Przychody z wymiany walut dokonywane przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej stanowią przychody z innych źródeł i podlegają obowiązkowi wykazania w zeznaniu rocznym jako podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Spółka, działając jako płatnik, jest uprawniona do stosowania zwolnienia lub preferencyjnej stawki podatku u źródła, nawet jeśli certyfikat rezydencji zostanie uzyskany po płatności, pod warunkiem że jego ważność obejmuje datę płatności, zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wydatki z tytułu prowizji za przewalutowanie waluty poprzez bankowy kantor internetowy, jakie ponosi osoba fizyczna realizująca jednokrotną transakcję walutową, należy uznać za koszt uzyskania przychodu w ramach rozliczenia podatkowego. Opłaty za prowadzenie rachunku walutowego oraz różnice kursowe nie stanowią kosztu uzyskania przychodu w przypadku osób nieprowadzących działalności gospodarczej.

Odliczenie ulgi prorodzinnej, o której mowa w art. 27f ust. 1 ustawy o PIT, nie przysługuje podatnikowi od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko zostało, na podstawie orzeczenia sądu, umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe nieodpłatne utrzymanie.

Osoba pozostająca formalnie w związku małżeńskim, która faktycznie samotnie wychowuje dzieci, nie ma prawa do preferencyjnego opodatkowania przewidzianego dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeśli nie spełnia warunków cywilnoprawnych wymienionych w art. 6 ust. 4c ustawy o PIT.

Wnioskodawca ma prawo stosować preferencyjną stawkę podatkową 5% w IP BOX, jeśli jego działalność związana z tworzeniem oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a programy stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegające ochronie prawnej.

Ryczałt za używanie prywatnych samochodów przez pracowników socjalnych do celów służbowych w jazdach lokalnych jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, kiedy obowiązek zwrotu kosztów regulują przepisy ustawy o pomocy społecznej, a zwrot wynika z umowy cywilnoprawnej.

Umorzenie przez bank części kredytu mieszkaniowego stanowi przychód podatkowy. Zaniechanie poboru podatku dochodowego znajduje zastosowanie do umorzonych kwot kredytu przeznaczonego na cele mieszkalne, z wyłączeniem kosztów niekwalifikujących się w ramach art. 21 ust. 25 PDOF. Wypłacone kwoty nadpłacone nie stanowią przychodu.

Podatek od towarów i usług z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia używanego samochodu dostawczego niebędącego nowym środkiem transportu winien być rozpoznany 15. dnia miesiąca po jego dostarczeniu, a podstawa opodatkowania VAT obejmuje cenę zakupu i cło, z wyłączeniem kosztów obsługi celnej nienależnych dostawcy.

Gmina, dostarczając wodę i odprowadzając ścieki, może stosować alternatywną metodę wyliczania proporcji VAT opartą na wielkości świadczeń, jeżeli metoda ta najlepiej odzwierciedla specyfikę działalności, zapewniając prawidłowe przyporządkowanie podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził jej prawo do takich rozliczeń.

Sprzedaż udziału w nieruchomości pochodzącej z majątku prywatnego, niezwiązana z działalnością gospodarczą oraz bez aktywności typowej dla handlu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT, nawet jeśli nabywca podejmuje działania inwestycyjne za pośrednictwem pełnomocnika.

Sprzedaż przez wnioskodawcę zabudowanej działki nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż brak jest działań wskazujących na profesjonalny obrót nieruchomościami, a transakcja dotyczy zarządu majątkiem osobistym, co nie kwalifikuje wnioskodawcy jako podatnika prowadzącego działalność gospodarczą (art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT).

Czynności realizowane przez lekarza weterynarii na zlecenie Powiatowego Inspektora Weterynarii, w ramach umowy będącej konsekwencją decyzji administracyjnej, zgodnie z art. 15 ust. 3 ustawy o VAT, nie stanowią samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlegają podatkowi VAT.

Rekompensata otrzymywana przez podmiot świadczący usługi w zakresie publicznego transportu zbiorowego, której celem jest pokrycie strat z tej działalności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie wymaga dokumentacji fakturalnej, a podmiotowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Rozszerzenie wspólności majątkowej przez włączenie działki budowlanej do majątku wspólnego małżonków nie stanowi nabycia nieruchomości przez drugiego małżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na prawidłowe zastosowanie ulgi mieszkaniowej.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania z Wielkiej Brytanii do Polski, spełnia wymogi do stosowania ulgi na powrót z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym, przy założeniu, że nie miał w Polsce miejsca zamieszkania w latach 2021-2023 oraz stał się polskim rezydentem podatkowym od 2024 roku. Zwolnienie przysługuje przychodom do 85 528 zł przez cztery lata podatkowe.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, nawet gdy działają jako pompa ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy PIT oraz rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r.

Przeniesienie przez podatnika miejsca zamieszkania do Polski po okresie zamieszkiwania i realizacji zobowiązań podatkowych w Niemczech spełnia przesłanki ustawowe, co uprawnia go do skorzystania z ulgi na powrót od określonego roku podatkowego, z uwzględnieniem ograniczeń kwotowych i czasowych określonych w ustawie.

Wartość bonifikaty udzielonej przy zakupie lokalu z zasobów Lasów Państwowych nie stanowi dla nabywcy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za nieodpłatne świadczenie.

Odsetki od nieterminowej wypłaty wynagrodzeń podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, podczas gdy koszty zastępstwa prawnego w egzekucji stanowią opodatkowany przychód wierzyciela. Kwoty pobrane na opłaty egzekucyjne nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Wydatki na zakup i montaż pompy ciepła, spełniające warunki umożliwiające przystosowanie budynku do potrzeb osoby niepełnosprawnej, mogą być odliczone od dochodu jako wydatki na cele rehabilitacyjne zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie przez wnioskodawcę udziału w nieruchomości nabytej jako majątek prywatny, po upływie pięciu lat od nabycia, nie jest uznawane za działalność gospodarczą ani źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia akcji otrzymanych w programie motywacyjnym, które zostały przyznane nieodpłatnie, wynoszą 0 zł. Podstawą ustalenia dochodu do opodatkowania jest przychód ze sprzedaży pomniejszony o opłaty związane bezpośrednio z transakcją sprzedaży.

Zbycie nieruchomości nabytych w drodze działu spadku nie generuje źródła przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli wartość nabytych nieruchomości nie przekracza udziału spadkowego spadkobiercy; w takim przypadku pięcioletni okres opodatkowania liczy się od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę.