Przychody z nieregularnej współpracy z firmą zagraniczną, przy braku cech zorganizowania i ciągłości, kwalifikuje się jako przychody z innych źródeł, o ile nie przekroczono progów z Prawa przedsiębiorców, powodując obligatoryjne uznanie ich za działalność gospodarczą.

Podatnik, który powrócił do Polski w 2024 roku i ponownie przeniósł się za granicę w tym samym roku, a następnie wrócił w 2025 roku, nie spełnia warunków dla skorzystania z ulgi na powrót, z uwagi na nieuzyskanie nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Dochody podatnika z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, uzyskane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane 5% stawką w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i prawidłowej kalkulacji wskaźnika Nexus.

Dochody uzyskane z praw autorskich do programów komputerowych, powstałych w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w myśl art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie ulgi IP Box z preferencyjną stawką 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Autorskie prawa do programów komputerowych, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej, uznaje się za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, które uprawniają do opodatkowania dochodów preferencyjną stawką podatkową 5% zgodnie z przepisami o IP Box.

Unieważnienie umowy kredytu hipotecznego nie obliguje do korekty ulgi odsetkowej w podatku dochodowym od osób fizycznych; obowiązek doliczenia uprzednio odliczonych odsetek powstaje wyłącznie w momencie ich faktycznego zwrotu przez bank, za rok w którym zwrot ten nastąpił.

Przychodem z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości, przed upływem pięciu lat od nabycia, jest zarówno kwota spłaty pieniężnej, jak i wartość zwolnionego zadłużenia kredytowego, a dochód z tego tytułu podlega opodatkowaniu 19% stawką podatku dochodowego.

Działalność polegająca na tworzeniu unikalnego oprogramowania komputerowego stanowi działalność badawczo-rozwojową, z dochodów której, jako z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, można korzystać z preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box.

Wydatki na materiały i usługi zastosowane do termomodernizacji, o ile spełniają ustawowe wymogi, mogą być odliczane w ramach ulgi termomodernizacyjnej przez właściciela jednorodzinnego budynku mieszkalnego.

Wydatki poniesione na uzupełnienie uzębienia poprzez instalację koron zębowych nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów działalności tłumacza przysięgłego, ponieważ ich celność zdrowotna i estetyczna przeważa nad ewentualnym wpływem na przychody z działalności gospodarczej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez osobę fizyczną stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodów z praw IP stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 tej ustawy.

Wydatki na szkolenia zleceniobiorców, właściwie udokumentowane i mające na celu zabezpieczenie źródła przychodów, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy CIT, jeśli spełniają kryteria celowości oraz nie są wyłączone z kosztów podatkowych.

Zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, wyłączeniu z opodatkowania tym podatkiem podlega sprzedaż złota inwestycyjnego, jeśli przynajmniej jedna ze stron jest zwolniona z VAT w związku z daną czynnością.

Nabycie przez osobę fizyczną własności rzeczy w formie darowizny od kościelnej osoby prawnej, przy braku przeznaczenia rzeczy do działalności gospodarczej, korzysta z przedmiotowego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 55 ust. 6 ustawy o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej przez Gminę do Spółki podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, nie korzystając ze zwolnienia przewidzianego dla zbycia przedsiębiorstwa, zorganizowanej części przedsiębiorstwa, pierwszego zasiedlenia czy działalności zwolnionej.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane jako pozostałe usługi zarządzania (PKWiU 70.22.20.0), niebędące doradztwem, podlegają 8,5% zryczałtowanej stawce podatku. Funkcje analityka biznesowego, o ile nie obejmują doradztwa oprogramowania, również objęte są tą stawką.

Nieodpłatne udostępnianie narzędzi w ramach umowy toolingu przez spółkę na rzecz współpracowników nie stanowi dostawy towarów ani świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, a spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od kosztów tych narzędzi, jako powiązanych z działalnością opodatkowaną.

Brak prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, o ile nabywane usługi i towary nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a finansowanie pochodzi głównie z dotacji. Warunki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT nie zostają spełnione, jeśli wydatki nie służą czynnościom opodatkowanym.

Przychody z tytułu usług sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, polegających na pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, opodatkowane są stawką 8,5% ryczałtu, pod warunkiem że nie dotyczą usług doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego lub oprogramowania.

Odpłatne udostępnienie majątku inwestycji na rzecz instytucji kultury na podstawie umowy najmu przez Gminę stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, dającą prawo do odliczenia całego podatku naliczonego, o ile towary i usługi są wykorzystywane w całości do czynności opodatkowanych.

Dostawa zabudowanej nieruchomości nie podlega VAT, jeżeli w akcie notarialnym brak jest jednoznacznego oświadczenia stron o wyborze opodatkowania, co skutkuje stosowaniem zwolnienia, z uwagi na brak zgodnego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Przychody z usług doradztwa marketingowego klasyfikowanych w PKWiU 74.90.20 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 8,5%, o ile spełnione są warunki ustawowe, a usługi te nie są elementem zarządzania rynkiem.

Dofinansowanie udziału pracowników oraz ich rodzin w wycieczce integracyjnej z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, organizowanej w interesie pracodawcy, nie stanowi przychodu ze stosunku pracy, przez co nie powstaje obowiązek pobrania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.