Podatnik, który w 2022 r. dokonał zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne, dla skutecznego powrotu do tej formy w 2023 roku, obowiązany był do złożenia właściwemu organowi pisemnego zawiadomienia o rezygnacji z podatku liniowego w ustawowym terminie, co warunkuje skuteczność zmiany na zasady ogólne w latach następnych.

Opłaty za studia magisterskie mogą stanowić koszt uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli mają bezpośredni związek z prowadzonym biznesem oraz wpływają na zwiększenie kompetencji zawodowych podatnika.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce z o.o., dokonane na podstawie art. 199 § 3 KSH, nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym po stronie wspólnika, który nie jest beneficjentem umorzenia, o ile ine otrzymuje on wartości majątkowych ani świadczeń.

Świadczenie polegające na realizacji usług projektowych, doradczych i wytwórczych w zindywidualizowanym procesie produkcji towarów może zostać zakwalifikowane jako dostawa towarów, jeżeli cel gospodarczy i funkcjonalny transakcji koncentruje się na fizycznym wytworzeniu i dostarczeniu towaru, a inne czynności mają charakter pomocniczy względem tej dostawy.

Podpisanie sprawozdania finansowego jest nieodłącznym elementem jego sporządzenia zgodnie z art. 28j ust. 5 ustawy o CIT; brak podpisów uniemożliwia skuteczny wybór estońskiego CIT.

Wydatki na zakup i eksploatację jachtu, wykorzystywanego w testach i promocji aplikacji mobilnej, nie uprawniają do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż nie wykazują bezpośredniego lub wystarczająco pośredniego związku z działalnością opodatkowaną.

Wynagrodzenie zmienne i niezmienne z umowy o pożyczce, które nie jest zależne od dochodu pożyczkobiorcy, lecz od samego wykonania transakcji, kwalifikuje się jako przychód z innych źródeł, umożliwiając zastosowanie obniżonej stawki 9% CIT. Wynagrodzenie nie jest przychodem z zysków kapitałowych.

Wycofanie samochodu osobowego, od którego odliczono częściowo podatek VAT, do majątku prywatnego, podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Przekazanie na cele osobiste uznaje się za odpłatną dostawę towarów, powodującą obowiązek naliczenia podatku VAT.

Działalność gospodarcza w zakresie tworzenia oprogramowania, prowadzona w sposób systematyczny i twórczy, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatku 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT dla dochodów z kwalifikowanego IP.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziałów w zabudowanych działkach nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż należy do zarządzania majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Podatnik, będący czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nabyte towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W przypadku braku możliwości przyporządkowania wydatków należy proporcjonalnie odliczać VAT zgodnie z art. 86 ust. 2a-2g ustawy.

Sprzedaż działki zabudowanej budynkiem kamienicy, zmodernizowanym ponad 22 lata temu, podlega zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na spełnienie kryteriów pierwszego zasiedlenia i brak potrzeby uwzględniania art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej, nieopodatkowana podatkiem od towarów i usług, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w stawce 2% wartości rynkowej, a obowiązek zapłaty podatku ciąży na kupującym.

Umorzenie części kredytu związanego z lokalem mieszkalnym zwolnione z opodatkowania. Umorzenie dotyczące miejsca postojowego stanowi opodatkowany przychód. Zwrot nadpłaty kredytu nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego.

Podmiot nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od kosztów inwestycji, jeśli nie prowadzi opodatkowanej działalności gospodarczej związanej z nabytymi towarami i usługami, co podlega wyłączeniu zgodnie z regułami ustawy o VAT, w szczególności jeśli efekty projektu nie służą generowaniu dochodów.

Wydzielenie Działu Linii do innej spółki oraz pozostawienie Działu Ogólnego w spółce dzielonej, jako zorganizowanych części przedsiębiorstwa, nie generuje przychodu podatkowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 oraz art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Działalność prowadząca do tworzenia nowych produktów i ulepszeń stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 CIT. Poniesione przez Spółkę koszty pracownicze oraz amortyzacyjne związane z tą działalnością kwalifikują się jako koszty kwalifikowane do odliczenia od podstawy opodatkowania.

Sprzedaż niezabudowanych działek X i Y, będących we współwłasności majątkowej małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a jedynie zarząd majątkiem prywatnym.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości powstałej po podziale działki ewidencyjnej nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje działań typowych dla podmiotów profesjonalnych, a uzyskanie pozwoleń leży po stronie kupującego.

Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, które zostały wytworzone w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT za rok 2025 i w latach przyszłych, o ile stan prawny i faktyczny nie ulegnie zmianie.

Sprzedaż udziałów w lokalach mieszkalnych przez czynnego podatnika VAT, prowadzącego działalność gospodarczą, jest objęta opodatkowaniem VAT jako odpłatna dostawa towarów, z możliwością zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli pierwsze zasiedlenie budynków miało miejsce co najmniej dwa lata przed sprzedażą.

Najem nieruchomości, nawet gdy nie jest zarejestrowany jako działalność gospodarcza w ewidencji środków trwałych, może być traktowany jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, gdy ma charakter ciągły i przynosi dochód, co skutkuje koniecznością opodatkowania VAT.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca realnej kontroli nad zasobami ludzkimi i technicznymi oraz odpowiedniej struktury w danym państwie członkowskim, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 Rozporządzenia UE nr 282/2011, co zwalnia ją z obowiązku korzystania z KSeF od 1 lutego 2026 r.

Wniesienie aportem infrastruktury do spółki komunalnej przez Miasto jest opodatkowane VAT, a Miasto ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego. Przedmiot aportu nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części i nie spełnia warunków do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 6 ustawy o VAT.