Przychody z działalności usługowej polegającej na tworzeniu cyfrowych modeli 3D wraz z mapowaniem UV i teksturami, sklasyfikowanej przez podatnika w PKWiU 59.12.14.0 „Usługi związane z efektami wizualnymi”, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli usługi nie mieszczą się w grupowaniach objętych stawkami szczególnymi oraz

Udzielenie przez osobę fizyczną nieoprocentowanej pożyczki nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, gdyż umowa pożyczki nie stanowi tytułu nabycia wymienionego w zamkniętym katalogu art. 1 ust. 1 i 2 tej ustawy. Nieodpłatny charakter pożyczki, przy zachowaniu obowiązku zwrotu jej przedmiotu, nie nadaje tej czynności cech darowizny, a pożyczkodawca nie jest nabywcą, na którym mógłby ciążyć obowiązek

Budynek domu studenta, ujęty w ewidencji gruntów i budynków jako mieszkalny, w części oddanej w długoterminowy najem na cele trwałego zaspokajania potrzeb mieszkaniowych najemców, podlega stawce właściwej dla budynków mieszkalnych, niezależnie od gospodarczego charakteru działalności wynajmującego. Stawka gospodarcza obejmuje wyłącznie części faktycznie zajęte przez najemców komercyjnych, a grunty

Kwota wypłacona pracownikowi przez pracodawcę w celu pokrycia odsetek za zwłokę, do których zapłaty pracownik został zobowiązany decyzją organu podatkowego wskutek korekty PIT-11, nie jest odszkodowaniem, którego wysokość lub zasady ustalania wynikają wprost z aktu administracyjnego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT. Stanowi ona opodatkowany przychód ze stosunku pracy, od którego pracodawca

Czynności członka składu orzekającego, wykonywane przez psychologa w charakterze doradcy zawodowego na podstawie powołania, nie podlegają VAT, jeżeli przychód mieści się w art. 13 pkt 2–9 ustawy o PIT, a stosunek prawny określa warunki wykonywania czynności i wynagrodzenie oraz przenosi na zlecającego odpowiedzialność wobec osób trzecich. Czynności pozostające poza zakresem VAT nie podlegają kwalifikacji

Zespół składników przypisanych do pionu ubezpieczeniowego, formalnie wyodrębniony w strukturze przedsiębiorstwa, finansowo identyfikowalny oraz wyposażony w aktywa, prawa i zobowiązania pozwalające nabywcy rzeczywiście kontynuować działalność agencyjną, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Jego wniesienie aportem do spółki z o.o. jest transakcją zbycia

Nieodpłatne przekazanie wspólnikowi samochodu wykupionego po zakończeniu leasingu operacyjnego nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, jeżeli już przy wykupie pojazd został przeznaczony wyłącznie na cele prywatne, wskutek czego podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wykupu; wcześniejsze częściowe odliczenie VAT od rat leasingowych

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych”, jeżeli usługi te faktycznie nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem ani innych usług objętych stawką szczególną, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%. Zapłata podatku według stawki 15% uprawnia podatnika do korekty zeznania PIT-28 i wystąpienia

Podatek VAT naliczony od wydatków spełniających przesłanki z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT stanowi koszt uzyskania przychodów, jeżeli podatnik nie ma prawa do jego odliczenia lub zwrotu. Dotyczy to pełnej kwoty VAT przy zakupach służących wyłącznie usługom zwolnionym z VAT oraz nieodliczalnej proporcjonalnie części VAT od kosztów wspólnych przedsiębiorstwa.

Wprowadzenie przez czynnego podatnika VAT energii elektrycznej wytworzonej w prosumenckiej mikroinstalacji OZE do sieci, rozliczane w systemie net-billing poprzez depozyt prosumencki, stanowi odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT. Podatek naliczony od wydatków na instalację służącą zarazem tej dostawie i czynnościom zwolnionym podlega odliczeniu według proporcji z art. 90 ustawy o VAT, jeżeli bezpośrednia

W przypadku odpłatnego zbycia przez spadkobiercę udziału w nieruchomości nabytej przez spadkodawców do majątku objętego ustawową wspólnością małżeńską, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT biegnie od końca roku, w którym nieruchomość nabyto do majątku wspólnego. Zbycie dokonane po upływie tego terminu nie stanowi źródła przychodu i nie podlega opodatkowaniu.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych uprzednio w wyniku działu spadku i zniesienia współwłasności nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, gdyż art. 1 ust. 1 i 2 tej ustawy zawiera zamknięty katalog opodatkowanych tytułów nabycia własności rzeczy i praw majątkowych, do którego sprzedaż nie należy.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanych w darowiźnie i wykorzystywanych w gospodarstwie rolnym nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie podejmuje profesjonalnych, zorganizowanych i powtarzalnych działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Jeżeli zbycie następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie powstaje również przychód

Podmiot realizujący projekt służący wyłącznie działalności leczniczej zwolnionej od podatku VAT nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków projektowych ani do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nabycia te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Jeżeli nie są spełnione warunki szczególnego zwrotu określone w rozporządzeniu wykonawczym

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia w całości ani w części podatku naliczonego od wydatków na realizację projektu tworzącego ogólnodostępną i nieodpłatną przestrzeń rekreacyjną, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a inwestycja służy realizacji zadania własnego gminy wykonywanego w sferze publicznoprawnej.

Wartość towarów handlowych otrzymanych przez podatnika w drodze darowizny przedsiębiorstwa nie stanowi kosztu uzyskania przychodów w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, także gdy działalność darczyńcy jest kontynuowana, ponieważ nieodpłatne nabycie towarów nie spełnia wynikającego z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT warunku poniesienia wydatku przez podatnika.

Odpłatne udostępnianie przez gminę kortu tenisowego, realizowane za pośrednictwem scentralizowanego zakładu budżetowego na podstawie sprzedaży biletów wstępu, jest odpłatnym świadczeniem usług wykonywanym przez gminę jako podatnika VAT i nie korzysta ze zwolnienia. Jeżeli obiekt służy wyłącznie tej działalności opodatkowanej, gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków

Nabycie w drodze darowizny środków pieniężnych znajdujących się w Polsce przez cudzoziemca niemającego obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce od darczyńcy, który również nie ma obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy. Nie stosuje się wówczas zwolnienia z art. 4a, a sposób przekazania

Pobieranie przez gminę opłat za udostępnienie pasa drogowego drogi wewnętrznej na cele niezwiązane z jej utrzymaniem stanowi realizację zadań własnych w sferze publicznoprawnej. Opłaty te mają charakter daniny publicznej, a nie wynagrodzenia za świadczenie usług, wobec czego gmina korzysta z wyłączenia z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, a czynność nie podlega opodatkowaniu.

O kwalifikacji podatkowej nakładów ponoszonych w związku z działalnością Oddziałów i używanymi środkami trwałymi nie przesądza samo ich poniesienie ani ogólny związek z działalnością Spółki. Każdy rodzaj nakładu wymaga odrębnej oceny według ustawowych przesłanek; w analizowanej sprawie warunki te spełniają wyłącznie nakłady wskazane przez Organ w pkt 2 w ograniczonym zakresie, pkt 3 lit. b oraz pkt

Sprzedaż w modelu dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów, jeżeli podmiot prowadzący sklep internetowy faktycznie organizuje sprzedaż, ustala asortyment i ceny oraz ponosi odpowiedzialność wobec klienta, przez co dysponuje towarem jak właściciel. Jeżeli jednak importerem jest klient końcowy, a wysyłka rozpoczyna się w państwie trzecim, miejscem dostawy realizowanej przez ten podmiot jest miejsce

Obowiązek przekazania ksiąg rachunkowych na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT nie obejmuje ksiąg prowadzonych samodzielnie przez zagraniczne oddziały samobilansujące się polskiego podatnika według regulacji państwa ich działalności. Skoro księgi te nie są objęte obowiązkiem przekazania w strukturze JPK, nie podlegają również uzupełnieniu o dodatkowe dane określone w rozporządzeniu, bez uszczerbku

Przychody lekarza z usług medycznych świadczonych w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 14%, jeżeli usługi te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w stosunku pracy. Sama zbieżność branży lub kwalifikacji zawodowych nie przesądza o zastosowaniu wyłączenia z art. 8 ust. 2 ustawy o ryczałcie.

Nieodpłatne, ogólnodostępne udostępnianie przez gminę infrastruktury rekreacyjnej, realizowane w ramach zadania własnego i niewiążące się z wykonywaniem czynności cywilnoprawnych ani osiąganiem dochodów, nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanej VAT. Wydatki na taką inwestycję, niemające związku z czynnościami opodatkowanymi, nie uprawniają gminy do odliczenia podatku naliczonego