Środki otrzymane przez podatnika na mocy ugody dotyczącej rekompensaty za utracone środki związane z nieruchomością, która nie została nabyta, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie stanowią dochodu w rozumieniu ustawy o PIT.

Darowizna dokonana jako cesja praw majątkowych przez matkę niebędącą rezydentem Polski na rzecz syna zamieszkującego w Polsce podlega podatkowi od spadków i darowizn, lecz korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy, z racji aktu notarialnego. Nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniający kryteria wyodrębnienia organizacyjnego i finansowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy VAT, jeśli stanowi niezależną jednostkę zdolną do realizacji zadań gospodarczych.

W sytuacji, gdy dochód ze sprzedaży nieruchomości zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe, ale przeniesienie własności nowej nieruchomości nastąpi po upływie trzech lat od zbycia, podatnik nie kwalifikuje się do ulgi na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOFizU.

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 i 25a ustawy o PIT, skorzystanie z ulgi mieszkaniowej na zbycie nieruchomości wymaga, aby zarówno wydatkowanie środków, jak i nabycie prawa własności nowej nieruchomości zostały zakończone przed upływem trzech lat od końca roku podatkowego zbycia, inaczej nie jest możliwe zwolnienie z opodatkowania.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości uznany jest za wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, wyłącznie jeśli nabycie własności nastąpi przed upływem ustawowego trzyletniego terminu.

Przesunięcie terminu przeniesienia własności lokalu mieszkalnego, będące następstwem opóźnienia dewelopera, nie uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli nabycie własności nie nastąpiło w okresie 3 lat od końca roku podatkowego, w którym dokonano zbycia nieruchomości.

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. warunkiem uzyskania ulgi mieszkaniowej jest skuteczne przeniesienie tytułu własności nieruchomości w wyznaczonym terminie; brak spełnienia tego warunku nie daje prawa do zwolnienia, niezależnie od przyczyn zewnętrznych.

Przeniesienie własności nieruchomości na podstawie umowy dożywocia, mimo że stanowi odpłatne zbycie, nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie można ustalić wartości przychodu na zasadach z art. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Cesja praw i obowiązków z umowy deweloperskiej dotyczącej nieruchomości mieszkalnej o powierzchni nieprzekraczającej 150 m² w ramach budownictwa społecznego podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów, a nie świadczenie usług, jeżeli przenosi ona ekonomiczne władztwo nad lokalem.

Działalność Przenoszona oraz Pozostała Działalność, jako zorganizowane części przedsiębiorstwa, nie powodują powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o CIT w przypadku podziału przez wydzielenie, gdy zarówno przejmowany, jak i pozostający majątek spełniają wymogi art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Umowy przeniesienia własności nieruchomości, zawarte na podstawie umów deweloperskich sprzed 1 stycznia 2024 r., nie podlegają opodatkowaniu stawką 6%, wprowadzoną w art. 7a ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych od 1 stycznia 2024 r.

Umowy Przeniesienia własności lokali mieszkalnych na mocy umów deweloperskich zawartych przed 1 stycznia 2024 r. nie podlegają stawce 6% podatku od czynności cywilnoprawnych, mimo iż ich zawarcie następuje po tej dacie, zgodnie z wyłączeniem przewidzianym w art. 13 ust. 2 ustawy nowelizacyjnej.

Kwoty wypłacane przez dewelopera klientom z tytułu zapewnienia lokalu zastępczego na czas naprawy wad mieszkania stanowią przychód podatkowy z innych źródeł, skutkując obowiązkiem sporządzenia informacji PIT-11 przez dewelopera.

Zobowiązanie dewelopera do zapewnienia lokalu zastępczego na czas usunięcia wad mieszkania, wynikające z rękojmi, nie stanowi przychodu podatkowego dla klienta, co zwalnia dewelopera z obowiązku sporządzenia informacji PIT-11.

Zawarcie umowy sprzedaży szóstego i kolejnego lokalu mieszkalnego, gdy umowy przedwstępne nie zostały sporządzone przed 1 stycznia 2024 r. w formie aktu notarialnego, skutkuje opodatkowaniem według 6% stawki PCC na podstawie art. 7a ustawy o PCC.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako PKWiU 70.22.20.0, stanowiącej pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Nie dochodzi do zwolnienia podatkowego z związku z niezachowaniem trzech lat na przeniesienie własności nieruchomości zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 i 25a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo wcześniejszych wpłat na cele mieszkaniowe.

Majątek Zakładu XXXX w formie wkładu do spółki SPV nie spełnia warunków uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wobec czego jego wniesienie nie podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy tej samej, lecz podlega opodatkowaniu VAT.

Nieodpłatne udostępnienie lokalu zastępczego przez dewelopera, jako świadczenie związane z usuwaniem wad fizycznych lokalu zakupionego, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 i art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego podatnika.

Spłata kredytu hipotecznego, dokonana przed podpisaniem umowy przyrzeczonej, ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości, uprawnia do ulgi podatkowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem przeznaczenia środków na własne cele mieszkaniowe, co odbyło się w granicach czasowych przewidzianych przez ustawę.

Zawarta ugoda dotycząca umorzenia długu hipotecznego oraz zwrotu środków wpłaconych na poczet spłaty kredytu nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego, ponieważ korzysta z zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., zaś zwrócone środki nie stanowią dodatkowego przysporzenia majątkowego.

Udostępnienie lokalu zastępczego przez dewelopera, w celu zminimalizowania skutków wad zakupionego mieszkania, nie jest przychodem podatkowym po stronie klienta, gdyż nie stanowi trwałego przysporzenia majątkowego. Świadczenie to nie prowadzi do powiększenia aktywów podatnika ani nie generuje przychodu do opodatkowania.