Programy komputerowe oraz związane z nimi specyfikacje i dokumentacja techniczna, powstałe przy użyciu generatywnej AI, stanowią utwory pracownika, jeżeli to pracownik podejmuje indywidualne decyzje dotyczące koncepcji, logiki, struktury, wyboru i ostatecznego kształtu rozwiązania. Posługiwanie się AI nie wyłącza uznania tej aktywności za działalność twórczą w zakresie programów komputerowych w rozumieniu

Podatnik może, na podstawie art. 9 ust. 3 pkt 2 w zw. z art. 9 ust. 6 ustawy o PIT, jednorazowo obniżyć dochód z kapitałów pieniężnych osiągnięty w jednym z pięciu kolejnych lat podatkowych o sumę nieodliczonych strat z kilku lat, jeżeli straty i dochód dotyczą tego samego źródła przychodów, okres ich rozliczenia nie upłynął, a kwota jednorazowego odliczenia nie przekracza 5 000 000 zł.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku VAT naliczonego od wydatków na modernizację i rozbudowę PSZOK, jeżeli infrastruktura jest wykorzystywana wyłącznie do nieodpłatnej realizacji ustawowych zadań własnych w zakresie gospodarki odpadami komunalnymi i nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT.

Jeżeli budowla posadowiona przez dzierżawcę na gruncie użytkownika wieczystego pozostaje, według przedstawionego stanu faktycznego, odrębnym przedmiotem własności i została połączona z gruntem wyłącznie dla przemijającego użytku, nie staje się częścią składową gruntu. Podatnikiem podatku od nieruchomości od tej budowli jest jej właściciel na podstawie art. 3 ust. 1 pkt 1 u.p.o.l., obowiązany do złożenia

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, samodzielnie wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych w ramach systematycznie prowadzonych prac rozwojowych o twórczym i nierutynowym charakterze, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia może korzystać z 5% stawki IP Box, a wydatki bezpośrednio związane z ich wytworzeniem mogą być ujmowane w

Nabywca towarów jest obowiązany ująć fakturę korygującą in minus wystawioną w postaci faktury ustrukturyzowanej w JPK_V7 za okres, w którym fakturze tej przydzielono numer identyfikujący w KSeF, gdyż jest to ustawowy moment jej otrzymania w rozumieniu art. 86 ust. 19a w zw. z art. 106na ust. 3 ustawy o VAT, niezależny od późniejszego uzgodnienia korekty przez strony.

Ulga na innowacyjnych pracowników z art. 18db ustawy o CIT przysługuje wyłącznie w odniesieniu do zaliczek PIT podlegających przekazaniu na rachunek urzędu skarbowego w okresie od miesiąca następującego po złożeniu zeznania CIT do końca tego roku podatkowego. Dofinansowanie wynagrodzeń innowacyjnych pracowników środkami z grantów nie wyłącza ulgi, jeżeli spełnione są przesłanki określone w art. 18db

Usługi prawnicze świadczone na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych korzystają ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej, jeżeli są wykonywane wyłącznie na odległość lub ich rezultat jest wyłącznie zdalnie przekazywany, a zapłata za każdą czynność w całości wpływa na rachunek podatnika i podlega jednoznacznej

Niepubliczne liceum prowadzone przez spółkę z o.o. nie jest odrębnym podatnikiem CIT, jeżeli nie dysponuje wyodrębnionym majątkiem i strukturą organizacyjną oraz nie cechuje się samodzielnością w stosunkach cywilnoprawnych; podatnikiem pozostaje organ prowadzący. Zwolnienie z art. 17 ust. 1 pkt 45 ustawy o CIT obejmuje wyłącznie dochody z prowadzenia szkoły wydatkowane na cele ściśle określone w art

Świadczenie polegające na zapewnieniu platformy technicznej, obsłudze integracji rachunku bankowego z kontem użytkownika oraz działaniach informacyjno-promocyjnych, jeżeli usługodawca nie negocjuje ani nie kształtuje stosunku Bank–klient, nie odpowiada za realizację transakcji płatniczych i nie wywołuje zmian prawno-finansowych stron, nie stanowi pośrednictwa finansowego zwolnionego na podstawie art

Zwrot przez kontrahenta zapłaty dokonanej na rachunek spoza Wykazu podatników VAT oraz ponowne uregulowanie tej samej należności na rachunek ujawniony w tym wykazie wyłączają sankcję z art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, lecz nie nadają prawidłowej płatności skutku retroaktywnego. Jeżeli wadliwie opłacony wydatek został uprzednio zaliczony do kosztów, podatnik obowiązany jest skorygować rozliczenie

Przychody ze sprzedaży roślin ozdobnych samodzielnie rozmnażanych z własnych roślin matecznych, ukorzenianych i uprawianych przez co najmniej miesiąc, w którym następuje ich biologiczny wzrost, stanowią przychody z działalności rolniczej, jeżeli uprawa nie jest prowadzona w szklarni ani ogrzewanym tunelu foliowym. Internetowy sposób sprzedaży nie zmienia tej kwalifikacji, a przychody te są wyłączone

Art. 89a ust. 4 ustawy o VAT należy interpretować w ten sposób, że zbycie przez wierzyciela wierzytelności objętej uprzednio ulgą na złe długi za cenę niższą od jej wartości nominalnej powoduje obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania i podatku należnego wyłącznie w części proporcjonalnej do kwoty faktycznie uzyskanej ze sprzedaży, w rozliczeniu za okres dokonania zbycia.

Nabywcy, będącemu czynnym podatnikiem VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej nabycie prawa użytkowania wieczystego gruntu wykorzystywanego do czynności opodatkowanych, jeżeli dostawa ta podlega VAT i nie korzysta ze zwolnienia. Istnienie na gruncie budowli przesyłowych należących do osoby trzeciej powoduje, że grunt nie jest terenem niezabudowanym w rozumieniu

W procedurze VAT-marża kwota nabycia, o której mowa w art. 120 ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT, obejmuje wyłącznie składniki wynagrodzenia zapłacone lub należne dostawcy odsprzedawanego towaru. Opłaty aukcyjne, obsługowe oraz koszty transportu należne podmiotowi trzeciemu nie pomniejszają marży, nawet gdy są obowiązkowe i bezpośrednio związane z nabyciem oznaczonego pojazdu.

Wyłączenie z minimalnego podatku dochodowego z art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT przysługuje polskim spółkom tworzącym grupę kontrolowaną także pośrednio przez zagraniczną spółkę dominującą, jeżeli grupowy wskaźnik rentowności przekracza 2%. Do kalkulacji włącza się małych podatników, natomiast pomija dane spółek stratnych; uwzględnia się jednak niezamortyzowaną wartość środka trwałego zaliczoną

Zagraniczny podatnik realizujący w Polsce jeden projekt przy wykorzystaniu jednego pracownika, własnego sprzętu oraz pomocniczego pomieszczenia udostępnionego przez kontrahenta nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli lokalne zasoby nie pozostają organizacyjnie i funkcjonalnie samodzielne względem siedziby, a zasadnicze decyzje gospodarcze są podejmowane za granicą.

Jeżeli wyodrębniona hala sportowa jest wykorzystywana naprzemiennie do odpłatnego najmu opodatkowanego VAT oraz do realizacji zadań publicznych, a czas każdego rodzaju wykorzystania jest rzetelnie ewidencjonowany, powiat może stosować dla wydatków mieszanych dotyczących wyłącznie tej hali indywidualny prewspółczynnik czasowy z art. 86 ust. 2h ustawy o VAT, jako bardziej reprezentatywny niż metoda właściwa

W przypadku najmu nieruchomości objętej wspólnością majątkową małżeńską przychód z najmu wlicza się w całości do limitu zwolnienia podmiotowego VAT tego małżonka, który zawarł umowę najmu i działa wobec najemcy we własnym imieniu. Wspólny rachunek bankowy, przeznaczenie czynszu na potrzeby rodziny oraz pomoc drugiego małżonka w rozliczeniach nie uzasadniają podziału wartości sprzedaży między małżonków

Jeżeli współwłaściciel nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej przenosi do fundacji rodzinnej swój udział w gruncie wraz z odpłatnym rozliczeniem nakładów, czynność dotycząca jego udziału stanowi odpłatną dostawę towarów, a grunt dzieli los podatkowy budynków i budowli. Rozliczenie nakładów poniesionych na udziale drugiego współwłaściciela jest natomiast odpłatnym świadczeniem usług

W transakcji łańcuchowej, w której podmiot pośredniczący organizuje nieprzerwany transport towarów z Polski do państwa trzeciego, uzyskuje prawo do rozporządzania nimi jak właściciel w Polsce i w Polsce przenosi je na odbiorcę końcowego, transport należy przyporządkować jego dostawie. Dostawa pierwszego dostawcy stanowi wówczas krajową dostawę nieruchomą, a nie eksport pośredni, niezależnie od posiadania

Sprzedaż odziedziczonej, niewykorzystywanej gospodarczo nieruchomości gruntowej, także po jej podziale geodezyjnym dokonywanym przez nabywcę na podstawie umowy przedwstępnej, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedający nie podejmuje zorganizowanych działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Czynność taka stanowi wykonywanie prawa własności w ramach zarządu majątkiem prywatnym

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych nieruchomościach przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli nieruchomości stanowią majątek osobisty, nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej ani rolniczej, a sprzedawca nie podejmował zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Złożenie zgód właścicielskich umożliwiających nabywcy uzyskanie pozwolenia na budowę nie

Dzierżawiony od gminy grunt wykorzystywany wyłącznie jako plac zabaw dla dzieci uczęszczających do niepublicznego przedszkola prowadzonego przez podatnika stanowi nieruchomość zajętą na działalność oświatową w rozumieniu art. 7 ust. 2 pkt 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Dzierżawca, mimo że jest podatnikiem podatku od nieruchomości, korzysta z ustawowego zwolnienia, pozostając obowiązanym