Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi zorganizowanej i stałej działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż brak jest przesłanek świadczących o działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nie jest w całości zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli część wydatków przeznaczona została na spłatę pożyczki u osób fizycznych oraz spłatę kredytu refinansowego, które nie są uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Prace B+R wnioskodawcy, skierowane na innowacje procesowe w grupie kapitałowej, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do obniżenia VAT należnego ani zwrotu VAT naliczonego, jeżeli zakupiony towar jest przeznaczony wyłącznie do realizacji zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1/2 przez wnioskodawcę nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż działania podejmowane w związku z transakcją nie wykraczają poza zwykłe wykonywanie prawa własności majątkiem prywatnym.

Podatnik obliczając wskaźnik EBITDA w zakresie limitu kosztów finansowania dłużnego, powinien powiększyć ten wskaźnik o niezamortyzowane koszty finansowania dłużnego zaliczone do wartości początkowej nieruchomości, które zostaną zaliczone do kosztów uzyskania przychodu przy jej sprzedaży.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, zaś gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z wykorzystywaną wyłącznie do tych celów infrastrukturą kanalizacyjną.

Zwrot darowizny poprzez umowę rozwiązującą, w sytuacji niewymienienia tego rodzaju czynności w art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie generuje obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych.

Do prowadzonego przeze mnie biura rachunkowego zgłosił się klient (osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej). Klient jest pełnomocnikiem spółki X mającej siedzibę poza granicami Polski. W związku z wykonywaniem pełnomocnictwa klient zamierza przyjąć na swój rachunek bankowy środki pieniężne przeznaczone dla spółki X. Rachunek bankowy jest prowadzony przez bank mający siedzibę w Polsce

Usługi świadczone przez bank w ramach pełnienia funkcji sponsora emisji akcji nie mogą być uznane za objęte zwolnieniem od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy, gdyż nie stanowią transakcji ani usług pośrednictwa dotyczących instrumentów finansowych, które zmieniają sytuację prawną i finansową stron.

Udziały fantomowe przyznawane pracownikom w ramach programów motywacyjnych nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Przychód powstaje dopiero w momencie realizacji świadczenia pieniężnego, stanowiąc przychód pracownika ze stosunku pracy, a obowiązek płatnika obciąża pracodawcę.

Odpłatne udostępnianie toalety publicznej przez Gminę stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z toaletą, pod warunkiem, że działalność ta jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej i nie występują przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT.

Wydatki ponoszone na wynajem mieszkania w innym mieście, służącego wyłącznie celom działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile są udokumentowane i nie mają charakteru osobistego.

Uwzględniając rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, a zwrot nadpłaty kredytu jest neutralny podatkowo, co zwalnia wnioskodawczynię z obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Transakcja wniesienia zespołu składników materialnych i niematerialnych związanych z działalnością Wnioskodawczyni do spółki stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji spod opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy.

Miasto nie jest uprawnione do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu służącego działalności nieopodatkowanej VAT, ponieważ efekty tej działalności pozostają poza zakresem stosowania przepisów o właściwości podatków od towarów i usług.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez osobę fizyczną, w sytuacji niewykazywania cech działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, lecz mieści się w zakresie zarządu majątkiem prywatnym.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na projekty edukacyjne, jeśli wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, realizowanymi w ramach działalności gospodarczej.

Udzielenie pożyczki przez spółkę kapitałową podmiotowi powiązanemu stanowi ukryty zysk, opodatkowany ryczałtem od przychodów, niezależnie od rynkowego charakteru transakcji i jej niekonsumpcyjnego charakteru.

Samorządowa instytucja kultury, określając prewspółczynnik dla potrzeb odliczenia VAT, winna stosować metodę określoną w rozporządzeniu Ministra Finansów, która lepiej odpowiada specyfice działalności tych podmiotów oraz uwzględnia ich finansowanie z dotacji, w przeciwieństwie do metody bazującej na liczbie wejść, która nie zapewnia obiektywnego odwzorowania działalności gospodarczej.

Przychody z usług testowania manualnego oprogramowania sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeżeli usługi te nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, którego opodatkowanie ryczałtowe wynosi 12%.

Z zastosowania preferencyjnej stawki VAT 0% na drukarki i skanery 3D skorzystać można jedynie przy łącznym spełnieniu warunków formalnych przewidzianych w art. 83 ust. 14 ustawy o VAT. Brak wymaganych dokumentów skutkuje koniecznością stosowania stawki standardowej.

Wniesienie aportu infrastruktury oświetleniowej przez jednostkę samorządu terytorialnego do spółki nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż jest to czynność realizująca zadania publicznoprawne, wyłączona spod reżimu podatkowego w myśl ustawy o VAT.

Uzyskane od ubezpieczyciela odszkodowanie stanowi przychód podatkowy na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ponieważ nie może być tożsame z pojęciem zwrotu wydatku wg art. 12 ust. 4 pkt 6a u.p.d.o.p., a należy do kategorii przychodów podatkowych wg art. 12 ust. 1 pkt 1 tej ustawy.