a. jest zbyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa i nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie z tytułu świadczenia usług programistycznych i przenoszenia praw autorskich nie stanowi "należności licencyjnych" w rozumieniu art. 12 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Filipinami. Przychód z przeniesienia całości autorskich praw majątkowych kwalifikuje się jako zyski z przeniesienia własności opodatkowane w Polsce na podstawie art. 13 ust. 5 umowy.

Usługi wygłaszania referatów i wykładów na rzecz lekarzy, pielęgniarek i farmaceutów są zwolnione od podatku VAT jako kształcenie zawodowe na mocy art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, o ile są prowadzone zgodnie z odrębnymi przepisami. Zwolnienie nie dotyczy usług edukacyjnych skierowanych do osób spoza zawodów medycznych i studentów medycyny.

Przychody ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do utworów o charakterze programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5%, jeśli powstały w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, a podmiot prowadzi właściwą ewidencję. Ochrona prawna oraz twórczy i innowacyjny charakter działalności są niezbędnymi przesłankami do uznania dochodu za kwalifikowany.

W przypadku ujemnego wyniku rozliczenia dostaw energii, nabywca świadczy usługę odbioru energii, a w przypadku dodatniego rozliczenia wytwórca wystawia fakturę VAT za dostarczoną energię elektryczną.

Przychody z tytułu świadczenia usług analitycznych w środowisku symulacyjnym, zaklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, zgodnie z ustawą z 20 listopada 1998 r., jeżeli spełnione są wszystkie ustawowe warunki dotyczące tej formy opodatkowania.

Przychody uzyskiwane z usług w zakresie cyberbezpieczeństwa, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 62.02.30.0, niebędące doradztwem w oprogramowaniu, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż budynku handlowo-usługowego w 2026 r., wycofanego z działalności gospodarczej w 2020 r., nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy, gdyż upływa sześć lat od momentu wycofania nieruchomości z działalności.

Sprzedaż nieruchomości nabytej na podstawie umowy dożywocia przed upływem pięciu lat od jej nabycia, dokonana po cenie określonej w umowie sprzedaży, powoduje obowiązek podatkowy. Dochód podlegający opodatkowaniu wynosi różnicę między przychodem określonym zgodnie z art. 19 ustawy a udokumentowanymi kosztami nabycia, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Rzeczoznawca

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną zarządzającą majątkiem osobistym nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile nie angażuje środków podobnych do producentów czy handlowców.

Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile spełnia kryteria organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia kapitału oraz zdolności do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej.

Jednostce samorządu terytorialnego, w ramach scentralizowanego modelu rozliczeń podatkowych, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z inwestycjami, gdy część tych wydatków służy do wykonywania czynności opodatkowanych, zaś odpowiednia proporcja odliczenia zostaje ustalona dla jej jednostki organizacyjnej.

Podział spółki przez wydzielenie działalności nieruchomościowej do nowo utworzonej spółki, jako składającej się z zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełnia warunki neutralności podatkowej zgodnie z ustawą o CIT i nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Do skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) konieczne jest sporządzenie oraz prawidłowe podpisanie sprawozdania finansowego w ustawowym terminie. Późniejsze podpisanie sprawozdania uznawane jest za jego niesporządzenie zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, co uniemożliwia wybór tej formy opodatkowania.

Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na realizację inwestycji, gdyż infrastruktura nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dofinansowania z ZFŚS przekraczające określone limity stanowią przychód podatkowy; jednakże świadczenia związane z imprezami integracyjnymi mogą być wyłączone z opodatkowania, jeśli są niewymierne i służą interesowi pracodawcy. Pracodawca nie jest płatnikiem podatku w przypadku zwolnionych świadczeń do limitów ustawowych.

Wypłata zysków wypracowanych w ramach przekształconej działalności gospodarczej na rzecz wnioskodawcy nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ani obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku przez spółkę, z uwagi na wcześniejsze opodatkowanie tego dochodu.

Wydatki związane z utrzymaniem lokalu wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej oraz zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup tegoż lokalu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania ich zgodności z celem gospodarczym oraz powiązaniem z prowadzoną działalnością.

Kaucja pobrana za opakowanie zwrotne nie podlega opodatkowaniu VAT, pod warunkiem że opakowanie zostanie zwrócone w wyznaczonym terminie. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą bezskutecznego upływu terminu zwrotu wobec zatrzymanych opakowań.

Podatnikowi, prowadzącemu działalność wodno-kanalizacyjną, przysługuje prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku VAT naliczonego za pomocą prewspółczynnika, którego sposób obliczenia został potwierdzony w uprzedniej indywidualnej interpretacji podatkowej, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych wynikających z obowiązujących przepisów prawa podatkowego.

Udział we współwłasności nieruchomości wniesiony do spółki z o.o. nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, zatem transakcja nie jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Czynności wykonywane przez jednosobową działalność adwokata na rzecz byłego pracodawcy, które nie są tożsame z tymi realizowanymi w ramach wcześniejszego stosunku pracy, nie stanowią przesłanki wyłączającej możliwość skorzystania z opodatkowania podatkiem liniowym (19%) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.