Wnioskodawca jest zobowiązany do weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend zgodnie z art. 22 ust. 4-6 CIT, a zasada "look-through" jest dopuszczalna tylko przy właściwie ustalonych rzeczywistych właścicielach, natomiast nie istnieje prawo do obniżonej stawki podatkowej bez spełnienia warunków bezpośredniego udziału w kapitale spółki dywidendowej.

Przy podziale przez wydzielenie, jeżeli zarówno majątek przejmowany, jak i pozostający, kwalifikują się jako zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, brak jest obowiązku rozpoznania przychodu podlegającego opodatkowaniu w myśl art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego w drodze spadku po rodzicach nie podlega opodatkowaniu, gdyż pięcioletni okres wskazany w art. 10 ust. 1 pkt 8 updof liczony jest od końca roku nabycia nieruchomości przez spadkodawców, a sprzedaż w 2026 r. następuje po jego upływie.

Płatnik, który nie pobrał zaliczek na podatek dochodowy z wynagrodzeń zwolnionych od podatku dochodowego, nie jest zobowiązany do złożenia deklaracji PIT-4R zgodnie z art. 42 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek na przelot na obóz językowy może być odliczony w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o PIT, jeżeli jest udokumentowany fakturą. Natomiast wydatki na turnus rehabilitacyjny podlegają odliczeniu tylko, jeśli spełniają wymogi ustawowe, w tym dotyczące długości trwania i organizatora.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego na cele wskazane w art. 21 ustawy PIT, spełniając przesłanki rozporządzenia z 2022 r., objęte jest zaniechaniem poboru podatku; natomiast wypłata rozliczeniowa od banku nie generuje przychodu, jeżeli nie stanowi dodatkowego przysporzenia majątkowego podatnika.

Kwota otrzymana na podstawie ugody pozasądowej jako odszkodowanie nie podlega zwolnieniu z podatku dochodowego, gdyż ugoda inna niż sądowa nie spełnia przesłanek zwolnienia, stanowiąc przychód z innych źródeł.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli wydatki te nie znajdują się na liście uprawniających materiałów, urządzeń i usług określonych w rozporządzeniu wykonawczym.

Przedsiębiorca wykonujący twórcze, systematyczne prace programistyczne z zakresu badawczo-rozwojowego, spełniający wymogi ochrony prawnej autorskich, kwalifikowanych praw własności intelektualnej, może stosować preferencyjną stawkę opodatkowania dochodów z tych praw na poziomie 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego po sprzedaży nieruchomości podlegającej opodatkowaniu nie podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych jako wydatek na cele mieszkaniowe na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Konieczne jest, by kredyt był zaciągnięty przed sprzedażą.

Autorskie prawa do programów komputerowych samodzielnie wytworzonych przez podatnika w ramach działalności gospodarczej, jeśli spełniają kryteria twórczości i innowacyjności w działaniu badawczo-rozwojowym oraz są odpowiednio ewidencjonowane, mogą być uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegające opodatkowaniu z zastosowaniem preferencyjnej stawki 5% w mechanizmie IP Box.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą polegającą na samodzielnym tworzeniu programów komputerowych, która ma charakter twórczy i systematyczny, oraz prowadzi do powstania odrębnych programów komputerowych, podlegających ochronie prawnej, może uznać te działania za działalność badawczo-rozwojową i skorzystać z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez spadkodawcę w drodze wspólnoty majątkowej małżeńskiej po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie jest opodatkowana prowadzonym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, eliminując obowiązek zgłoszenia podatkowego.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych przez Wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą zostać opodatkowane według preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box, przy spełnieniu warunków określonych dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ podatkowy przyjął stanowisko Wnioskodawcy jako prawidłowe.

W przypadku darowizny środków pieniężnych od zstępnego, gdy środki te są przekazywane bezpośrednio na konto dłużnika darować (tak syn na konto sprzedającego nieruchomość), a stosowne dokumenty potwierdzają darowiznę i spełnienie formalności podatkowych, przysługuje prawo do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy.

Udzielenie pożyczek przez członka Grupy VAT na rzecz podmiotów spoza tej grupy stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, z opcją zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania odsetek.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeżeli spełnione są przesłanki odliczenia wskazane w art. 86 ustawy o VAT, a sama faktura odwzorowuje rzeczywiste zdarzenia gospodarcze i nie narusza negatywnych przesłanek z art. 88 tej ustawy.

Usługi reklamowe świadczone przez osoby fizyczne w ramach działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o) ustawy, i nie można ich opodatkować stawką 8,5%.

Przychody ze sprzedaży mieszkań wybudowanych przez Wnioskodawcę i wspólnika w ramach spółki cywilnej deweloperskiej mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu według stawki 5,5%, a przekroczenie limitu przychodów 2 000 000 euro nie powoduje natychmiastowej utraty prawa do ryczałtu w trakcie roku podatkowego.

Zobowiązanie podatkowe w zakresie VAT z tytułu wynagrodzenia za wykonanie dzieła uległo przedawnieniu, co zwalnia z obowiązku zapłaty podatku za okres bieżący oraz jakikolwiek inny; odsetki oraz zwrot kosztów procesu nie stanowią podstawy opodatkowania VAT.

Usługi doradcze i konsultingowe w zakresie technologii informatycznych, związane bezpośrednio lub pośrednio z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.