Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po długotrwałym pobycie za granicą i spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy PIT, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót na dochody uzyskane z pracy, do określonego limitu dochodu.

Zwrot częściowy rat kapitałowo-odsetkowych uzyskany na mocy ugody nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 PIT, lecz odsetki za opóźnienie będą zwolnione z opodatkowania. Jednakże, w przypadku odliczonych uprzednio odsetek, niezbędne jest ich doliczenie do dochodu zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku po niespełnieniu pięcioletniego terminu od momentu nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, podlegającego opodatkowaniu z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Tworzenie i rozwój programów komputerowych przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz umożliwia objęcie dochodów z przeniesienia praw autorskich preferencyjną stawką podatkową 5% na mocy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 30ca).

Podmiot prowadzący działalność badawczo-rozwojową, który tworzy oprogramowanie stanowiące kwalifikowane prawo własności intelektualnej, uprawniony jest do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych umożliwiających precyzyjne określenie dochodów z kwalifikowanego IP.

Przychód z tytułu dzierżawy znaku towarowego kwalifikowany jest jako przychód z praw majątkowych, a nie jako przychód z dzierżawy, i podlega opodatkowaniu według skali podatkowej, niezależnie od formy umowy, na podstawie której jest uzyskiwany.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości nabytej w darowiźnie, na spłatę kredytu refinansowego, służącego spłacie kredytu hipotecznego na zakup lokalu mieszkalnego, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe i uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Osoba rozwiedziona, faktycznie samotnie wychowująca małoletnie dziecko, bez istotnego wsparcia drugiego rodzica, spełnia warunki do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania oraz pełnej ulgi prorodzinnej, mimo formalnego posiadania władzy rodzicielskiej przez oboje rodziców.

Koszty poniesione na objęcie udziałów w przekształconej spółce z o.o. są uznawane za koszty uzyskania przychodu z umorzenia akcji spółki akcyjnej powstałej z przekształcenia; przekształcenie nie stanowi objęcia nowego prawa, jest kontynuacją udziału.

Prawo do ulgi prorodzinnej, zgodnie z art. 27f ustawy o PIT, przysługuje rodzicowi faktycznie wykonującemu władzę rodzicielską nad dzieckiem, w sytuacji, gdy dziecko zamieszkuje z tym rodzicem, niezależnie od formalnej przynależności tej władzy obojgu rodzicom.

Zwrot środków przez bank na podstawie ugody nie stanowi przychodu podatkowego, lecz umorzenie części kredytu związanej z wykorzystaniem na cele gospodarcze nie podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego.

Wydatek na zakup roweru elektrycznego jako środka trwałego, wykorzystywanego w działalności gospodarczej, może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne zgodnie z art. 22a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile zachowany jest związek z działalnością i odpowiednia dokumentacja.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu świadczenia usług budowlano-montażowych przypada na dzień ich faktycznego wykonania, niezależnie od późniejszego orzeczenia sądowego potwierdzającego zapłatę. Jednoosobowa spółka kapitałowa nie dziedziczy zobowiązań podatkowych przekształcanego jednoosobowego przedsiębiorcy, chyba że przepisy prawa podatkowego przewidują inaczej.

Kwota należna z tytułu rozwiązania lub wygaśnięcia umowy leasingu przed terminem stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 tej ustawy, nie będąc typowym odszkodowaniem.

Rekompensata otrzymywana przez spółkę z tytułu realizacji zadań własnych Gminy, dotyczących zarządu komunalnego, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż detaliacyjna kwiatów i kompozycji kwiatowych, w której nie dokonuje się przetworzenia materiałów, stanowi działalność usługową w zakresie handlu, opodatkowaną stawką 3% ryczałtowego podatku dochodowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy.

Sprzedaż sporadyczna niezabudowanych działek budowlanych, będących składnikiem majątku prywatnego, realizowana przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań charakterystycznych dla zorganizowanej działalności w obrocie nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Dostawy gazu dokonane w ramach umowy kompleksowej pomiędzy Spółką B a Spółką A podlegają mechanizmowi odwrotnego obciążenia na podstawie art. 145e ust. 1-2 ustawy o VAT, a zatem B nie ma obowiązku naliczenia VAT, zaś A nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących te transakcje.

Prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na odzież służbową służącą czynnościom opodatkowanym przysługuje, jeżeli odzież ma cechy uniemożliwiające jej prywatne użycie. Nie przysługuje jednak prawo odliczenia VAT od wydatków na usługi gastronomiczne, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, pomimo ich związku z działalnością opodatkowaną.

Gmina, realizując zadania w reżimie publicznoprawnym, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż związane z nimi wydatki nie służą czynnościom opodatkowanym VAT. Gmina działa jako organ władzy publicznej, co wyłącza ją z zakresu podatników w odniesieniu do czynności wykonywanych w ramach zadań własnych.

Usługi o charakterze treningów i zajęć sportowych świadczone przez organizacje non-profit mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile są ściśle związane z organizacją i uprawianiem sportu. Inne usługi, takie jak organizacja wyjazdów sportowych czy wydarzeń promujących, nie są zwolnione, gdy brak ścisłego związku z aktywnością sportową.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną traktowana jest jako zarząd majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarcza, gdy brak działań wykraczających poza zwykłe czynności właścicielskie. Transakcja taka nie stanowi czynności opodatkowanej VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie IT, zaklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa IT.