Zawarcie przez podatnika umowy spółki cichej, zawiązanej na podstawie zasady swobody umów, nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, gdyż spółka cicha nie jest podmiotem prawa w rozumieniu ustawy o CIT.

Rekompensata otrzymana na podstawie porozumienia dobrosąsiedzkiego przez wspólnotę mieszkaniową od spółek inwestycyjnych nie jest dochodem z gospodarki zasobami mieszkaniowymi w myśl art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT i, jako taka, podlega opodatkowaniu, niezależnie od jej przeznaczenia na cele mieszkaniowe.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej przed 15 stycznia 2015 r., spełniające warunki przewidziane rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności przez osobę fizyczną.

Zakup sprzętu domowego używanego częściowo w działalności gospodarczej, jak ekspres do kawy, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, jeśli wykorzystywany jest również do celów prywatnych, gdyż brak jest wówczas wyraźnego związku wydatku z generowaniem przychodów.

Połączenie odwrotne spółki przejmującej i spółki przejmowanej, nawet bez podwyższenia kapitału zakładowego, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, pod warunkiem że wartość składników majątku przejmowanej przyjęto zgodnie z księgami, a transakcja ma uzasadnione przesłanki ekonomiczne.

W przypadku podziału przez wydzielenie, podmiot przejmujący zorganizowaną część przedsiębiorstwa nie jest uprawniony do wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek przez 24 miesiące od dnia przejęcia, co wynika z zastosowania art. 28k ust. 1 i 2 ustawy o CIT.

Połączenie spółki przejmującej ze spółką przejmowaną, w której przejmująca posiada 100% udziałów, nie generuje przychodu podatkowego według art. 12 ust. 1 pkt 8ba oraz art. 12 ust. 1 pkt 8f ustawy o CIT, z uwagi na brak emisji nowych udziałów oraz pełne objęcie udziałów spółki przejmowanej. Skutki podatkowe takiego połączenia są neutralne w kontekście przychodu podatkowego.

Podatnik nie spełnia warunków zwolnienia podatkowego w ramach ulgi na powrót, jeśli nie udowodni braku miejsca zamieszkania w Polsce przez pełne trzy lata kalendarzowe poprzedzające bezpośrednio rok, w którym zmienia miejsce zamieszkania na Polskę, niezależnie od faktycznej długości pobytu za granicą.

Rozliczenia wewnętrzne w konsorcjum, obejmujące świadczenia między polską spółką a niemieckim partnerem, stanowią import usług podlegający opodatkowaniu VAT w Polsce ze względu na ekwiwalentność świadczeń oraz lokalizację miejsca świadczenia usługi na terytorium Polski.

Koszt uzyskania przychodu ze zbycia akcji, nabytych poprzez wymianę udziałów, ustala się zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 8e ustawy o CIT, w wysokości nominalnej wartości wydanych za nie akcji, co wyklucza stosowanie ogólnych zasad ustalania kosztów w oparciu o wartość emisyjną wydanych akcji.

Od rozliczenia za luty 2026 r. podatnicy będą musieli wykazywać w ewidencji nie tylko numer faktury, lecz także numer KSeF, a gdy faktura nie będzie miała nadanego numeru KSeF nowe kody takie jak OFF, BFK czy DI. Zmiany te oznaczają nową wersję pliku JPK_V7 i istotnie wpłyną na sposób raportowania sprzedaży i zakupów VAT.