Nasza spółka planuje zaciągnięcie pożyczki od jednego z kontrahentów. Pożyczka w części przeznaczona zostanie na finansowanie bieżącej działalności, a w części na ulepszenie jednej z linii produkcyjnych. Z kwoty pożyczki w momencie jej przekazania na rachunek spółki potrącona zostanie opłata przygotowawcza w wysokości 7% wartości pożyczki. Jeżeli wartość tego kosztu z punktu widzenia spółki nie jest

Spółka prowadzi działalność handlową. Od wierzycieli otrzymujemy noty odsetkowe związane z opóźnieniami w zapłacie naszych zobowiązań. Ewidencjonujemy je jako zwiększenie zobowiązań i jako koszt finansowy. Nasza spółka w takich przypadkach wysyła pismo z prośbą o umorzenie naliczonych odsetek lub - w niektórych przypadkach - prowadzimy negocjacje z wierzycielem. Często efektem pism i negocjacji jest

Nasza spółka otrzymała zapłatę za fakturę o 0,01 zł więcej, niż wynika z należności. Co zrobić z tą nadpłatą? Gdybyśmy zdecydowali się na zwrot, koszt prowizji za przelew znacznie przewyższyłyby tego typu nadpłatę. Oprócz "obcych" nadpłat nasza spółka posiada również kilka należności wobec różnych kontrahentów w kwotach od 0,01 zł do 5 zł. Należności te powstały na przestrzeni kilku lat. Raczej nie

Nasza spółka w 2007 r. udzieliła pożyczki pieniężnej na rzecz niepowiązanej z nią kapitałowo spółki z o.o. Obecnie planujemy dokonanie odsprzedaży tej wierzytelności wraz z naliczonymi odsetkami na rzecz spółki zagranicznej. 1. Czy w momencie sprzedaży tej wierzytelności możemy jej wartość uwzględnić w rozrachunku podatkowym? 2. Czy transakcja ta powinna być udokumentowana fakturą VAT? 3. Proszę o

Jestem pracownicą biura rachunkowego. Czy w związku z umową o prowadzenie ksiąg rachunkowych w spółce z o.o. biuro rachunkowe może w postępowaniu podatkowym występować jako podejrzany z art. 56? W związku z kontrolą spółki biuro rachunkowe jest wzywane jako podejrzany (nie jako świadek) z art. 56 w celu złożenia zeznań. Przepis ten mówi o podatniku i płatniku zaliczek na podatek dochodowy. Ani jednym

Czy na dzień bilansowy należy naliczyć odsetki od należności? Czy notę odsetkową można wystawić w dowolnym dniu roku obrotowego, czy też raczej na dzień bilansowy? Jak liczyć odsetki za zwłokę?

Sporządzając sprawozdanie finansowe, firmy mają często problem z wyceną rozrachunków wyrażonych w walutach obcych, rozliczeniem naliczonych na dzień bilansowy różnic kursowych oraz wykazywaniem w bilansie rozrachunków z właścicielem firmy. Zagadnienia te omawiamy poniżej.

Czy otrzymane kary umowne za nieterminowe wykonanie usług (robót budowlanych) w trakcie realizacji budowy mogą zmniejszyć koszty tej budowy? Czy też należy je zaliczyć do pozostałych przychodów operacyjnych i opodatkować podatkiem dochodowym?

Nasza spółka planuje dokonać wynajęcia części własnego biura na rzecz innej firmy. W ramach zawartej umowy najemca obciążany będzie również kosztem zużytej energii elektrycznej w oparciu o wystawioną przez nas refakturę. Refakturę wystawiamy z jednomiesięcznym opóźnieniem w stosunku do momentu otrzymania przez nas faktury pierwotnej. W którym momencie mamy prawo do rozliczenia części refakturowanego

Ustawa o rachunkowości wskazuje (art. 12 ust. 2), że księgi rachunkowe zamyka się na dzień kończący rok obrotowy nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia zaistnienia tego zdarzenia. Zatem w przypadku jednostek, których rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, księgi rachunkowe za 2009 r. powinny być zamknięte najpóźniej do 31 marca 2010 r. Jest to jednocześnie termin sporządzenia rocznego

W kwietniu 2008 r. nasza spółka zakupiła używany samochód osobowy od niemieckiego kontrahenta. Od zakupu tego opłaciliśmy podatek akcyzowy, a z wystawionej faktury wewnętrznej odliczyliśmy VAT do kwoty limitu w wysokości 6000 zł. Obecnie planujemy sprzedać ten samochód. Czy mamy prawo do zwolnienia z podatku wymienionej transakcji? Czy odliczony VAT z faktury wewnętrznej będzie wymagał korekty? Proszę

Nasza spółka zaciągnęła w banku kredyt obrotowy. Dokonując przelewu, bank potrącił określoną w umowie wartość prowizji za cały okres kredytowania. Czy do celów podatkowych możemy dokonać rozliczenia tego kosztu jednorazowo - w momencie potrącenia prowizji, czy musimy dokonać jego rozliczenia w czasie? Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia wymienionych operacji w księgach rachunkowych spółki.

Za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości ustawa czyni odpowiedzialnym kierownika jednostki. Część tych obowiązków kierownik jednostki może powierzyć innej osobie. Najczęściej jest to główny księgowy.

Jak rachunkowo i podatkowo rozliczyć opłaconą w 2009 r. prenumeratę czasopism fachowych na rok 2010?

Spotkałam się ze stanowiskiem, że z powodu możliwości obniżenia VAT należnego od należności, których nieściągalność jest uprawdopodobniona, odpis aktualizujący tę należność można utworzyć w kwocie netto. Czy odpis aktualizujący takie należności (tj. objęte korektą VAT zgodnie z art. 89a ust. 2 pkt 6 ustawy o podatku od towarów i usług) należy utworzyć w kwocie netto czy brutto należności?

Finansowanie świadczeń medycznych jest wpisane w działalność każdego pracodawcy. Każdy pracodawca ma bowiem obowiązek finansowania pewnych świadczeń tego rodzaju. Obok obowiązkowych świadczeń pracodawca często oferuje też pracownikom świadczenia dodatkowe. Dodatkowe świadczenia medyczne są też oferowane członkom rodzin pracowników, przedsiębiorcom, osobom współpracującym z przedsiębiorcami na zasadzie

Nabywamy od rolników owoce do przetworzenia. W związku z tym odprowadzamy opłaty na fundusz promocji owoców i warzyw. Czy taka wpłata stanowi nasz koszt podatkowy? Jak ją zaksięgować?

Badanie sprawozdania finansowego dotyczy konkretnego roku sprawozdawczego (2009 r.), ale sama usługa zazwyczaj rozkłada się na dwa okresy sprawozdawcze (2009 r. i 2010 r.). Etapowość badania wymuszona jest art. 66 ust. 5 ustawy o rachunkowości. Przepis ten nakłada na kierownika jednostki obowiązek zawarcia z podmiotem uprawnionym do badania ksiąg rachunkowych umowy o badanie w terminie umożliwiającym

Uchwalona 27 sierpnia 2009 r. ustawa o finansach publicznych (Dz.U z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 i 1241) wprowadza zmiany w wielu regulacjach prawnych, w tym i w ustawie o rachunkowości. Nowelizacja ustawy o rachunkowości jest związana ze stopniową likwidacją państwowych zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych państwowych i samorządowych jednostek budżetowych, samorządowych funduszy celowych

W sierpniu tego roku nasza spółka dokonała sprzedaży samochodu. Składka na ubezpieczenie OC i AC za ten samochód została opłacona za okres do końca roku. Ubezpieczyciel dokonał zwrotu na nasz rachunek części niewykorzystanej składki AC. Zgodnie z przyjętymi w naszej spółce zasadami rachunkowości koszty ubezpieczeń są rozliczane poprzez konto czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Czy mamy prawo

Nasza spółka prowadzi działalność w zakresie projektowania i zakładania terenów zielonych. Pracownikom administracyjnym planujemy sfinansować szczepienia przeciwko grypie, a pracownikom fizycznym również przeciwko tężcowi. Czy wartość poniesionego wydatku będziemy mogli uwzględnić w kosztach podatkowych? Proszę o wyjaśnienie oraz przykład kalkulacji ewentualnych obciążeń dla pracowników związanych