Sprzedaż działek z budynkami nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, lecz jest opodatkowana VAT. Nabywca może odliczyć VAT, gdy nieruchomość służy działalności opodatkowanej. Tylko pełne wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne uzasadniałoby zwolnienie transakcji z VAT.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę niezabudowanej nieruchomości, wydzielonej z majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z uwagi na brak działalności gospodarczej Wnioskodawcy w obrocie nieruchomościami. Udzielenie pełnomocnictwa nie wpływa na status podatnika w tym zakresie.

Wniesienie aportem przez gminę działek do Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż ma charakter cywilnoprawny, a gmina działa jako podatnik VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, której aktywność ogranicza się do zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntowej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy czynności podejmowane przez właściciela wyczerpują znamiona zarządzania majątkiem prywatnym, a zlecone działania formalnoprawne realizowane są w interesie nabywcy, nie angażując środków własnych sprzedającego oraz nie nadając mu statusu podatnika VAT.

Montaż magazynu energii elektrycznej wraz z towarzyszącymi usługami tworzy kompleksowe świadczenie podatkowe; jednak zgłoszenie do Operatora Systemu Dystrybucji, jako czynność prawna, jest świadczeniem odrębnym i nie stanowi części świadczenia kompleksowego na gruncie VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za usługi prawne, związane z pozwem dotyczącym inwestycji budowlanej opodatkowanej VAT, jako koszt ogólny działalności opodatkowanej, nawet bez bezpośredniego związku z pojedynczą transakcją.

Nabycie nieruchomości, które zostało częściowo sfinansowane kredytem hipotecznym, może być uznane za wydatek na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli jego wartość przekracza przychód z odpłatnego zbycia innej nieruchomości.

Przychody z najmu krótkoterminowego lokalu mieszkalnego, realizowanego jako najem prywatny, mogą być opodatkowane ryczałtem w stawce 8,5% do 100 000 zł, jako że nie spełniają przesłanek działalności gospodarczej wg art. 5a pkt 6 ustawy o PIT.

Przychody uzyskane ze stosunku pracy przez kobietę po ukończeniu 60. roku życia, przed pierwszą wypłatą emerytury, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, pod warunkiem nieotrzymywania emerytury i spełnienia wymogów ubezpieczeń społecznych.

Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową, tworzący i rozwijający oprogramowanie, spełnia warunki do stosowania preferencyjnej stawki 5% z tytułu dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Limit odliczenia z tytułu ulgi rehabilitacyjnej za używanie samochodu osobowego w wysokości 2 280 zł jest jednolity dla podatnika, niezależnie od liczby niepełnosprawnych dzieci na jego utrzymaniu, jak wynika z treści art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wartość świadczeń przyznanych przez pracodawcę, polegających na dofinansowaniu kursu języka angielskiego w celu podnoszenia kwalifikacji zawodowych pracowników, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT, jako służąca wyłącznie realizacji obowiązków służbowych i interesowi pracodawcy.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonej wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego możliwe jest, gdy kredyt był zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową, zabezpieczony hipotecznie, a kredytobiorca nie korzystał wcześniej z takich umorzeń, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Podatnik może skorzystać z ulgi PIT-0 dla rodzin wychowujących czworo dzieci tylko wtedy, gdy formalnie pełni władzę rodzicielską, opiekę prawną lub pieczę zastępczą nad wszystkimi dziećmi, w zgodzie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, jeżeli od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę do zbycia upłynęło pięć lat, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z wynajmu lokali użytkowych przez wspólnoty mieszkaniowe są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie stanowią działalności z zakresu gospodarki zasobami mieszkaniowymi. Wydatki na remont mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli mają z nimi bezpośredni związek.

Dla celów kalkulacji tzw. podatku hipotetycznego dla zagranicznej jednostki kontrolowanej, nie jest dopuszczalne obniżenie dochodów o straty z lat ubiegłych, zgodnie z art. 24a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, niezależnie od wyroku NSA w sprawie tej interpretacji.

Wydatki ponoszone przez Z. Sp. z o.o. na promocję i public relations mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli pozostają w bezpośrednim związku z działalnością gospodarczą spółki i przyczyniają się do jej przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnicy są uprawnieni do jednostronnego obniżenia stawek amortyzacyjnych środków trwałych, a także do późniejszego ich podwyższenia do poziomu nie wyższego niż stawki określone w Wykazie, z zastrzeżeniem terminowego wprowadzenia zmian zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o CIT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, mieści się w granicach zarządzania majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Firma produkcyjna dotychczas wykorzystywała węgiel do celów grzewczych w zakładzie produkcyjnym. W wyniku modernizacji systemu ogrzewania (zamiana na panele fotowoltaiczne i pompę ciepła) węgiel nie jest już potrzebny. Pozostało około 100 ton węgla, który przedsiębiorstwo zamierza sprzedać. Czy sprzedaż węgla, który został zakupiony i używany pierwotnie na własne potrzeby opałowe, wywoła obowiązek

Zaliczki wpłacone na poczet przyszłych dostaw urządzeń przed ich realizacją nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Przychód podatkowy z tego tytułu powstaje z chwilą realizacji dostawy, nie później niż w dniu wystawienia faktury dokumentującej transakcję.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych, mimo że wystawione zostały one bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek odliczenia. Brak wykorzystania KSeF przez dostawcę nie stanowi negatywnej przesłanki uniemożliwiającej odliczenie, przewidzianej w art. 88 ustawy o VAT.