Działalność Wnioskodawcy związana z tworzeniem oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej kwalifikującej się do preferencyjnego opodatkowania IP Box, jednakże wydatki na kamerę samochodową nie mogą być uznane za koszty związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.

W ramach realizacji nieodpłatnego projektu publicznego, jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę naliczonego VAT, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości uzyskany przed upływem 5 lat od nabycia podlega opodatkowaniu, chyba że zostanie w całości wydatkowany na enumeratywnie wskazane cele mieszkaniowe własne, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Brak numeru NIP na fakturze VAT nie wyklucza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli faktura umożliwia jednoznaczną identyfikację nabywcy i spełnia przesłanki określone w art. 86 ustawy o VAT, przy założeniu, że nie wystąpiły sytuacje wyłączające to prawo, o których mowa w art. 88 ustawy VAT.

Przychody z najmu nieruchomości, niewprowadzonych do majątku gospodarczego, klasyfikują się do źródła przychodów wskazanego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, opodatkowując ryczałtowo, niezależnie od statusu czynnego podatnika VAT i prowadzenia gospodarstwa rolnego.

Z uwagi na brak możliwości precyzyjnego określenia wartości dostępnego zwolnienia podatkowego przed udzieleniem pomocy publicznej, podatnik nie jest zobowiązany do kalkulacji i wpłaty zaliczek na CIT za dochody z działalności objętej wsparciem w specjalnej strefie ekonomicznej.

Należności z tytułu Programów LUK nie mieszczą się w zakresie przychodów wymienionych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT i nie wymagają poboru podatku u źródła, natomiast należności za Programy SaaS, jako za użytkowanie urządzenia przemysłowego, podlegają temu obowiązkowi; umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mogą stanowić podstawę relokacji obowiązku podatkowego do kraju rezydencji dostawcy.

Dochody kapitałowe z odpłatnego zbycia papierów wartościowych przez polskiego rezydenta, osiągnięte w USA, podlegają wyłącznemu opodatkowaniu w Polsce. Z tego względu, możliwość odliczenia podatku zapłaconego w USA na podstawie art. 20 ust. 1 UPO PL-USA nie ma zastosowania.

W przypadku definitywnego przeniesienia ośrodka interesów życiowych do Polski, podatnik podlega od dnia tego przeniesienia nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Wynagrodzenia za pracę wykonaną przed przeniesieniem rezydencji są opodatkowane zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, a dochody uzyskane po przeniesieniu podlegają odpowiednim zwolnieniom podatkowym, w tym uldze na powrót

Miasto (…) jako podatnik VAT nie może odliczyć podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją zadań publicznych niezwiązanych z działalnością opodatkowaną, co wyłącza prawo do odliczenia na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Rozwiązanie umowy o dożywocie i zwrotne przeniesienie własności nieruchomości powoduje nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, rozpoczynając nowy pięcioletni okres podatkowy. Niemniej wydatkowanie uzyskanego przychodu na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat uprawnia do zwolnienia z podatku.

Przeniesienie środków z kapitału zapasowego, utworzonego przez agio emisyjne, na kapitał zakładowy skutkuje przychodem z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegającym opodatkowaniu CIT zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. f ustawy o CIT, bez względu na źródło pochodzenia środków.

Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na termomodernizację budynku, ponieważ inwestycja służy wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, bez wystąpienia przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy.

Grupa i sp. z o.o. tworzą powiązania finansowe, ekonomiczne i organizacyjne, o których mowa w art. 15a ustawy o VAT, umożliwiające utworzenie grupy VAT, traktując ją jako jednolitego podatnika VAT, przy spełnieniu formalnych i materialnych przesłanek ustawowych.

Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn dla darowizn pieniężnych możliwe jest tylko w przypadku, gdy przekazanie środków jest udokumentowane przelewem na rachunek bankowy lub przekazem pocztowym, co oznacza, że przekaz gotówkowy nie spełnia wymogów zwolnienia (art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn).

Podatnik jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych z wyodrębnieniem kont analitycznych odpowiadających różnym znacznikom podatkowym (PD) w strukturze JPK_KR_PD, nawet jeśli dokonuje tego w ramach technicznych oznaczeń, i nie może tego zastąpić jedynie oznaczeniami wewnętrznymi.

Sprzedaż usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, niezależnie od formy dokumentacji i sposobu płatności, wlicza się do limitu zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy pomocy kasy rejestrującej.

Czynności polegające na wykorzystaniu majątku przez Gminę w ramach jej działań publicznych, które nie są odpłatne i nie mają związku z działalnością gospodarczą, nie podlegają opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ustawy o VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Nabycie przez osobę fizyczną środków pieniężnych wskutek darowizny znajdujących się za granicą nie podlega podatkowi od spadków i darowizn w Polsce, jeżeli w chwili zawarcia umowy nabywca nie posiadał miejsca stałego pobytu na terytorium RP ani nie był obywatelem polskim.

Przychody z wynajmu lokalu użytkowego będącego częścią wspólnoty majątkowej małżeńskiej mogą być opodatkowane jako przychody z najmu prywatnego w formie ryczałtu, o ile lokal nie jest związany z działalnością gospodarczą. Ustawodawca zezwala na pełne opodatkowanie takich przychodów przez jednego z małżonków przy złożeniu właściwego oświadczenia.

Przychody z działalności gospodarczej uzyskiwane przez lekarza specjalistę na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, gdy usługi te istotnie różnią się od tych świadczonych w ramach wcześniejszego stosunku pracy jako lekarz rezydent.

Podatnik prowadzący działalność twórczą, polegającą na wytwarzaniu i rozwijaniu programów komputerowych, może zakwalifikować ją jako działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na dochody uzyskane z kwalifikowanego IP podlegającego ochronie prawnej.