Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż rzeczy nabywane w ramach projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Wydatki na studia magisterskie związane tematycznie z działalnością gospodarczą ratownika medycznego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów dla potrzeb podatku dochodowego, jeżeli udokumentowano ich związek z polepszeniem jakości usług i możliwością zwiększenia przychodów.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z realizacją projektu, gdyż towary i usługi zakupione w ramach tej inwestycji będą wykorzystywane wyłącznie do działalności nieopodatkowanej.

Zwrot środków w ramach ugody z tytułu nadpłaty kredytu oraz zwrot kosztów sądowych i pełnomocnika nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do rzeczywistego przysporzenia majątkowego.

Przychody z emisji reklam na kanale YouTube kwalifikowane są jako przychody z umów o charakterze podobnym do najmu lub dzierżawy, a nie jako przychody z działalności gospodarczej, i podlegają opodatkowaniu ryczałtem zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycjami służącymi realizacji zadań publicznych (nieopodatkowanych), które nie mają związku z wykonaniem czynności opodatkowanych.

Vouchery emitowane przez spółkę spełniają definicję bonów różnego przeznaczenia, co wpływa na opodatkowanie VAT dopiero podczas realizacji. Transfer voucherów na etapie emisji nie podlega obowiązkowi ewidencji na kasie rejestrującej ani fakturowaniu, a podatkowaniu podlega jedynie realna wymiana bonu na usługi lub towary.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości, będące wynikiem zorganizowanej działalności o charakterze zarobkowym, winny być kwalifikowane jako pozarolnicza działalność gospodarcza, wyłączając tym samym możliwość zastosowania zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie ulgi mieszkaniowej.

Nieruchomość z domkiem demonstracyjnym stanowi zagraniczny zakład podatnika na terytorium Polski; zatem dochody uzyskane za pośrednictwem tego zakładu podlegają opodatkowaniu w Polsce. Wydatki poniesione w fazie pilotażowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów odpowiednio poprzez odpisy amortyzacyjne oraz jako koszty potrącalne na bieżąco.

W przypadku świadczenia usług elektronicznych przez podatnika z siedzibą w Polsce na rzecz podatnika z siedzibą w Irlandii, moment powstania obowiązku podatkowego określa się zgodnie z przepisami obowiązującymi w miejscu opodatkowania, natomiast faktury wystawia się zgodnie z terminami przewidzianymi w polskim systemie e-Faktur.

Na gruncie art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, działalność twórcza w zakresie programów komputerowych obejmuje zarówno kod źródłowy, jak i inne utwory powstające w ramach działań zmierzających do stworzenia programów komputerowych, co uprawnia do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.

Wydatki na wideorejestrator i wynajem części mieszkania nie są bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową, nie mogą więc być uwzględniane w wskaźniku Nexus dla ulgi IP Box.

Napój kokosowy zawierający powyżej 5 g cukrów na 100 ml nie spełnia przesłanek wyłączenia z opłaty na mocy art. 12b ust. 2 pkt 5 ustawy, lecz podlega jedynie częściowej opłacie zgodnie z art. 12f ust. 7 pkt 1 ustawy z uwagi na masowy udział soku.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości uzyskany przed upływem 5 lat od nabycia podlega opodatkowaniu, chyba że zostanie w całości wydatkowany na enumeratywnie wskazane cele mieszkaniowe własne, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Brak numeru NIP na fakturze VAT nie wyklucza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli faktura umożliwia jednoznaczną identyfikację nabywcy i spełnia przesłanki określone w art. 86 ustawy o VAT, przy założeniu, że nie wystąpiły sytuacje wyłączające to prawo, o których mowa w art. 88 ustawy VAT.

Przychody z najmu nieruchomości, niewprowadzonych do majątku gospodarczego, klasyfikują się do źródła przychodów wskazanego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, opodatkowując ryczałtowo, niezależnie od statusu czynnego podatnika VAT i prowadzenia gospodarstwa rolnego.

Z uwagi na brak możliwości precyzyjnego określenia wartości dostępnego zwolnienia podatkowego przed udzieleniem pomocy publicznej, podatnik nie jest zobowiązany do kalkulacji i wpłaty zaliczek na CIT za dochody z działalności objętej wsparciem w specjalnej strefie ekonomicznej.

Należności z tytułu Programów LUK nie mieszczą się w zakresie przychodów wymienionych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT i nie wymagają poboru podatku u źródła, natomiast należności za Programy SaaS, jako za użytkowanie urządzenia przemysłowego, podlegają temu obowiązkowi; umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mogą stanowić podstawę relokacji obowiązku podatkowego do kraju rezydencji dostawcy.

Comiesięczne świadczenie z I filaru AHV podlega opodatkowaniu w Polsce, a zasady unikania podwójnego opodatkowania nie mają zastosowania. Jednorazowa wypłata z II filaru BVG jest zwolniona z opodatkowania w Polsce. Dopiero świadczenie z I filaru należy wykazać w PIT-36 bez załącznika ZG, natomiast świadczenie z II filaru nie jest wykazywane, jako zwolnione.

Działalność Wnioskodawcy związana z tworzeniem oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej kwalifikującej się do preferencyjnego opodatkowania IP Box, jednakże wydatki na kamerę samochodową nie mogą być uznane za koszty związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.

W ramach realizacji nieodpłatnego projektu publicznego, jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę naliczonego VAT, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Przeniesienie środków z kapitału zapasowego, utworzonego przez agio emisyjne, na kapitał zakładowy skutkuje przychodem z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegającym opodatkowaniu CIT zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. f ustawy o CIT, bez względu na źródło pochodzenia środków.

Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na termomodernizację budynku, ponieważ inwestycja służy wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, bez wystąpienia przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy.

Grupa i sp. z o.o. tworzą powiązania finansowe, ekonomiczne i organizacyjne, o których mowa w art. 15a ustawy o VAT, umożliwiające utworzenie grupy VAT, traktując ją jako jednolitego podatnika VAT, przy spełnieniu formalnych i materialnych przesłanek ustawowych.