Rozwiedziony rodzic może zostać uznany za osobę samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jeżeli faktycznie, stale i w przeważającej mierze samodzielnie wykonuje obowiązki opiekuńcze i wychowawcze, choćby formalnie orzeczono opiekę naprzemienną. Wyłączenie z art. 6 ust. 4f nie ma zastosowania, gdy opieka naprzemienna nie jest w praktyce realizowana.

Działania podatnika polegające na metodycznym opracowaniu własnej technologii produkcyjnej oraz autorskiego narzędzia informatycznego, prowadzone przy występowaniu rzeczywistej niepewności technicznej, testowaniu wariantów i zdobywaniu nowej wiedzy możliwej do wykorzystania w przedsiębiorstwie, stanowią działalność badawczo-rozwojową z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a związane z nimi wydatki mogą podlegać

Wypłata kredytobiorcy, dokonana po kompensacie wierzytelności stron rozliczających nieważną umowę kredytu, w zakresie zwrotu uprzednio uiszczonych nienależnych świadczeń nie stanowi definitywnego przysporzenia, a zatem nie jest przychodem w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT. Odsetki ustawowe za opóźnienie w zwrocie tych świadczeń są zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b tej

Zamiana nieruchomości przez powiat z gminą, także bez dopłat, jest odpłatną dostawą towarów dokonywaną na podstawie umowy cywilnoprawnej, wobec czego powiat występuje jako podatnik VAT, niezależnie od statutowego wykorzystania zbywanej działki. Dostawa niezabudowanego gruntu przeznaczonego w miejscowym planie pod zabudowę nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy o VAT, a jej

Gminie realizującej, na podstawie art. 26a ustawy o odpadach, ustawowy obowiązek usunięcia i zagospodarowania nielegalnie zgromadzonych odpadów nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na to zadanie, jeżeli nabycia nie służą czynnościom opodatkowanym VAT. Ewentualne odzyskanie kosztów od podmiotu odpowiedzialnego nie stanowi odpłatnego świadczenia usług i nie kreuje związku

Wynagrodzenie dochodzone od podmiotu korzystającego z lokalu bez tytułu prawnego nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli właściciel nie wyraził, także dorozumianie, zgody na korzystanie i podejmuje działania zmierzające do odzyskania nieruchomości. W takiej sytuacji należność ma charakter odszkodowawczej rekompensaty, nie zaś ekwiwalentu za usługę tolerowania określonego stanu faktycznego.

Gminie realizującej w ramach zadań publicznych projekt polegający na utworzeniu nieodpłatnej, ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani prawo do jego zwrotu, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Wydatek z przychodu ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu zaciągniętego przez osobę trzecią nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, także gdy kredyt był zabezpieczony hipoteką na zbywanej nieruchomości, a jego spłata była konieczna do wykreślenia hipoteki i dokonania sprzedaży.

Wynagrodzenie osoby fizycznej za osobiste wykonywanie usług na rzecz zagranicznej osoby prawnej, na podstawie umowy o charakterze zlecenia niewykonywanej w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście z art. 13 pkt 8 lit. a ustawy o PIT. Przy braku płatnika podatnik sam wpłaca zaliczki, z tym że przychody objęte ulgą dla młodych do limitu 85

Podjęcie przez małżonka działalności gospodarczej po śmierci drugiego małżonka, nawet przy wykorzystaniu przejętego przedsiębiorstwa i kontynuowaniu jego faktycznej aktywności, nie stanowi zmiany działalności w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Nie powstaje zatem obowiązek kontynuowania opodatkowania według zasad ogólnych stosowanych przez zmarłego przedsiębiorcę

Gminie, działającej na podstawie umów cywilnoprawnych przy odpłatnym dostarczaniu wody oraz odbiorze i oczyszczaniu ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych, przysługuje status podatnika VAT, a świadczenia te podlegają opodatkowaniu bez zwolnienia. Jeżeli infrastruktura inwestycyjna jest wykorzystywana wyłącznie do tych czynności opodatkowanych, gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego

Wynagrodzenie wypłacone wspólnikowi z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów stanowi dochód z tytułu ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT także wtedy, gdy jest finansowane z kapitału zapasowego utworzonego z zysków wypracowanych przed objęciem spółki ryczałtem lub ze środków uprzednio wniesionych na kapitał zakładowy.

Usługi noclegowe, gastronomiczne i organizacyjne świadczone na rzecz podmiotu prowadzącego kurs kwalifikacyjny nie korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT jako usługi ściśle związane z kształceniem zawodowym, jeżeli usługodawca nie świadczy sam usługi podstawowej kształcenia lub przekwalifikowania zawodowego. Warunek z art. 43 ust. 17a ustawy wymaga tożsamości podmiotu

Autorskie prawa do programów komputerowych, w tym odrębne programy powstałe w wyniku rozwoju istniejącego oprogramowania, są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, jeżeli zostały wytworzone lub rozwinięte w systematycznie prowadzonej działalności twórczej stanowiącej prace rozwojowe. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu stawką 5%, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie jest konieczne przeznaczenie na własny cel mieszkaniowy tych samych środków pieniężnych uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości. Cena nabycia lokalu mieszkalnego, zapłacona w ustawowym terminie także częściowo z kredytu hipotecznego, stanowi wydatek mieszkaniowy; wydatkowanie równowartości przychodu skutkuje zwolnieniem całego dochodu

Kwota zwrócona kredytobiorcy przez bank w zakresie odpowiadającym nadpłacie ponad udostępniony kapitał oraz faktycznie poniesionym kosztom procesu nie stanowi przychodu, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Odsetki ustawowe za opóźnienie są natomiast przychodem, jednak podlegają zwolnieniu od PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Dochód programisty z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do odrębnych programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu według stawki 5% IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT. Koszty własnej działalności B+R mogą być uwzględniane w lit. a wskaźnika nexus tylko po przypisaniu

Dostawa towarów, w której prawo do rozporządzania nimi jak właściciel przechodzi na nabywcę z siedzibą poza Polską na terytorium kraju, a nabywca lub działający na jego rzecz podmiot organizuje potwierdzony celnie wywóz poza UE, stanowi eksport pośredni z art. 2 pkt 8 lit. b ustawy o VAT. Stawka 0% przysługuje, gdy komunikat CC599C, mimo wystawienia na nabywcę-eksportera, wraz z fakturą pozwala jednoznacznie

Rekompensata wypłacana komunalnej spółce przez Miasto za wykonywanie, na podstawie umowy wykonawczej, skonkretyzowanych usług powierzonych stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, gdy pozostaje w bezpośrednim związku z realizacją tych usług, i podlega opodatkowaniu jako element podstawy opodatkowania z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT. Nabycia wykorzystywane wyłącznie do tych usług uprawniają

Jeżeli po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej podatnik darował byłemu małżonkowi swój udział w nieruchomości, a następnie otrzymał od niego udział w tej nieruchomości w drodze darowizny, datą nabycia zbywanego udziału dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT jest data późniejszej darowizny. Sprzedaż udziału przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu w całości.

Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku w związku z realizacją nieodpłatnego projektu społecznego, jeżeli nabyte towary i usługi oraz efekty projektu są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Brak jest również podstaw do zwrotu VAT w szczególnym trybie rozporządzenia, gdy nie spełniono

Dla ustalenia roku odliczenia w uldze termomodernizacyjnej zaliczka zapłacona i udokumentowana fakturą zaliczkową nie stanowi samodzielnie wydatku poniesionego w roku jej zapłaty, jeżeli dostawa lub usługa dotycząca przedsięwzięcia nie zostały jeszcze wykonane. Jeżeli inwestycję zakończono w następnym roku i wystawiono fakturę końcową, odliczenia całości wydatków dokonuje się za rok zakończenia inwestycji

Usługa inspekcji budynku, obejmująca czynności pomiarowe, diagnostyczne i dokumentacyjne oraz raport zawierający zalecenia służące usunięciu przyczyn zagrożeń, a także usługa kompleksowa łącząca tę inspekcję z zabiegiem usuwania zagrożeń, nie stanowią usług w zakresie doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, jeżeli ich istotą jest świadczenie techniczno-diagnostyczne i wykonawcze

Podatnikowi przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej po wyrejestrowaniu usługodawcy z rejestru podatników VAT czynnych, jeżeli usługa została rzeczywiście wykonana w okresie, w którym usługodawca działał jako podatnik VAT, powstał z tego tytułu obowiązek podatkowy, a nabycie służy czynnościom opodatkowanym i nie zachodzą przesłanki