Dochody podatnika uzyskiwane z licencji na oprogramowanie komputerowe mogą podlegać 5% stawce CIT w ramach IP Box, o ile są efektem działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika. Dochody z działań marketingowych oraz przychodów z linków afiliacyjnych nie kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania jako dochód z kwalifikowanego IP.

Sprzedaż nieruchomości dziedziczonej przed upływem pięciu lat od nabycia przez ostatniego spadkodawcę, nie spełnia przesłanek wyłączenia z opodatkowania podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności polegającej na tworzeniu i sprzedaży oryginalnych treści cyfrowych (zdjęcia, nagrania wideo) oraz świadczeniu interaktywnych transmisji są opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, jeśli są sklasyfikowane jako „Pozostałe publikacje dla dorosłych on-line” (PKWiU 58.19.21.0) i spełniają warunki formy zryczałtowanego opodatkowania.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę jawną oraz nieodpłatne przeniesienie nieruchomości na wspólników nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż przekształcenie nie jest dostawą towarów, a dla przeniesienia nieruchomości nie istnieje prawo do odliczenia VAT.

Przychody uzyskiwane przez podatnika w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej świadczącego usługi wspomagające instytucje finansowe, klasyfikowane w sekcji K PKWiU, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zwrot świadczeń pieniężnych z nadpłaty kredytu przez bank, oraz zwrot kosztów procesowych nie powoduje powstania przychodu podatkowego. Jednak przyznanie dodatkowej kwoty kompensacyjnej uznaje się za przychód opodatkowany, ponieważ nie jest to zwrot nadpłaconych kwot, tylko wynagrodzenie za rezygnację z dalszego sporu.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w okresie faktycznego uregulowania należności, jeśli nie skorzystał z tego prawa w zalecanym terminie, przy braku użycia mechanizmu ulgi na złe długi, pod warunkiem, że uregulowanie nastąpiło po upływie ustawowego terminu 90 dni.

Wypłata zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy dokonana przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia spółki jawnej, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, opodatkowany 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, a na spółce ciąży obowiązek płatnika tego podatku.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości na cele publiczne, uzasadniające jej wywłaszczenie, jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, mimo braku formalnego wszczęcia postępowania wywłaszczeniowego, zgodnie z art. 21 pkt 29 PDOFizU.

Usługi transportu lotniczego, realizowane poza terytorium Polski i sprzedawane przez agenta w imieniu przewoźnika lotniczego, nie podlegają opodatkowaniu VAT na terytorium Polski i mogą być wykazywane na fakturze z oznaczeniem „NP”, gdy trasa przelotu przebiega w całości poza terytorium kraju.

Wydatki związane z uzyskaniem licencji pilota PPL(A) oraz dalsze szkolenia do CPL(A) mogą stanowić koszty uzyskania przychodów dla działalności gospodarczej, jeśli są racjonalnie uzasadnione i ukierunkowane na uzyskanie nowych przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowany dochód z IP Box, pod warunkiem spełnienia obowiązków księgowych wymaganych przez ustawę o PIT.

Przychód ze sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przed jej uzyskaniem na cele mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nabycie nieruchomości nastąpi w wymaganym terminie.

Spółce przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur wystawionych przez kontrahenta wykreślonego z rejestru VAT czynnych, o ile transakcje są rzeczywiste i związane z działalnością opodatkowaną, co nie stanowi przesłanki negatywnej z art. 88 ustawy o VAT.

Przychody ze świadczenia usług operacyjno-organizacyjnych wspomagających proces edukacji, sklasyfikowanych jako PKWiU 85.60.10.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%.

Prace ulepszające procesy produkcyjne, mające na celu eliminację błędów lub poprawę wydajności, nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej, jeśli brak im twórczego charakteru i oryginalności w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT; nie uprawniają do ulgi B+R z art. 18d ust. 1 tej ustawy.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizujące zadania publiczne, nie posiadają prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeżeli zakupy nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

W sytuacji przedawnienia zobowiązania podatkowego jednostka sektora publicznego nie ma prawa do obniżenia podstawy opodatkowania i podatku należnego z tytułu zwrotu świadczeń pierwotnych, bez względu na postanowienia ugody pozasądowej. Przepisy o przedawnieniu uniemożliwiają korekty podatkowe po upływie piątego roku od końca roku podatkowego pierwotnej transakcji.

W zakresie rozbudowy sieci wodociągowej i kanalizacyjnej wykorzystywanej wyłącznie do czynności opodatkowanych, Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego, o ile nie wystąpią przesłanki z art. 88 ustawy o VAT, z zastrzeżeniem korekty w przypadku ewentualnego wykorzystania hydrantów do czynności niepodlegających opodatkowaniu.

Wypowiedzenie umowy o pracę jest jednostronnym oświadczeniem woli, jednak w określonych warunkach można je skutecznie wycofać. Warto ustalić, kiedy cofnięcie jest możliwe bez zgody drugiej strony, a kiedy niezbędna jest jej akceptacja – zarówno w przypadku wypowiedzenia złożonego przez pracodawcę, jak i przez pracownika.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu finansowanego z dotacji, ponieważ nabyte w ramach projektu towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Wpłaty na spłatę kredytu przez współwłaścicieli nieruchomości, wynikające z wewnętrznego porozumienia, nie stanowią przysporzenia majątkowego w rozumieniu darowizny i są neutralne podatkowo na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Spółka komandytowo-akcyjna, jako spółka kapitałowa w świetle Dyrektywy 2008/7/WE i orzecznictwa TSUE, korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy pożyczkach udzielanych przez wspólników na podstawie art. 9 pkt 10 lit. i) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.