Spłata zobowiązania mieszkaniowego, nawet zrefinansowanego, z równowartości przychodu ze sprzedaży nieruchomości spełnia warunki ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, niezależnie od technicznego źródła środków.

Wniesienie aktywów do Fundacji Rodzinnej jako darowizny nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych po stronie Fundatora, ze względu na brak definitywnego przysporzenia majątkowego w tej czynności.

Właściciel lokalu mieszkalnego w budynku z większą liczbą lokali użytkowych nie jest uprawniony do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż budynek nie spełnia definicji budynku mieszkalnego jednorodzinnego z art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego.

Nieodpłatne przyznanie opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego dla podatnika. Natomiast realizacja opcji, prowadząca do częściowo odpłatnego nabycia akcji, skutkuje powstaniem przychodu z działalności gospodarczej, podlegającego opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 3%. Z kolei przychód z odpłatnego zbycia akcji zalicza się do kapitałów pieniężnych, pomniejszając

Wydatki na psychoterapię, choć mogą być uzasadnione osobistymi potrzebami zdrowotnymi jednostki prowadzącej działalność gospodarczą, nie spełniają przesłanek do uznania ich za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż mają charakter osobisty i nie są bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą.

Funkcjonariusz Służby Więziennej może w zeznaniu podatkowym odliczyć od dochodu dokonane zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które podlegały opodatkowaniu, na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Granty przyznane osobom fizycznym przez gminę na zakup instalacji OZE w ramach programu finansowania z budżetów publicznych są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, jako dotacje celowe przeznaczone na realizację zadań publicznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania w zakresie, w jakim przychód został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy czym wydatki takie jak na folię extra strong, nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe uprawniających do zwolnienia.

Działalność programistyczna, obejmująca tworzenie innowacyjnego oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanych praw IP z takiej działalności mogą podlegać preferencyjnej stawce PIT 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Nabycie działki przeznaczonej w planie miejscowym pod zabudowę jednorodzinną lub która zmieni przeznaczenie przed upływem okresu trzech lat od zbycia nieruchomości, kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe. Wydatek na działkę przeznaczoną na drogę dojazdową nie mieści się w definicji celu mieszkaniowego (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT).

Podatnik, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską oraz zapewnia stałą opiekę nad dziećmi, jest uprawniony do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej, niezależnie od formalnie współdzielonej władzy rodzicielskiej, jeśli drugi rodzic nie spełnia tych obowiązków.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego w majątku prywatnym przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi czynności gospodarczej jako podatnika VAT.

Usługi nauczania języków obcych mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, ale usługi korepetycji nie spełniają przesłanek zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, gdyż nie są świadczone w imieniu nauczycieli.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT, gdy czynności związane z transakcją nie wykazują cech zarobkowego, profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a zbywca działa w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż mydła sklasyfikowanego pod PKWiU 20.41.3 nie wyklucza korzystania z podmiotowego zwolnienia w VAT, jeżeli wartość sprzedaży nie przekracza limitu 240 000 zł, a nie są wykonywane czynności wymienione w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

W przypadku wystąpienia straty podatkowej, wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów nie zwiększają dochodu podlegającego opodatkowaniu, co wyklucza obowiązek zapłaty podatku CIT.

Jesteśmy spółką z o.o. W związku z planowanym rozwojem szukamy inwestorów. Z jednym z nich (osobą fizyczną) planujemy podpisać umowę spółki cichej. Cichy wspólnik nie będzie miał żadnego oficjalnego udziału w majątku spółki, tj. nie będzie jej udziałowcem. W zamian za wniesiony wkład pieniężny uzyska udział w zyskach spółki. Jak opodatkować zyski cichego wspólnika spółki z o.o.? Czy wypłacony zysk

Wniesienie wkładu niepieniężnego w formie nieruchomości do spółki przez jednostkę samorządu terytorialnego jest odpłatną dostawą towarów opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż stanowi czynność cywilnoprawną, przynoszącą wymierne korzyści w formie udziałów w spółce.

Jednostki typu opcje na akcje przyznawane bez odpłatności w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu ustawy PIT. Przychód z tytułu realizacji takich opcji należy zaliczyć do przychodów z działalności gospodarczej (opodatkowanych ryczałtem 3%). Przychód z ich sprzedaży jest przychodem z kapitałów pieniężnych, z możliwością uwzględnienia kosztów uzyskania

Zespół składników majątkowych, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w myśl art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Koszty wynagrodzeń, materiałów oraz odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych związanych z działalnością badawczo-rozwojową stanowią koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 26e UPDOF. Jednak koszty opłat licencyjnych są niekwalifikowane w kontekście ulgi badawczo-rozwojowej, jeżeli nie mogą być uznane za koszty sprzętu specjalistycznego.

Ugoda sądowa dotycząca zapłaty rekompensaty w formie kary umownej nie stanowi podstawy do zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT, ponieważ kara umowna nie jest równoznaczna z odszkodowaniem ani zadośćuczynieniem.