Wniesienie aportem zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy o CIT do spółki zależnej, przyjętej dla celów podatkowych po wartości księgowej, nie rodzi przychodu podatkowego dla wnoszącego aport.

Dochód uzyskany przez podatnika ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od nabycia jest zwolniony z podatku dochodowego, pod warunkiem przeznaczenia go w całości na własne cele mieszkaniowe w terminie przewidzianym ustawą, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pomimo braku pewności co do ostatecznego wynagrodzenia przed przekazaniem środków, przychód z działalności gospodarczej związanej z dystrybucją aplikacji przez platformy internetowe powstaje w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 14 ust. 1e ustawy, a nie w dniu faktycznego otrzymania środków.

Wartości diet z tytułu podróży służbowych, spełniające warunki określone w art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o PIT, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów przez przedsiębiorcę w granicach limitów określonych dla pracowników.

Zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat nabytej w drodze darowizny podlega opodatkowaniu, lecz przychód przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, w tym zakup mieszkania i budowę domu, uprawnia do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytwarzanych przez Wnioskodawczynię w ramach działalności badawczo-rozwojowej, związanej z tworzeniem oprogramowania, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do stworzonych programów komputerowych, powstałe w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji oraz ochrony prawnej IP.

Do przychodów z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku dochodowego w części odpowiadającej wydatkom na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, natomiast pozostałej części kredytu, w szczególności związanej z refinansowaniem zadatku i innymi wydatkami konsumpcyjnymi, zaniechanie nie obejmuje.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez jednostki samorządu terytorialnego stanowi działalność gospodarczą objętą opodatkowaniem VAT. W przypadku niewyłącznego wykorzystania infrastruktury do celów działalności gospodarczej, sposobem odliczania podatku naliczonego może być prewspółczynnik metrażowy, jeśli odzwierciedla specyfikę działalności.

Sprzedaż nieruchomości wraz z rurociągiem i studniami rewizyjnymi stanowi dostawę zabudowaną, zatem nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT; możliwe jest jednak zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z opcją rezygnacji przez strony z opodatkowania.

Przekazanie nieruchomości z majątku spółki komandytowej do majątku prywatnego wspólników, nieodpłatne i po uprzednim ulepszeniu w rozumieniu art. 2 pkt 14a ustawy VAT, stanowi odpłatną dostawę towarów, opodatkowaną podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy VAT, z możliwością zwolnienia lub wyboru opodatkowania.

Zbycie nieruchomości komercyjnej przez Spółkę nie spełnia przesłanek zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT wynikającego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków odliczenia. Prawo to powstaje z chwilą faktycznego otrzymania faktury, nie później niż moment wystąpienia obowiązku podatkowego.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych niewykorzystywanych do działalności gospodarczej, gdyż takie towary i usługi nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Wydatki na cele publiczno-prawne, takie jak bezpieczeństwo i ratownictwo, nie uzasadniają prawa do odliczenia podatku.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nabytych w wyniku darowizny i wykorzystywanych jako część gospodarstwa rolnego, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy transakcja jest jednorazowa, a sprzedający nie angażuje się w aktywne działania charakterystyczne dla producenta czy handlowca.

Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile są sklasyfikowane pod kodem PKWiU 62.02.30.0, a działalność nie obejmuje doradztwa komputerowego i programistycznego oraz spełnia wszystkie ustawowe warunki dla stosowania ryczałtu.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, która nie podejmuje działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bowiem sprzedaż taka nie jest uznawana za wykonywanie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Instytutowi A nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabyte towary i usługi wykorzystywane są do czynności niepodlegających opodatkowaniu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz współużytkowników wieczystych, stanowiąca przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż nie powoduje ponownego przeniesienia prawa do rozporządzania towarem jak właściciel.

Podatnik, który złożył korektę rocznego zeznania podatkowego wykazującą koszt kwalifikowany do ulgi B+R, ma prawo retrospektywnie skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników za miesiące po złożeniu pierwotnego zeznania CIT, mimo że korekta taka nastąpiła później, o ile pierwotne zeznanie o dochodach zostało złożone prawidłowo.

Od 1 kwietnia 2026 r. świadczenie usług parkingowych na rzecz osób prywatnych powinno być ewidencjonowane na kasie fiskalnej. Zwolnienie z tego obowiązku jest przewidziane tylko w dwóch przypadkach. W związku z wprowadzonymi zmianami wskazujemy, jakie są obecnie zasady dokumentowania usług parkingowych oraz usług wynajmu miejsc parkingowych dla celów VAT.

W rozliczeniu podatkowym za 2025 r. przedsiębiorcy zatrudniający żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej lub Aktywnej Rezerwy mogą skorzystać z nowej ulgi podatkowej w PIT i CIT. Preferencja wprowadzona ustawą z 1 października 2024 r. pozwala odliczyć nawet 24 tys. zł, jeśli żołnierz pełni służbę od co najmniej pięciu lat. Z ulgi można skorzystać także w usłudze Twój e-PIT.

Nagroda jubileuszowa stanowi przychód ze stosunku pracy, ale po spełnieniu pewnych warunków będzie podlegała wyłączeniu z podstawy wymiaru składek ZUS. Zwolnienie z oskładkowania będzie miało zastosowanie, jeżeli kryteria przyznawania nagrody jubileuszowej wynikają z przepisów wewnątrzzakładowych i co do zasady nie jest ona wypłacana pracownikom częściej niż co 5 lat.

Od 1 kwietnia 2026 r. usługi parkingowe zostaną objęte obowiązkiem ewidencjonowania za pomocą kas fiskalnych. Jednocześnie Ministerstwo Finansów i Gospodarki zaproponowało rozszerzenie katalogu zwolnień z obowiązku stosowania kas rejestrujących, obejmujące zarówno usługi parkingowe świadczone przez spółdzielnie mieszkaniowe na rzecz członków i właścicieli lokali, jak i sprzedaż z urządzeń samoobsługowych