Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej i działającą w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli dokonana jest incydentalnie i nie towarzyszą jej aktywne działania typowe dla działalności handlowej.

Gmina realizując projekt inwestycyjny niewykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż brak związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi uniemożliwia dokonanie takich odliczeń.

Województwo, realizując zadania publiczne niezwiązane z działalnością opodatkowaną VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów dokonanych w ramach projektu finansowanego ze środków unijnych, niemieszczącego się w kategorii działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w sposób systematyczny i twórczy, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do opodatkowania dochodu z tego zakresu według preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż przez spadkobierczę udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, po upływie pięcioletniego terminu liczonego od momentu nabycia tego prawa przez spadkodawcę, nie stanowi przychodu podatkowego w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku, w którym pierwotny spadkodawca nabył nieruchomość, niezależnie od dalszych sukcesji majątkowych między spadkobiercami.

Podatek dochodowy od emerytury otrzymywanej z USA przez polskiego rezydenta podatkowego powinien być rozliczony w Polsce z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, mimo że podatek został zapłacony w USA.

W przypadku uregulowania wierzytelności po zaprzestaniu prowadzenia działalności przez wspólnika, podatnik obowiązany jest zwiększyć podstawę obliczenia podatku w zeznaniu za rok, w którym nastąpiło uregulowanie, zgodnie z art. 26i ust. 7 ustawy o PIT, niezależnie od braku prowadzenia działalności w danym roku.

Dochód z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z przepisami dotyczącymi IP Box, ponieważ spełnia warunki określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odsetki naliczone na mocy prawomocnego wyroku sądowego z tytułu nieterminowej wypłaty wynagrodzenia stanowiącej skutek zaniżenia wynagrodzenia przez pracodawcę, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95 ustawy o PIT, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Autorskie prawa majątkowe do oprogramowania, wytworzonego lub rozwiniętego samodzielnie przez wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej podlegające opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy PIT, przy spełnieniu wymagań ewidencyjnych.

Odszkodowanie za szkodę na składniku majątku związanym z działalnością gospodarczą stanowi przychód podatkowy, jednak wydatki na naprawę pojazdu, niewykupionego w ramach AC, nie mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu. Nieodliczalna część VAT przy użytkowaniu mieszanym może być ujęta w kosztach przy uwzględnieniu limitu 75%.

Przychody z udostępnienia praw do znaku towarowego nie stanowią przychodu z najmu lub dzierżawy, lecz przychód z praw majątkowych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w zw. z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co przesądza o ich opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Podatnik nie ma prawa do skorzystania z ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli centrum interesów życiowych pozostaje na terytorium Polski, mimo fizycznego pobytu za granicą.

Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uznanych za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 Ustawy o PIT, przy spełnieniu kryteriów działalności badawczo-rozwojowej oraz wymogów ewidencyjnych określonych w art. 30cb Ustawy PIT.

Zbycie maszyn rolniczych przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, według właściwej stawki VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, w sytuacji gdy czynność ich nabycia nie była objęta takim podatkiem.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz służą wykonywaniu zadań publicznoprawnych, niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

Transfer środków finansowych dokonywany przez Gminę działającą jako lider projektu na rzecz Partnera w ramach realizacji projektu odnawialnych źródeł energii nie stanowi wynagrodzenia za czynność opodatkowaną VAT, lecz jest redystrybucją środków, niepodlegającą opodatkowaniu.

W przypadku sprzedaży nieruchomości w trybie licytacji komornik jako płatnik VAT jest zobowiązany do obliczenia i pobrania podatku z tytułu transakcji, gdy brak jest dowodów na zastosowanie zwolnienia podatkowego, wynikającego z nieuzyskanych informacji od dłużnika-podatnika. (Art. 43 ust. 21 ustawy o VAT)

Usługi doradcze w zakresie optymalnego wykorzystania systemu SAP, będące przedmiotem działalności gospodarczej wnioskodawcy, wiążą się z doradztwem w zakresie oprogramowania i podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opodatkowaniu VAT podlega egzekucyjna sprzedaż nieruchomości użytkowanej przez dłużnika w działalności gospodarczej, gdzie brak jest podstaw do zastosowania zwolnienia podatkowego wynikającego z art. 43 ust. 1 pkt 10, 10a i 2 ustawy VAT, czyniąc komornika sądowego płatnikiem tego podatku.

Przeniesienie własności działek ewidencyjnych na Skarb Państwa w trybie wywłaszczenia za odszkodowaniem stanowi dostawę towarów podlegającą przepisom ustawy o VAT, jednakże korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9, jako dostawa terenów niezabudowanych innych niż budowlane.

Sprzedaż działek gruntu przez osobę fizyczną, nieprowadzącą przy tym profesjonalnej działalności handlowej, a zarządzającą majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Przejęcie przedsiębiorstwa w spadku na zasadzie sukcesji dziedziczenia jest wyłączone spod opodatkowania VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, z uwagi na jego funkcjonalne rozumienie jako zbycie przedsiębiorstwa.