Świadczący usługi weterynaryjne może w 2015 r. nadal korzystać ze zwolnienia podmiotowego z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej, jeśli w 2014 r. kwoty obrotu zrealizowanego na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyły 20 000 zł.

Przepisy nie określają sytuacji, gdy z ryczałtu za korzystanie z prywatnego samochodu korzysta pracownik zatrudniony na część etatu. Pracodawca może zatem w zawartej z pracownikiem umowie o używanie pojazdu do celów służbowych ustalić ryczałt proporcjonalnie do wymiaru etatu.

Kary umowne wypłacane z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy najmu mogą stanowić koszt podatkowy. Warunkiem jest, by decyzja o rozwiązaniu tej umowy miała swoje ekonomiczne uzasadnienie. Takie stanowisko zajmują także sądy administracyjne.

Od 1 lipca 2015 r. podatnicy zwolnieni z VAT podmiotowo oraz podatnicy, którzy wykonują wyłącznie czynności zwolnione z VAT, nie będą już mieli obowiązku rozliczania VAT należnego przy zakupie towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT (objętych tzw. odwrotnym obciążeniem).

Pracodawcy, którzy są płatnikami zasiłków z ubezpieczenia społecznego, tj. chorobowego, macierzyńskiego, opiekuńczego, wyrównawczego oraz świadczenia rehabilitacyjnego, mają obowiązek m.in. dokonywania stosownych potrąceń z tych świadczeń. W tym zakresie płatnicy często popełniają jednak błędy.

Od 1 lipca 2015 r. podatnicy będą mogli odliczać VAT naliczony od zakupu paliwa do samochodu osobowego na zasadach ogólnych określonych w art. 86a ustawy o VAT. Oznacza to, że podatnicy będą mogli odliczyć 50% VAT naliczonego z faktur dokumentujących zakup paliwa.

Rolnik prowadzący jednocześnie pozarolniczą działalność gospodarczą, podlegający ubezpieczeniu rolniczemu, musi do 1 czerwca br. poinformować KRUS o wysokości należnego podatku dochodowego za rok poprzedni od przychodów z tej działalności.

Wysokość odpisów określa ustawa o zfśs. Pracodawca może również wprowadzić inną (wyższą lub niższą) wysokość odpisu niż ustawowa w układzie zbiorowym pracy lub regulaminie wynagradzania Brak wewnętrznej regulacji powoduje, że pracodawca dokonuje odpisów na fundusz w wysokości wynikającej z ustawy o zfśs. Ze względu na stan zatrudnienia mamy obowiązek tworzenia zfśs. Nie posiadamy jednak regulaminu

Zastosowanie procedury marży do sprzedaży używanego samochodu może oznaczać, że sprzedaż nie zostanie opodatkowana VAT. Ze względu na fakt, że używane samochody zwykle tracą na wartości, marża przy sprzedaży takiego samochodu wyniesie 0 zł. Oznacza to, że VAT nie wystąpi.

Pracodawcy lub zleceniodawcy, zatrudniając osobę z ustalonym prawem do świadczenia (zasiłku) przedemerytalnego, mają obowiązek wystawić pracownikowi lub zleceniobiorcy zaświadczenie o kwocie uzyskanego przez niego przychodu. W 2015 r. takie zaświadczenie należy przekazać do ZUS najpóźniej do 1 czerwca.

Podatnicy, którzy zamierzają powrócić do zwolnienia podmiotowego, nie muszą czekać do nowego roku. Mogą do niego powrócić również w trakcie roku kalendarzowego, poczynając od dowolnie wybranego miesiąca. Minister Finansów potwierdził taką możliwość w interpretacji ogólnej.

Podatnik, który dokonał darowizny środka trwałego, nie musi zmniejszać kosztów o zaliczone do nich odpisy amortyzacyjne od tego środka trwałego.

W obrocie gospodarczym zdarzają się sytuacje, w których od sprzedaży produktów innego przedsiębiorcy zależy wielkość lub możliwość sprzedaży produktów podatnika. W takiej sytuacji podatnik promując te cudze produkty, działa w celu zwiększenia własnych przychodów. Jest więc uprawniony do zaliczenia wydatków na taką promocję do kosztów podatkowych.

Biura rachunkowe mogą korzystać ze zwolnień z obowiązku rejestracji obrotu z użyciem kas rejestrujących. Potwierdził to Minister Finansów w interpretacji ogólnej. Te biura, które ze względu na poprzednie, niekorzystne stanowisko MF – zakupiły kasy i rozpoczęły ewidencjonowanie, mogą z kas zrezygnować. Jeżeli jednak skorzystały z ulgi na zakup kasy, będą musiały ją zwrócić.

Wypłata odszkodowania nie podlega opodatkowaniu VAT. Nie występuje w tym przypadku „czynność podlegająca opodatkowaniu” tym podatkiem. Również wypłata odszkodowania na rzecz kontrahenta zagranicznego nie podlega VAT i nie musi być rozliczana w Polsce na zasadzie odwrotnego obciążenia.

Od 1 maja 2015 r. studenci studiów stacjonarnych oraz uczestnicy stacjonarnych studiów doktoranckich odbywanych w Polsce mogą wykonywać pracę na terenie naszego kraju bez zezwolenia przez cały rok.

Bezpłatny dowóz pracowników, co do zasady, jest realizowane na cele osobiste pracowników i w związku z tym podlega opodatkowaniu VAT. Nie możemy mówić o celach osobistych w sytuacji, gdy dojazd lub powrót pracowników z miejsca pracy jest w znacznym stopniu utrudniony, najczęściej ze względu na lokalizację danej firmy.

Pracodawca ma obowiązek przeciwdziałania mobbingowi. Powinien zatem wprowadzić w firmie procedury antymobbingowe, aby uniknąć finansowych roszczeń pracowników (zadośćuczynienia lub odszkodowania) z tytułu mobbingu.

Pracodawca, który wykupuje dla swoich pracowników ubezpieczenie kosztów leczenia, assistance oraz NNW na czas zagranicznej podróży służbowej, nie musi doliczać pracownikom biorącym udział w takich podróżach przychodu z nieodpłatnych świadczeń.

W interpretacji ogólnej Minister Finansów potwierdził prawo spółdzielni mieszkaniowych do zaliczania w koszty podatkowe odpisów na fundusz remontowy od lokali użytkowych. Wcześniej organy podatkowe miały wątpliwości, czy zwrot „zasoby mieszkaniowe” obejmuje swym zakresem „lokal użytkowy”.

W 2015 r. termin przekazania I raty odpisu na ZFŚS mija 1 czerwca. Pracodawca, który przekaże środki na fundusz po tym terminie, nie będzie musiał odprowadzać odsetek z tego tytułu. Wynika to z tego, że odpis na fundusz lub brak takiego odpisu stanowi jedynie przesunięcie majątkowe o charakterze formalnym w obrębie kont, jakie posiada pracodawca.

Od 1 marca 2015 r. usługi w zakresie opieki medycznej świadczone przez lekarzy i lekarzy dentystów muszą być ewidencjonowane w kasie rejestrującej. Usługi świadczone przez psychologów nie są jednak zaliczane do specjalizacji lekarskich. Tym samym usługi psychologów mogą być zwolnione z obowiązku ewidencjonowania na zasadach ogólnych wynikających z rozporządzenia MF w tej sprawie.

Wydatki na alkohol spożyty na biznesowym spotkaniu mogą być po spełnieniu pewnych warunków zaliczane do kosztów podatkowych. Podatnicy muszą jednak udokumentować, że spotkanie miało na celu np. podpisanie czy negocjowanie umów. Takie stanowisko potwierdził w swym wyroku Naczelny Sąd Administracyjny.

Biura rachunkowe, które ze względu na niekorzystne stanowisko Ministerstwa Finansów zrezygnowały ze zwolnienia podmiotowego, mogą do niego powrócić i to już od maja 2015 r. MF przyznał, że usługi świadczone przez biura rachunkowe nie są doradztwem podatkowym. Ich świadczenie nie wyłącza zatem prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.