Wydatek na nabycie certyfikatów CBAM, jako koszt bezpośrednio związany z przychodem ze sprzedaży importowanych towarów, jest potrącalny dopiero z chwilą jego definitywnego rozliczenia przez umorzenie, na zasadach art. 15 ust. 4–4c ustawy o CIT. Anulowanie nadwyżkowych certyfikatów nie kreuje kosztu podatkowego, odkup generuje przychód, a kara za niedopełnienie obowiązku umorzenia podlega bezwzględnemu

Czynnemu podatnikowi VAT wykonującemu sprzedaż mieszaną nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabyć, które można bezpośrednio i wyłącznie przypisać do usług zwolnionych od VAT. W takim przypadku brak jest podstaw zarówno do pełnego odliczenia na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, jak i do zastosowania proporcji, o której mowa w art. 90 tej ustawy.

Finansowanie przez pracodawcę energii elektrycznej służącej ładowaniu samochodu służbowego, jak również materiałów i drobnych elementów koniecznych do jego normalnej eksploatacji, stanowi element świadczenia objętego ryczałtem z art. 12 ust. 2a ustawy o PIT. Jeżeli odpłatność pracownika odpowiada temu ryczałtowi, nie powstaje przychód ze stosunku pracy ani obowiązek poboru zaliczki przez płatnika.

Nieodpłatne ustanowienie przez gminę prawa użytkowania nieruchomości na rzecz spółki komunalnej nie stanowi czynności opodatkowanej VAT na podstawie art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT, jeżeli służy realizacji zadań własnych gminy w zakresie gospodarki wodno-kanalizacyjnej, a tym samym pozostaje w związku z prowadzoną przez nią działalnością.

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania, obejmujących przygotowywanie dokumentacji i scenariuszy testowych, rejestrowanie wyników oraz zgłaszanie defektów, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, programowania, projektowania ani modyfikacji kodu źródłowego.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością będąca następcą prawnym spółki komandytowo-akcyjnej, wypłacając byłemu komplementariuszowi zysk wypracowany przez spółkę przekształcaną w okresie jej opodatkowania CIT, pobiera 19% zryczałtowany PIT jako płatnik, z zastosowaniem pomniejszenia określonego w art. 30a ust. 6a–6c ustawy o PIT, jeżeli wypłacony zysk jest identyfikowalny co do roku jego osiągnięcia

Wynagrodzenie nierezydenta prowadzącego działalność gospodarczą za kompleksowe przygotowanie i wygłoszenie ogólnego wykładu branżowego podczas konferencji, obejmujące świadczenia promocyjne i organizacyjnie związane elementy akcesoryjne, nie stanowi należności wymienionej w art. 29 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli nie dochodzi do przeniesienia praw autorskich ani udostępnienia know-how. Wypłacający nie

Sprzedaż niezabudowanej działki wykorzystywanej w działalności gospodarczej oraz odpłatnie dzierżawionej jest dokonywana przez właściciela w charakterze podatnika VAT. Jeżeli działka jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego przewidującym rozwój przedsiębiorczości i przeznaczona do zabudowy, jej dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT; brak podatku

Gminie realizującej, w ramach zadań własnych z zakresu ochrony zabytków, edukacji i udostępniania przestrzeni publicznej, nieodpłatną inwestycję niewykorzystywaną do działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanych VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na tę inwestycję, gdyż nie zostaje spełniona przesłanka z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

W razie odpłatnego zbycia prawa do lokalu nabytego w spadku po spadkodawcy, który sam uzyskał to prawo w drodze dziedziczenia, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku, w którym prawo nabył bezpośredni spadkodawca zbywcy, a nie od daty nabycia przez wcześniejszego spadkodawcę.

Przychody z montażu elektrowni wiatrowej podlegają stawce ryczałtu 5,5% wyłącznie w zakresie robót odnoszących się do jej części budowlanych, w szczególności fundamentów i wieży. Montaż elementów technicznych, takich jak skrzydła, gondola i piasta, jest działalnością usługową opodatkowaną stawką 8,5%, niezależnie od realizacji czynności w ramach jednego kontraktu lub ich łącznego fakturowania.

Wydatek z tytułu wykonawstwa zastępczego, obejmujący zwrot kosztów prac wykonanych przez zamawiającego lub na jego zlecenie w celu usunięcia wad robót, nie jest karą umowną ani odszkodowaniem w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT. Jeżeli pozostaje w związku z działalnością i przychodami podatnika, może być kosztem uzyskania przychodów również wtedy, gdy zobowiązanie zostało uregulowane przez

Wydatki na wykończenie własnego lokalu, sfinansowane zadatkiem otrzymanym przy umowie przedwstępnej, stanowią wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli umowa przyrzeczona zostanie zawarta, a zadatek zaliczony na cenę sprzedaży. Takim wydatkiem jest również część ceny sprzedaży przekazana bezpośrednio bankowi na spłatę kredytu zaciągniętego na nabycie

Przekazanie przez partnera projektu na rzecz Lidera środków odpowiadających udziałowi w kosztach wspólnych, jeżeli nie jest ekwiwalentem dostawy towarów ani świadczenia usług i służy wyłącznie podziałowi ciężaru finansowania przedsięwzięcia, pozostaje poza zakresem VAT. Rozliczenie takie nie podlega obowiązkowi dokumentowania fakturą VAT i może zostać ujęte innym właściwym dowodem księgowym.

Dochód szwajcarskiego rezydenta podatkowego ze zbycia akcji polskiej spółki notowanej na GPW, dokonanego poza działalnością gospodarczą i bez związku z zakładem w Polsce, podlega na podstawie art. 13 ust. 4 Konwencji polsko-szwajcarskiej opodatkowaniu wyłącznie w Szwajcarii, jeżeli aktywa tej spółki nie składają się w ponad 50% bezpośrednio lub pośrednio z nieruchomości położonych w Polsce. Wystawienie

Przeniesienie przez spółkę nieruchomości na wspólnika jako wynagrodzenia za udziały nabyte w celu ich dobrowolnego umorzenia stanowi uregulowanie zobowiązania przez wykonanie świadczenia niepieniężnego, o którym mowa w art. 14a ust. 1 ustawy o CIT, i powoduje powstanie po stronie spółki przychodu podatkowego, niezależnie od wskazywanego przez strony pierwotnie rzeczowego charakteru wynagrodzenia.

Przychody z technicznego doradztwa w zakresie oprogramowania oraz z bieżącego zarządzania systemami informatycznymi podlegają ryczałtowi według stawki 12%, odpowiednio jako usługi PKWiU 62.02.20.0 i 62.03.12.0. Usługi operacyjnego zarządzania projektami IT, niemające charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem, mieszczą się w PKWiU 70.22.20.0 i są opodatkowane stawką 8,5%, pod warunkiem odrębnego

Otrzymanie przez spadkobiercę, w ramach działu spadku, spłaty nieprzekraczającej wartości przysługującego mu udziału w całej masie spadkowej nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, stosownie do art. 10 ust. 7 tej ustawy, nawet jeżeli dział nastąpił przed upływem pięcioletniego terminu. Kwota takiej spłaty nie rodzi obowiązku podatkowego ani obowiązku złożenia PIT

Opłaty za subskrypcje narzędzi analitycznych wykorzystywanych przez osobę fizyczną przy analizie fundamentalnej i podejmowaniu decyzji dotyczących obrotu akcjami nie stanowią kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, jeżeli nie warunkują nabycia lub zbycia konkretnych instrumentów, lecz dostarczają pomocniczej, ogólnej wiedzy inwestycyjnej i informacji ograniczających

Jednorazowa wypłata środków pieniężnych na rzecz beneficjenta, dokonana w związku z likwidacją zagranicznej fundacji posiadającej osobowość prawną, nie stanowi przychodu z udziału w zyskach osób prawnych w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Jest ona przychodem z innych źródeł, o którym mowa w art. 20 ust. 1 tej ustawy, powstającym w dacie otrzymania lub postawienia środków do dyspozycji

Spółka z o.o. nabyła w maju 2025 r. nieruchomość gruntową przeznaczoną pod zabudowę. Sprzedająca ją osoba fizyczna działała jako osoba prywatna (poza działalnością gospodarczą), jednocześnie z tytułu tej sprzedaży będąc czynnym podatnikiem VAT. Spółka wpłaciła w lutym 2025 r. zadatek na poczet zakupu wynoszący 10% ceny brutto. Następnie w maju 2025 r. uiściła pozostałą część ceny. Całość kwoty zakupu

Zbycie przez gminę, w drodze umowy zamiany, zabudowanej działki stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT, lecz podlega zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli dostarczane budynki zostały uprzednio zasiedlone, od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a dostawa gruntu dzieli ich los podatkowy zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na ogólnodostępną i nieodpłatną infrastrukturę turystyczno-rekreacyjną, jeżeli infrastruktura ta służy wyłącznie realizacji ustawowych zadań własnych w sferze publicznoprawnej i nie jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Przychody z usług zaklasyfikowanych do PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te mają charakter wykonawczo-koordynacyjny i nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług objętych innymi stawkami szczególnymi, a podatnik spełnia ustawowe warunki korzystania z ryczałtu