Spłata przez podatnika kredytu hipotecznego zaciągniętego wyłącznie przez małżonka przed zawarciem małżeństwa nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, także wtedy, gdy prawo nabyte za środki z tego kredytu zostało następnie darowane do majątku wspólnego, a hipoteka obciąża wspólny lokal.

Dobrowolne umorzenie bez wynagrodzenia udziałów jednego wspólnika spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonane bez obniżenia kapitału zakładowego, nie powoduje powstania przychodu u wspólnika pozostającego w spółce. Neutralne podatkowo pozostaje także następcze dostosowanie wartości nominalnej jego udziałów do niezmienionej wysokości kapitału zakładowego, jeżeli nie następuje podwyższenie tego

Działalność polegająca na metodycznym i twórczym wytwarzaniu oraz rozwijaniu programów komputerowych poprzez tworzenie nowego kodu źródłowego, z wyłączeniem czynności rutynowych, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Autorskie prawa do takich programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, a dochód z ich odpłatnego przeniesienia, ustalony z zachowaniem wymogów ewidencyjnych i wskaźnika

Przychody ze sprzedaży szczeniąt pochodzących z hodowli psów rasowych prowadzonej poza gospodarstwem rolnym, obejmującej jedną sukę hodowlaną jako stado podstawowe, stanowią przychody z działów specjalnych produkcji rolnej, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 4 w związku z art. 2 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zarejestrowanemu czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nieodpłatny projekt edukacyjny realizowany w ramach ustawowych zadań parku narodowego, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, choćby podatnik wykonywał taką sprzedaż w innym zakresie działalności.

Przyznanie spadkobiercy w dziale spadku nieruchomości na wyłączną własność nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 i ust. 7 ustawy o PIT, jeżeli po uwzględnieniu darowizn zaliczonych na schedę spadkową wartość otrzymanego majątku nie przekracza jego udziału spadkowego. W takim przypadku termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę.

Wartość podatkowa składnika majątku dla potrzeb ustalenia dochodu z przekształcenia na podstawie art. 7aa ust. 2 pkt 3 i ust. 6 ustawy o CIT nie obejmuje wydatków uprzednio zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli całe wynagrodzenie za nabycie prawa do znaku towarowego zostało rozpoznane bezpośrednio jako koszt podatkowy przed przekształceniem, wartość podatkowa tego prawa na dzień przekształcenia

Gminie, mimo statusu czynnego podatnika VAT i wystawienia faktur na jej rzecz, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu tego podatku z tytułu wydatków na inwestycję realizowaną w ramach zadań publicznych, jeżeli efekty inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Osoba posiadająca orzeczenie o lekkim stopniu niepełnosprawności wydane przed 23 sierpnia 2003 r. na podstawie § 26 pkt 1 lit. a) rozporządzenia z 21 maja 2002 r. jest osobą ze schorzeniem narządu ruchu w rozumieniu art. 8 pkt 6 ustawy o PCC i korzysta ze zwolnienia przy nabyciu samochodu osobowego na potrzeby własne, mimo że orzeczenie nie zawiera symbolu 05-R.

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik CIT nie jest uprawniony do dokonywania podatkowych odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych, także gdy zostały one nabyte, ujęte w ewidencji środków trwałych i amortyzowane przed 1 stycznia 2022 r. Art. 71 ust. 2 ustawy Polski Ład ustanawiał bowiem zamknięty, roczny okres przejściowy, którego upływ wyłącza dalsze rozliczanie odpisów w kosztach uzyskania

Odpłatne, realizowane na warunkach rynkowych poręczenie zobowiązań podmiotu powiązanego, jeżeli powiązania nie wpływają na warunki tej transakcji, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT. Kwalifikacji tej nie podlega ani wynagrodzenie otrzymywane przez podatnika-poręczyciela, ani samo poręczenie, ani ewentualna spłata zabezpieczonego zobowiązania przez poręczyciela.

W razie transgranicznego połączenia przez przejęcie polskiej osoby prawnej przez zagraniczną spółkę kapitałową art. 93 § 1 i § 2 Ordynacji podatkowej ustanawia pełną sukcesję praw i obowiązków podatkowych. Sukcesja ta obejmuje także prawo do kontynuowania uproszczonego sposobu wpłacania zaliczek na CIT, z uwzględnieniem zeznań CIT-8 złożonych przez spółkę przejmowaną.

Umowa przedwstępna, także zawarta w formie aktu notarialnego i określająca istotne postanowienia przyszłej sprzedaży nieruchomości, nie jest umową zobowiązującą do przeniesienia własności w rozumieniu art. 13 ust. 2 ustawy nowelizującej. Lokale nabyte po 1 stycznia 2024 r. w jej wykonaniu podlegają uwzględnieniu przy ustalaniu progu z art. 7a ust. 1 ustawy o PCC.

Dobrowolne umorzenie, bez wynagrodzenia i za zgodą wspólników, udziałów należących do pozostałych wspólników spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie skutkuje powstaniem przychodu w CIT po stronie wspólnika pozostającego w spółce. Potencjalny wzrost wartości jego udziałów, niewiążący się z otrzymaniem świadczenia ani definitywnym przysporzeniem majątkowym, nie podlega opodatkowaniu w chwili umorzenia

Dostawa miejsc postojowych wykorzystywanych przez podatnika w działalności gospodarczej, stanowiących części budynku z halą garażową, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli miejsca te były już uprzednio użytkowane, od ich pierwszego zasiedlenia do dostawy upłynęły co najmniej dwa lata, a po zasiedleniu nie dokonano ulepszeń powodujących nowe pierwsze zasiedlenie.

Wydatki na nabycie sprzętu i wyposażenia o wartości jednostkowej nieprzekraczającej 10 000 zł, niezaliczonych do środków trwałych ani wartości niematerialnych i prawnych, sfinansowane jednorazową dotacją z Funduszu Pracy zwolnioną na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 121 ustawy o PIT, stanowią koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają warunki z art. 22 ust. 1 tej ustawy, gdyż wskazane zwolnienie nie

W przypadku przekazania do działalności gospodarczej uprzednio nabytego ciągnika, który nie był wcześniej amortyzowany, jego wartość początkową ustala się według udokumentowanej ceny nabycia, nie wyższej od wartości rynkowej. Utrata faktury nie pozwala na zastosowanie art. 22g ust. 8 ustawy o PIT i przyjęcie wartości rynkowej, jeżeli cenę nabycia można ustalić na podstawie innej dostępnej dokumentacji

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku prywatnego, po wieloletnim okresie posiadania, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli zbywca nie podejmuje zorganizowanych i powtarzalnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie nabywcy pełnomocnictw i zgody na czynności inwestycyjno-administracyjne, podejmowane na jego koszt i w jego interesie

Dla zastosowania wyłączenia z art. 24ca ust. 14 pkt 3 ustawy o CIT przez spółkę, która po ustaniu podatkowej grupy kapitałowej ponownie rozlicza się samodzielnie, rokiem podatkowym bezpośrednio poprzedzającym jej indywidualny rok podatkowy jest ostatni rok podatkowy tej spółki sprzed przystąpienia do PGK. Okres funkcjonowania PGK nie stanowi roku podatkowego spółki, gdyż podatnikiem jest wówczas PGK

Prace polegające na projektowaniu, implementacji, testowaniu i wdrażaniu nowych albo istotnie ulepszonych, indywidualnie dostosowanych modułów wewnętrznego systemu informatycznego stanowią działalność badawczo-rozwojową, jeżeli są twórcze, systematyczne i nie mają charakteru rutynowych zmian. Wynagrodzenia pracowników oraz finansowane przez pracodawcę składki społeczne podlegają odliczeniu w uldze

Wydatki na utrzymanie munduru pilota, wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej i posiadającego cechy stroju służbowego, w szczególności na jego czyszczenie, prasowanie oraz poprawki i naprawy krawieckie, stanowią koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Wydatki na osobistą pielęgnację oraz na elementy garderoby i zegarek nadające się do użytku prywatnego takiej

Związkowi metropolitalnemu, będącemu czynnym podatnikiem VAT i świadczącemu za pośrednictwem scentralizowanej jednostki organizacyjnej odpłatne usługi publicznego transportu zbiorowego, przysługuje na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT pełne odliczenie podatku naliczonego od wydatków na modernizację systemu transportowego, jeżeli wydatki te służą czynnościom opodatkowanym, a nie zachodzą przesłanki

Prace programistyczne nad własnym oprogramowaniem, prowadzące do opracowania nowych lub istotnie ulepszonych funkcjonalności w sposób twórczy, systematyczny i z wykorzystaniem rozwijanej wiedzy, stanowią prace rozwojowe, a tym samym działalność B+R w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Wynagrodzenia pracowników faktycznie realizujących te prace oraz finansowane przez pracodawcę składki społeczne