Wypłata zysków z kapitału zapasowego spółki powstałej wskutek przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej jest opodatkowana jako przychód z kapitałów pieniężnych, w tym dywidenda, niezależnie od wcześniejszego opodatkowania w formie JDG. Przychód ten wynika z tytułu posiadanych udziałów w spółce.

Sprzedaż nieruchomości użytkowych wycofanych z działalności gospodarczej po sześciu latach odgałęźnie się opodatkowaniu jako dochód z działalności. Natomiast przychody z wynajmu takich nieruchomości mogą być kwalifikowane do ryczałtowego opodatkowania przychodów ewidencjonowanych.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności B+R, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia działalności w sposób systematyczny i twórczy oraz spełnienia warunków ustawowych dotyczących ewidencji i kosztów.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług testowania manualnego aplikacji, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem, iż usługi te nie obejmują czynności doradczych związanych z oprogramowaniem.

Przekroczenie przez podatnika terminu na złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych uniemożliwia uznanie późniejszego przelewu za skuteczne oświadczenie woli wyboru tej formy opodatkowania, co obliguje do rozliczenia według skali podatkowej.

Przychody z działalności testerskiej kwalifikowane do PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, pod warunkiem regularnej ewidencji przychodów zgodnie z działalnością usługową w rozumieniu przepisów ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, niebędące usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%.

Zgodnie z art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ustawy o PIT, wydatki na media i odsetki od kredytu hipotecznego związane z nieruchomością wykorzystywaną częściowo na działalność gospodarczą, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, proporcjonalnie do jej powierzchni użytkowej przeznaczonej na tę działalność, pod warunkiem właściwego udokumentowania.

Należy uznać, że wypłata zysków zgromadzonych przed przekształceniem przedsiębiorcy w spółkę kapitałową, dokonywana w ramach dywidendy, stanowi przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co rodzi obowiązek poboru zryczałtowanego podatku przez spółkę jako płatnika.

Usługi utrzymania i opieki nad końmi świadczone jako pozarolnicza działalność gospodarcza mieszczą się w grupowaniu PKWiU 01.62.10.0 i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej są klasyfikowane jako przychody kapitałowe, podlegające opodatkowaniu według stawki 19%, co wyklucza możliwość ich opodatkowania ryczałtem jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Wycofanie lokalu z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy jego dalszym wynajmie, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT ani obowiązku korekty podatku naliczonego. Lokal nadal wykorzystywany do opodatkowanego najmu pozostaje w działalności gospodarczej.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na realizacji opisanych projektów, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt. 26 uCIT, umożliwiając odliczenie kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ustawy CIT.

Wypłata zysków zgromadzonych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., traktowanych jako kapitał zapasowy, podlega opodatkowaniu jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości będącej terenem budowlanym, według miejscowego planu zagospodarowania, dokonywana w celach gospodarczych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie jest objęta zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę działek niezabudowanych zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przeznaczonych pod zabudowę nie jest zwolniona z VAT, a Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w odniesieniu do transakcji. Działki te nie korzystają z zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT.

Remanent końcowy wnoszony aportem do spółki wynoszący 0 zł jest zgodny z przepisami, lecz nie pozwala na pełne pomniejszenie podstawy opodatkowania o wartość remanentu początkowego.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa zarządczego, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Koszty utrzymania zwierząt osobistych, wykorzystywanych w działalności gospodarczej jako element marketingu i zwiększających wizerunkowość, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli zostanie wykazany ich związek z przychodami i prowadzoną działalnością.

Wypłata zysków netto wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej, które zostały uprzednio opodatkowane podatkiem dochodowym, nie stanowi dochodu po opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) i nie jest uznawana za ukryty zysk zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, który nie przekracza limitu sprzedaży 200 000 zł rocznie i nie świadczy usług doradczych, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, na podstawie art. 113 ust. 1 i 13 ustawy o podatku od towarów i usług.

Planowana sprzedaż nieruchomości korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ zasiedlenie miało miejsce co najmniej dwa lata przed sprzedażą, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a.