Faktury wystawione wbrew obowiązkowi użycia KSeF nie wykluczają prawa podatnika do odliczenia VAT, pod warunkiem że potwierdzają rzeczywiste transakcje. Termin realizacji prawa do odliczenia wiąże się z faktycznym otrzymaniem faktury poza KSeF.

Przekazanie przez spółkę darowizny na rzecz fundacji, wpisujące się w strategię społecznej odpowiedzialności biznesu, nie stanowi wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą i nie rodzi obowiązku podatkowego z tego tytułu, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Działalność obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% przy opodatkowaniu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na twórczym tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a ustawy o PIT, a dochody z takich kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jak oprogramowanie, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje jedynie właścicielom budynków mieszkalnych jednorodzinnych, zgodnych z definicją Prawa budowlanego. Budynek wielorodzinny, w którym wyodrębniono więcej niż dwa lokale mieszkalne, nie spełnia wymogu do ulgi, niezależnie od wydatków poniesionych przez podatnika.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczone na remont własnej nieruchomości mieszkalnej, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli wydatki spełniają wymogi art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT i służą zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, a nie celom rekreacyjnym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochód z kwalifikowanych praw autorskich do tych programów podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z artykułem 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na objęcie udziałów w spółce przekształcanej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z umorzenia akcji w wyniku przekształcenia, o ile wydatki te były poniesione pierwotnie na objęcie statusu wspólnika w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT.

W przypadku sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku, pięcioletni okres dla zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym liczy się od momentu pierwotnego nabycia nieruchomości przez spadkodawcę do wspólnoty majątkowej małżeńskiej, a nie od nabycia tego udziału w drodze dziedziczenia.

Zwolnienie z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od jego nabycia jest możliwe, gdy przychód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, nawet jeśli wcześniej skorzystano z takiego zwolnienia.

Wydatki na badania diagnostyczne, takie jak badanie A, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków określonym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który nie obejmuje wydatków na badania medyczne jako związane z rehabilitacją.

Wytworzenie i rozwój oprogramowania przez podatnika w ramach prowadzonej działalności B+R uprawnia do zastosowania stawki IP Box przy dochodach z przeniesienia praw autorskich, o ile są one uznane za kwalifikowane prawa IP podlegające ochronie prawnej na podstawie art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT.

Przychody uzyskane z dzierżawy znaku towarowego stanowią przychód z praw majątkowych, a nie z najmu i dzierżawy, i podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 i art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatna cesja praw z umowy deweloperskiej oraz poniesionych nakładów na lokale stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Sprzedaż lokali po ich wyodrębnieniu może być zwolniona z VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynie minimum 2 lata. Korekta podatku naliczonego od nakładów dotyczy 10-letniego okresu korekty.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od zakupów, skoro są one związane z działalnością zwolnioną z VAT, realizowaną na podstawie zadań publicznych mających charakter edukacyjny.

Sprzedaż działki nr 1, wydzielonej z terenu wykorzystywanego do działalności rolniczej, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako czynność dokonana w ramach działalności gospodarczej podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT. Wykorzystanie działki do celów gospodarczych uniemożliwia jej traktowanie jako majątku prywatnego.

Podatnik będący spółką z o.o., nabywający towar z zamiarem jego wykorzystania w działalności opodatkowanej, może odliczyć podatek VAT z faktur wystawionych przed rejestracją jako czynny podatnik VAT, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych, takich jak późniejsza rejestracja. Odliczenia można dokonać poprzez korektę deklaracji za okresy sprzed zarejestrowania się, w oparciu o uzyskane faktury zakupowe

Rekompensata wypłacana przez jednostkę samorządu terytorialnego za zadania powierzone, obejmująca koszty i rozsądny zysk, nie stanowi wynagrodzenia za usługę, a tym samym nie wchodzi w skład podstawy opodatkowania VAT (art. 29a ust. 1 ustawy o VAT).

Usługi zarządzania projektami informatycznymi realizowane przez wnioskodawcę jako przedsiębiorcę, skategoryzowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, wykluczając zastosowanie stawki 15%, przewidzianej dla doradztwa związanego z zarządzaniem.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziałów w niezabudowanych działkach nr 1 i nr 2 nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że czynność nie wykracza poza zakres zarządu majątkiem prywatnym.

Podatek należny w Norwegii od wartości dodanej nie pomniejsza przychodu polskiego podatnika podlegającego opodatkowaniu ryczałtem w Polsce; przychód obejmuje kwotę brutto.

Działalność A. Spółki z o.o. w zakresie produkcji mebli, pomimo zawierania elementów twórczych, nie stanowi działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 Ustawy CIT, gdyż brak systematycznego dążenia do zwiększania zasobów wiedzy oraz tworzenia nowych zastosowań. Dlatego Spółka nie jest uprawniona do skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową.

Otrzymanie faktury wystawionej poza KSeF nie wyklucza prawa do odliczenia VAT naliczonego, o ile spełniono materialne warunki odliczenia. Momentem uzyskania prawa do odliczenia jest okres jej rzeczywistego otrzymania lub przydzielenie numeru KSeF dla faktur offline.