Fundusz inwestycyjny, osiągający wyłącznie dochody zwolnione z CIT na mocy art. 17 ust. 1 pkt 57, oraz niemający innych PIT-owych obowiązków informacyjnych, jest zwolniony z przesyłania JPK_KR_PD, mimo przekroczenia progu przychodów 50 mln euro.

Rezydencja podatkowa osoby pracującej za granicą nie ulega zmianie na rzecz innego państwa, jeżeli jej centrum interesów życiowych, głównie osobistych, pozostaje w Polsce. Przyjmuje się, że miejsce zamieszkania rodziny i aktywa w kraju wskazują na krajową rezydencję podatkową.

Wynajem mieszkania i miejsca postojowego klasyfikowany jako PKWiU 68.20.1 uprawnia do zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, pod warunkiem spełnienia warunków wskazanych w rozporządzeniu z dnia 17 grudnia 2024 r., przy braku rejestracji wpływów na kasie w świetle uznania najmu za usługę zarządzania nieruchomościami.

Przychód z dywidendy rzeczowej, zgodnie z art. 14a ustawy o CIT, nie stanowi przychodu ze sprzedaży. Zatem nie uwzględnia się go przy ustalaniu limitu przychodów warunkującego status małego podatnika, gdyż limit ten dotyczy przychodów ze sprzedaży.

Koszty związane z mechanizmem CBAM, gdy nie są faktycznie poniesione, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT. Potrącalność jako koszty bezpośrednio związane z przychodami jest możliwa jedynie po faktycznym rozliczeniu kosztów, rozliczanych zgodnie z odpowiadającym im przychodem podatkowym na zasadach z art. 15 ust. 4b-4c CIT.

Sprzedaż prawa własności pawilonów oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów w zamian za nowo wybudowany lokal niemieszkalny, w przypadku spełnienia przesłanek art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest zwolniona od opodatkowania VAT, z opcją rezygnacji z tego zwolnienia przez strony transakcji.

Sprzedaż używanego pojazdu, wykorzystywanego nie tylko do działalności zwolnionej, ale i prywatnych celów, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT i podlega podstawowej stawce podatku. Natomiast przy spełnieniu określonych warunków, wewnątrzwspólnotowa dostawa na rzecz zagranicznego podatnika może być opodatkowana stawką 0%.

Podatnik nie ma prawa do ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli faktury za poniesione wydatki w ramach inwestycji nie są wystawione bezpośrednio na jego nazwisko, lecz na inny podmiot, nawet jeśli rzeczywiście pokrył część kosztów z własnych środków.

W przypadku odpłatnego zbycia akcji nabytych w ramach programu motywacyjnego RSU, możliwe jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu wartości przychodu ze stosunku pracy, opodatkowanego w Stanach Zjednoczonych, według art. 22 ust. 1d Ustawy PIT, co zapobiega podwójnemu opodatkowaniu.

Świadczenie usług kompleksowych przez indywidualnych twórców i artystów wykonawców, w zakresie oprawy muzycznej, konferansjerstwa i działalności twórczej, spełniające ustawowe wymogi uznania za usługi kulturalne, podlega zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b) ustawy o VAT.

Udzielanie nieoprocentowanych pożyczek pracownikom przez Spółkę, w ramach programu pracowniczego, stanowi świadczenie usług podlegające VAT, lecz korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, jako usługa finansowa.

Odsetki skapitalizowane w okresie obowiązywania reżimu CFC, które zostały poddane opodatkowaniu w Polsce, nie podlegają ponownemu opodatkowaniu po transgranicznym przekształceniu. Skapitalizowane odsetki uważane są za przychód podatkowy w momencie ich kapitalizacji. Różnice kursowe należy ustalać na podstawie kurów walut z dnia przed przekształceniem, respektując zasady sukcesji podatkowej i kontynuacji

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki niezabudowanej, przygotowanej pod inwestycję budowlaną, stanowi dostawę towarów przez podmiot działający jako podatnik VAT. W związku z tym transakcja podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT i nie korzysta ze zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Przychody z usług programistycznych świadczonych osobiście przez internetowe platformy, bez rejestracji działalności gospodarczej, kwalifikowane są jako przychody z działalności wykonywanej osobiście; za moment uzyskania przychodu uznaje się moment postawienia do dyspozycji środków, a nie ich faktyczną wypłatę.

Gmina, świadcząc odpłatne usługi dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych na podstawie umów cywilnoprawnych, działa jako podatnik VAT, co prowadzi do opodatkowania tych usług oraz uprawnia do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z wodomierzami stosowanymi wyłącznie w tym celu.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostawy wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina uprawniona jest do pełnego odliczenia VAT naliczonego od inwestycji związanych z przyłączami służącymi wyłącznie do świadczenia tych usług.