Podatniczka prowadząca podatkową księgę przychodów i rozchodów, przy sprzedaży ujmowanej w kasach fiskalnych, nie jest zobowiązana do ponownego księgowania faktur za sprzedaż, która była już zafiskalizowana.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, uprzednio wydzierżawionej oraz nieobjętej działalnością gospodarczą sprzedającego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 15 ustawy o podatku VAT. Wnioskodawca działa w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, co wyłącza go z kategorii podatników VAT w tej transakcji.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, stanowiących jej majątek osobisty, niewykorzystywany do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie tworzy przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Usługi związane z działalnością sportową prowadzoną przez Fundację, działającą jako klub sportowy, polegające na organizacji zajęć sportowych z zakresu pływania oraz treningów uzupełniających, podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile spełniają warunki podmiotowe i przedmiotowe dotyczące ścisłego związku ze sportem oraz nieprzeznaczania uzyskanych zysków

Dochody przeznaczone na działalność statutową o charakterze naukowym, uzyskane przez jednostkę będącą państwową osobą prawną, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, o ile są faktycznie wydatkowane na cele naukowe.

Jeżeli podmiot otrzymujący odsetki nie jest ich rzeczywistym właścicielem, płatnik ma prawo stosować zasadę "look-through" i określać skutki podatkowe przez pryzmat rezydencji i statusu rzeczywistego właściciela tych odsetek, zgodnie z właściwymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz ich późniejszymi zmianami.

Zastosowanie zwolnienia podatkowego dla darowizny pieniężnej wymaga udokumentowania przekazu środków pieniężnych bezpośrednio na rachunek bankowy obdarowanego, co jest warunkiem sine qua non do skorzystania ze zwolnienia określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Przekazanie środków na konto osoby trzeciej uniemożliwia uzyskanie zwolnienia.

Faktury wystawione poza KSeF mogą stanowić podstawę do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, o ile dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze i spełniają wymogi prawa rachunkowego, niezależnie od naruszeń formalnych wynikających z ustawy o VAT.

Norweski podatek VAT nie jest podatkiem od towarów i usług w rozumieniu przepisów polskich, zatem przychody podlegające opodatkowaniu w Polsce uwzględniają ten podatek jako część kwoty brutto.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z przenoszenia praw autorskich do oprogramowania na zasadzie IP Box.

Przychody z najmu krótkoterminowego lokalu mieszkalnego będącego składnikiem majątku prywatnego podatnika mogą być zakwalifikowane do przychodów z najmu prywatnego podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, gdy nieruchomość ta nie jest związana z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Prowizja od niewykorzystanego limitu kredytu powinna być traktowana jako element przychodu z tytułu odsetek w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, co obliguje płatnika do poboru podatku u źródła; zastosowanie preferencji podatkowych wymaga spełnienia warunków Umowy o Unikaniu Podwójnego Opodatkowania.

Przychody uzyskane z tytułu umowy na obsługę konserwatora pojazdu OSP, zawartej z gminą, kwalifikowane są jako przychody z działalności wykonywanej osobiście i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełniają przesłanek do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Różnice kursowe wynikające z unieważnienia umowy kredytowej nie mogą być uznane za różnice kursowe w rozumieniu art. 9b ust. 2 ustawy o CIT, ponieważ brak jest składnika aktywów podlegającego wycenie w walucie obcej, co wyklucza ich rozpoznanie jako różnic kursowych dla celów podatkowych.

Wniesienie infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej aportem do spółki przez Gminę jako podatnika VAT stanowi czynność opodatkowaną, lecz korzystać może ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie zostaje dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim, a pomiędzy zasiedleniem a dostawą upływa ponad 2 lata.

Spółka może skorygować błędne śródroczne sprawozdanie finansowe bez wpływu na wybór opodatkowania ryczałtem, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów ustawy o CIT, w tym dotyczących wyodrębnienia kapitałów.

Wniesienie infrastruktury kanalizacyjnej aportem do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT, bez możliwości zastosowania zwolnień, zaś Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT naliczonego od wydatków na tę inwestycję.

Planowana transakcja, obejmująca sprzedaż składników majątkowych związanych z produkcją energii elektrycznej z wytworzonego biogazu, będzie stanowić czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie spełnia warunków uznania za przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa.

Wnioskodawca, jako podatnik ponoszący stratę lub uzyskujący niedostateczny dochód, jest uprawniony do realizacji ulgi na innowacyjnych pracowników na podstawie art. 18db ustawy o CIT, przy ścisłym uwzględnieniu wymogów czasowych oraz proceduralnych, z wyłączeniem pomniejszeń dotyczących zaliczek na PIT dotyczących grudnia. Interpretacja ulg podatkowych wymaga ścisłej zgodności z literą prawa.

Płatność prowizji od niewykorzystanej części pożyczki, stanowiącej wynagrodzenie za gotowość do udzielenia finansowania, kwalifikuje się jako "odsetki" w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT oraz art. 11 ust. 4 UPO PL-DE. W konsekwencji, na pożyczkobiorcy ciąży obowiązek poboru podatku u źródła od tej prowizji.

Zwrot przez bank kwoty nienależnie zapłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzi do zwiększenia majątku wnioskodawców w sposób definitywny, lecz przywraca stan poprzedni poprzez zwrot własnych środków.