Odpłatne, oprocentowane udzielanie przez fundację rodzinną pożyczek podmiotom wskazanym w jej statucie, w tym beneficjentom, stanowi wykonywaną w ramach działalności gospodarczej usługę podlegającą opodatkowaniu VAT, niezależnie od braku rejestracji fundacji jako podatnika VAT. Usługa ta korzysta jednak ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Jeżeli podatnikiem osiągającym w Polsce dochody za pośrednictwem zakładu jest zagraniczna instytucja kredytowa w rozumieniu Prawa bankowego, całość dochodu przypisanego temu zakładowi podlega stawce określonej w art. 19 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, także gdy oddział wykonuje wyłącznie czynności pomocnicze, administracyjne lub usługowe, a nie prowadzi bezpośrednio działalności bankowej.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT od nakładów na instalacje fotowoltaiczne użytkowane przez samorządowy zakład budżetowy, gdy instalacje służą równocześnie działalności gospodarczej i celom pozagospodarczym, przy zastosowaniu prewspółczynnika ustalonego dla tego zakładu. Prawo to nie powstaje natomiast w odniesieniu do instalacji nieodpłatnie użyczonej odrębnej samorządowej instytucji

Odpłatna sprzedaż elementów zlikwidowanego placu zabaw, wykorzystywanego przez gminę wyłącznie do realizacji ustawowych zadań oświatowych w reżimie publicznoprawnym, nie podlega VAT, gdyż gmina nie występuje przy tej czynności jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Transakcja może być udokumentowana notą księgową, ponieważ nie jest objęta obowiązkiem fakturowania.

Nieumorzona wartość inwestycji w obcym środku trwałym, pozostawionej wynajmującemu po rozwiązaniu umowy najmu nierentownej lokalizacji, stanowi koszt uzyskania przychodów, jeżeli jej wykreślenie z ewidencji jest skutkiem racjonalnej ekonomicznie decyzji służącej zachowaniu albo zabezpieczeniu źródła przychodów, a utrata przydatności gospodarczej inwestycji nie następuje wskutek zmiany rodzaju działalności

Przychody z kompleksowego wsparcia operacyjno-analitycznego projektów realizowanych przez spółkę budowlaną, obejmującego czynności organizacyjne, koordynacyjne, analityczne i kontrolne, lecz niewiążącego się z wykonywaniem funkcji technicznych, podejmowaniem decyzji inżynieryjnych ani doradztwem związanym z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% określonej w art. 12 ust. 1

Samodzielne, twórcze i metodycznie prowadzone prace programistyczne, obejmujące wykorzystanie dostępnej wiedzy do wytworzenia lub rozwoju odrębnych, chronionych prawem autorskim programów komputerowych, stanowią działalność badawczo-rozwojową. Dochód z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do takich programów korzysta z opodatkowania według stawki 5% IP Box, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która w odniesieniu do tej czynności nie działa jako podatnik VAT, a zatem dokonuje dostawy niepodlegającej opodatkowaniu tym podatkiem, nie korzysta z wyłączenia określonego w art. 2 pkt 4 ustawy o PCC. Umowa taka podlega PCC, który obciąża kupującego i wynosi 2% wartości rynkowej nieruchomości.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu według stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego prawa IP; funkcjonalnie związane

Wykreślenie usługodawcy z rejestru podatników VAT czynnych na podstawie art. 96 ust. 9a ustawy o VAT nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli usługi zostały rzeczywiście wykonane przez istniejący podmiot, są związane z czynnościami opodatkowanymi nabywcy, zostały prawidłowo udokumentowane, a nie zachodzą negatywne przesłanki określone w art. 88 ustawy o VAT.

Usługi treningów terapeutycznych, superwizji grupowych, hiperwizji i warsztatów doświadczeniowo-terapeutycznych korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a w związku z pkt 19 ustawy o VAT, jeżeli ich zasadniczym celem jest profilaktyka, zachowanie, przywracanie lub poprawa zdrowia psychicznego uczestników, a są wykonywane przez osoby posiadające kwalifikacje właściwe dla zawodów

Rodzic pozostający w formalnym związku małżeńskim nie nabywa prawa do preferencyjnego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT wyłącznie wskutek faktycznego samodzielnego wychowywania dziecka i pozostawania w faktycznej separacji. Preferencja przysługuje dopiero po spełnieniu także ustawowej przesłanki statusu cywilnego, w szczególności po prawomocnym rozwodzie lub orzeczeniu separacji

Przy ustalaniu wartości sprzedaży dla potrzeb zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT podatnik obowiązany jest uwzględnić obrót z najmu nieruchomości, w tym opłaty eksploatacyjne stanowiące element kompleksowej usługi najmu oraz kwoty uzyskane z odsprzedaży energii elektrycznej jako odrębnego świadczenia. Wyodrębnienie opłat w umowie, ich rozliczenie bez marży i ponoszenie ich ciężaru

Rozwiedziony rodzic sprawujący samodzielnie faktyczną pieczę nad małoletnim dzieckiem w okresach opieki naprzemiennej może skorzystać z opodatkowania na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dziecko, jeżeli świadczenie wychowawcze nie zostało ustalone obojgu rodzicom w wysokości po połowie. Sama opieka naprzemienna nie stanowi przesłanki wyłączającej z art. 6 ust. 4f ustawy o PIT.

Umorzenie kredytu hipotecznego stanowi przychód z innych źródeł, jednak zaniechanie poboru PIT obejmuje je w proporcji, w jakiej kredyt został przeznaczony na nabycie lub remont własnego lokalu mieszkalnego. Preferencja nie rozciąga się na część zadłużenia finansującą usługi dodatkowe, w szczególności ubezpieczenia, ani opłaty sądowe za wpis hipoteki lub związane z aneksem kredytowym.

Dochód spółki, której jedynym udziałowcem jest kościelna osoba prawna, przeznaczony i faktycznie wydatkowany przez bezpośrednie przekazanie środków osobie duchownej za wykonywanie posługi religijnej, sprawowanie obrzędów i funkcji duszpasterskich, korzysta ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 4b w zw. z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. b ustawy o CIT, gdyż świadczenie to realizuje cel kultu religijnego.

Jeżeli komornik, mimo podjęcia i udokumentowania działań zmierzających do uzyskania od dłużnika informacji koniecznych dla potwierdzenia przesłanek zwolnienia z VAT, nie może informacji tych uzyskać, art. 43 ust. 21 ustawy o VAT nakazuje uznać, że warunki zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2 i 10a nie są spełnione. Sprzedaż egzekucyjna niezasiedlonych, nieukończonych budynków wraz z gruntem podlega wówczas

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych przez podatnika w ramach systematycznie prowadzonych prac rozwojowych o twórczym i nierutynowym charakterze, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega preferencji IP Box, a koszty bezpośrednio związane z działalnością B+R mogą zostać uwzględnione w lit. „a”

Działalność polegająca na metodycznym projektowaniu, testowaniu i implementacji indywidualnego oprogramowania, wymagająca opracowania nowych rozwiązań technicznych oraz eliminacji niepewności technologicznej, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Jeżeli pracownicy i amortyzowane składniki majątku są w całości wykorzystywane w tej działalności, koszty ich wynagrodzeń, świadczeń, składek pracodawcy

Wniesienie przez nowego wspólnika wkładu niepieniężnego do transparentnej podatkowo spółki jawnej, którego wartość istotnie przewyższa wartość praw udziałowych przyznanych temu wspólnikowi, nie powoduje u dotychczasowego wspólnika powstania przychodu z innych nieodpłatnych świadczeń, jeżeli wkład powiększa majątek spółki, a po stronie wspólnika nie dochodzi do realnego i definitywnego przysporzenia

Przeniesienie w ramach podziału przez wydzielenie nieruchomości niestanowiącej przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa jest odpłatną dostawą towarów, lecz podlega zwolnieniu z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia budynków i budowli upłynęły co najmniej dwa lata. Nakłady poniesione przez dzierżawcę, niezwrócone i nierozliczone przez właściciela, nie

Podatnik VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu jego różnicy z tytułu nabycia sprzętu IT i oprogramowania, jeżeli zakupy te są wykorzystywane wyłącznie do świadczenia usług opieki zdrowotnej zwolnionych od VAT. Dla zastosowania art. 86 ust. 1 ustawy o VAT nie wystarcza status czynnego podatnika; konieczny jest rzeczywisty związek nabyć z czynnościami opodatkowanymi.

Świadczenie przez lekarza specjalistę usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy, u którego podatnik był uprzednio zatrudniony jako lekarz rezydent odbywający szkolenie specjalizacyjne, nie powoduje utraty prawa do ryczałtu, jeżeli zakres usług wykonywanych samodzielnie po uzyskaniu specjalizacji nie jest tożsamy z czynnościami realizowanymi uprzednio w ramach stosunku pracy pod nadzorem.

Emerytura wypłacana polskiemu rezydentowi przez szwedzki organ emerytalny w ramach ustawowego systemu zabezpieczenia społecznego, choć może być opodatkowana w Szwecji na podstawie art. 18 ust. 1 Konwencji polsko-szwedzkiej, podlega w Polsce metodzie wyłączenia z progresją. Polski bank, stosując art. 35 ust. 2 ustawy o PIT, nie jest zatem obowiązany do poboru zaliczek od tego świadczenia.