Towar testowany przed sprzedażą, pozbawiony faktycznego użytkowania, nie spełnia definicji towaru używanego z art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT; zatem nie kwalifikuje się do procedury VAT-marża.

Dla działalności w zakresie usług zarządzania projektami sklasyfikowanej pod PKWiU 70.22.20.0, z wyłączeniem usług doradztwa, właściwa jest 8,5% stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem, że czynności nie obejmują usług doradczych.

Nieodpłatne udostępnienie narzędzi w ramach umowy toolingowej nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, a wydatki związane z nabyciem i eksploatacją tych narzędzi mogą być odliczone jako koszty działalności opodatkowanej.

Przychody ze świadczenia usług związanych z administracyjną obsługą biura, sklasyfikowanych jako PKWiU 82.11.10.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradczego, prawniczego, zarządczego lub innego objętego wyższymi stawkami.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT z tytułu wydatków związanych z rewitalizacją plaży gminnej, gdyż nabywane towary nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca w Polsce struktury personalnej ani technicznej zdolnej do prowadzenia działalności gospodarczej, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności zgodnie z rozporządzeniem 282/2011, a zatem nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Zwolnienie z VAT stosuje się do dostawy nieruchomości niezabudowanych innych niż budowlane. Działki, dla których MPZP dopuszcza zabudowę, stanowią tereny budowlane, a ich dostawa podlega opodatkowaniu VAT (np. działki nr 13 i 14). Zwolnienie można zastosować, jeśli nieruchomości nie służyły wyłącznie działalności zwolnionej od podatku.

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucyjnym przez komornika sądowego nie będzie skutkować uznaniem komornika za płatnika VAT, gdyż nieruchomość stanowi majątek osobisty, niepodlegający opodatkowaniu VAT. Z uwagi na spełnienie przesłanek dotyczących zasiedlenia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, transakcja nie podlega opodatkowaniu.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, nawet jeśli dostawca miał prawny obowiązek korzystania z tego systemu; ponowne udostępnienie faktury w KSeF nie wymaga korekty złożonych pierwotnie raportów JPK_V7M.

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących przysługuje w przypadku usługi parkingowej świadczonej przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta do 31 marca 2027 r., jednak nie obejmuje płatności realizowanych poprzez serwisy internetowe, dla których zwolnienie wygasa z dniem 31 marca 2026 r. (art. 111 ust. 1 w związku z § 8 ust. 4 i § 8 ust. 2 Rozporządzenia

Podatkowe odpisy amortyzacyjne od środków trwałych kwalifikowanych do grupy 1 KŚT, dokonane przez spółkę nieruchomościową, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli nie dokonano odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami o rachunkowości, obciążających wynik finansowy jednostki.

Wypłata odsetek przez rezydenta podatkowego Polski do niemieckiego banku, działającego przez oddział w Luksemburgu, w ramach systemu "cash poolingu", jest zwolniona z podatku u źródła w Polsce na podstawie art. 11 ust. 3 lit. e) UPO PL-DE, pod warunkiem posiadania ważnego certyfikatu rezydencji i oświadczenia o rzeczywistym właścicielu odsetek.

Nienaliczone odsetki z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań nie stanowią przychodu podatkowego, jednakże przedawnienie zobowiązań odsetkowych powoduje powstanie przychodu podatkowego w oparciu o art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT.

Wydatki na zakup Certyfikatów CO2, pomimo ich związku z działalnością gospodarczą, stanowią koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z przychodami i powinny być ujęte jako koszty w dacie zaksięgowania na podstawie otrzymanej faktury, nie zaś w momencie umorzenia certyfikatów, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Koszty uzyskania przychodów z tytułu hipotetycznych odsetek, zgodnie z art. 15cb ustawy o CIT, mogą być rozpoznane w latach, w których zyski zatrzymano na kapitale zapasowym spółki, oraz w dwóch kolejnych latach, przy założeniu, że wypłaty tych środków nastąpią dopiero po upływie trzech lat od uchwały o zatrzymaniu zysku.

Dokonanie przez Wnioskodawcę zbycia udziałów w spółce generuje przychód podlegający opodatkowaniu jako przychód z zysków kapitałowych, zaś wypłata zysku zgromadzonego na kapitale zapasowym spółki może być zwolniona od opodatkowania, pod warunkiem spełnienia kryteriów wskazanych w art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dział Obsługi Nieruchomości Spółki, jako organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wydzielona jednostka, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. W konsekwencji, wydzielenie nie kreuje przychodu do opodatkowania na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez spółki z tytułu składek ubezpieczeniowych na życie członków zarządu mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają warunki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, szczególnie dotyczące związku z działalnością spółki, oraz nie podlegają wyłączeniom wynikającym z art. 16 ustawy o CIT.

Przychód z dostawy urządzeń wraz z montażem i wdrożeniem powstaje dopiero z chwilą podpisania protokołu odbioru jakościowego, potwierdzającego kompleksową realizację umowy, niezależnie od wcześniejszej fizycznej dostawy urządzeń.

Niedobory magazynowe, pod warunkiem ich niezawinionego charakteru, właściwego udokumentowania oraz związku z działalnością gospodarczą, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki poniesione jako partycypacja w inwestycji drogowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile są bezpośrednio związane z prowadzeniem działalności gospodarczej i spełniają pozostałe kryteria uznaniowe. Ponadto, w kontekście ryczałtu od dochodów spółek, tego rodzaju wydatków nie traktuje się jako dochody niezwiązane z działalnością gospodarczą, jeśli mają one ekonomiczne uzasadnienie