Sprzedaż niezabudowanej działki stanowiącej majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli właściciel nie podejmuje aktywnych działań porównywalnych z działalnością handlowca, a nabywca – mimo działania na podstawie pełnomocnictwa udzielonego przez właściciela – uzyskuje decyzje i pozwolenia wyłącznie dla realizacji własnej inwestycji oraz dostosowania nieruchomości do własnych potrzeb.

Zwolnienie z art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje wyłącznie wtedy, gdy już w chwili sprzedaży jej przedmiotem są grunty stanowiące gospodarstwo rolne w rozumieniu ustawy o podatku rolnym. Nabycie działki rolnej o powierzchni nieprzekraczającej 1 ha nie korzysta ze zwolnienia, choćby działka miała zostać włączona do gospodarstwa nabywcy, którego powierzchnia po powiększeniu

Jeżeli umowa użyczenia miejsca postojowego przewiduje uprawnienie biorącego w użyczenie do jego podnajmu oraz pobierania czynszu, przychód z tego tytułu powstaje po stronie biorącego w użyczenie, a nie właściciela rzeczy. Przychód ten stanowi przychód z najmu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, opodatkowany ryczałtem według stawki 8,5% do limitu 100 000 zł.

Niezamortyzowana wartość początkowa budynku zlikwidowanego w związku z realizacją nowej inwestycji stanowi jednorazowy koszt uzyskania przychodów w dacie jego likwidacji, jeżeli likwidacja nie wynika z utraty przydatności gospodarczej wskutek zmiany rodzaju działalności. Wartość ta nie zwiększa kosztu wytworzenia ani wartości początkowej nowo powstającego środka trwałego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków termomodernizacyjnych dotyczących budynków wykorzystywanych wyłącznie do realizacji zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu. Wydatki na instalacje fotowoltaiczne, służące także odpłatnemu net-billingowi, podlegają co do zasady rozliczeniu według prewspółczynnika, lecz przy proporcji nieprzekraczającej 2% gmina jest uprawniona

Wypłata wartości wykupu z umowy ubezpieczenia na życie związanej z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym stanowi dochód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu 19% podatkiem na zasadach art. 30b ustawy o PIT, jeżeli przekracza sumę składek przekazanych na fundusz kapitałowy. Długoterminowy i emerytalny cel oszczędzania nie uzasadnia zwolnienia, a koszty nie obejmują hipotetycznej waloryzacji

Gminie realizującej nieodpłatne zadanie własne w zakresie ochrony środowiska, którego efekty nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego zadania ani prawo do zwrotu różnicy podatku z art. 87 ust. 1 tej ustawy.

Usługi polegające na tworzeniu interaktywnych animacji komputerowych na bazie grafiki dostarczonej przez klienta, mimo pomocniczego i incydentalnego użycia kodu, stanowią usługi związane z animacją sklasyfikowane w PKWiU 59.12.15.0 i podlegają ryczałtowi 8,5%. Odrębnie świadczone usługi wykonania projektów graficznych kwalifikują się do PKWiU 74.10.19.0 i są opodatkowane stawką 14%, jeżeli podatnik

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego, po zakończeniu działalności gospodarczej i skutecznym wycofaniu lokalu z majątku z nią związanego, stanowią przychody z najmu prywatnego z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, także gdy rezerwacje są pozyskiwane przez platformy internetowe. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawek 8,5% i 12,5%.

Świadczenia OAS i CPP wypłacane polskiemu rezydentowi przez Kanadę podlegają opodatkowaniu w Polsce, a podatek faktycznie zapłacony w Kanadzie podlega odliczeniu metodą proporcjonalnego zaliczenia, w granicach limitu z art. 27 ust. 9 ustawy o PIT. Zwrot podatku kanadyjskiego uprzednio odliczonego w Polsce powoduje obowiązek doliczenia zwróconej kwoty do podatku za rok otrzymania zwrotu, bez korekty

Sprzedaż niezabudowanego gruntu wykorzystywanego przez właściciela w opodatkowanej działalności rolniczej stanowi dostawę dokonywaną przez podatnika VAT, a nie rozporządzenie majątkiem prywatnym. Jeżeli przed dostawą dla gruntu zostanie wydana decyzja o warunkach zabudowy, grunt jest terenem budowlanym, wobec czego jego dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani, przy braku wyłącznego

Przychody i koszty wynikające z pieniężnego rozliczenia lustrzanej umowy vPPA, zawartej w celu zabezpieczenia ryzyka zmian cen energii zużywanej w działalności operacyjnej, należy kwalifikować odpowiednio do przychodów z innych źródeł i pośrednich kosztów uzyskania przychodów, bez stosowania limitu kosztów finansowania dłużnego. Płatności za umorzenie gwarancji pochodzenia stanowią koszt pośredni beneficjenta

W razie zwrotu przez bank odsetek uprzednio odliczonych przez podatnika w ramach ulgi odsetkowej, będącego następstwem nieważności umowy kredytu, zastosowanie znajduje art. 45 ust. 3a ustawy o PIT. Podatnik nie koryguje zeznań za lata dokonania odliczeń, lecz dolicza zwróconą część uprzednio odliczonych odsetek do dochodu w zeznaniu za rok, w którym otrzymał zwrot.

Wydatek przedsiębiorcy na specjalistyczne okulary biurowe, także przeznaczone wyłącznie do pracy przy wielomonitorowym stanowisku komputerowym i dostosowane do określonych odległości roboczych, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli jego bezpośrednim celem jest ochrona wzroku wynikająca ze stanu zdrowia podatnika. Taki wydatek ma charakter osobisty,

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków na ogólnodostępną, nieodpłatną infrastrukturę rekreacyjną, jeżeli infrastruktura ta służy realizacji zadania własnego i nie pozostaje w związku z czynnościami opodatkowanymi, mimo wykonywania na tym samym terenie odrębnych usług odpłatnych.

Jeżeli czynności eksperckie członka zarządu są rzeczywiście i funkcjonalnie wyodrębnione od jego kompetencji zarządczych, nie obejmują prowadzenia spraw ani reprezentacji spółki, a są wykonywane samodzielnie, na ryzyko gospodarcze usługodawcy, przychód z nich stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Wynagrodzenie za czynności zarządcze członka zarządu, również na podstawie kontraktu

Przyznanie jednemu ze wspólników, w ramach rozwiązania spółki cywilnej i podziału jej majątku, całości autorskich praw majątkowych oraz innych praw związanych z systemem informatycznym, w zamian za pieniężną spłatę drugiego wspólnika, stanowi odpłatne świadczenie usług z art. 8 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Cywilnoprawna kwalifikacja jako rozliczenia wspólników nie wyłącza opodatkowania ani obowiązku

Wydatek na nabycie warrantów stanowiących papiery wartościowe, które wygasły bez realizacji wskutek niespełnienia warunków emisji, nie podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT, jeżeli nie doszło do ich odpłatnego zbycia. Samo wygaśnięcie papieru wartościowego nie stanowi zdarzenia uprawniającego do rozpoznania kosztu ani straty w zeznaniu PIT

Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT nie przysługuje podatnikowi powracającemu do Polski w 2026 r., jeżeli w którymkolwiek okresie lat kalendarzowych 2023–2025 miał miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Przesłanka braku polskiej rezydencji przez trzy lata kalendarzowe poprzedzające rok powrotu wymaga jej niespełniania przez pełne lata kalendarzowe, a nie jedynie

W razie odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się wyłącznie od nabycia nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę zbywcy. Okresu posiadania przez wcześniejszych spadkodawców nie dolicza się, a metoda obliczania tego terminu nie stanowi majątkowego prawa podatkowego sukcesyjnego w rozumieniu art. 97 §

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, pełne odliczenie podatku naliczonego z faktury nabycia lokalu mieszkalnego wraz z miejscem postojowym oraz z faktur dotyczących jego wykończenia i wyposażenia, jeżeli składniki te są od chwili nabycia przeznaczone wyłącznie do świadczenia usług opodatkowanych. Nabycie do majątku wspólnego małżonków oraz finansowanie wspólnym

Gmina, która w ramach realizacji zadania własnego jednorazowo buduje przydomowe oczyszczalnie ścieków, przy dominującym finansowaniu publicznym i jedynie częściowych wpłatach mieszkańców, bez zamiaru osiągania stałego dochodu, nie działa jako podatnik VAT. Wydatki na tę inwestycję nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi.

Wydatki podatnika na świadczenia pieniężne realizowane w ramach programu motywacyjnego dla jego pracowników, jak również na organizację, obsługę i doradztwo prawno-podatkowe dotyczące tego programu, stanowią koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są definitywnie ponoszone przez podatnika, właściwie udokumentowane i służą motywowaniu oraz zatrzymaniu kluczowej kadry

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych wytworzonych lub rozwiniętych przez podatnika w ramach systematycznych, twórczych prac rozwojowych, podlegające ochronie z art. 74 prawa autorskiego, stanowią kwalifikowane IP, a dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb ustawy o PIT i ustala kwalifikowany dochód z