Usługi pomocnicze świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz Spółki nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT jako ściśle związane i niezbędne usługi w ramach art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, gdyż nie są one nieodzowne dla wykonania usług opieki domowej świadczonych przez Spółkę.

Usługi najmu nieruchomości wykonywane przez wnioskodawcę są częścią jego działalności gospodarczej i powinny być wliczane do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT jako odpłatne świadczenia usług niezwiązane pomocniczo z działalnością sportową.

Przychody z działalności testowania manualnego oprogramowania klasyfikowanego jako PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, jeżeli w ramach usług nie są świadczone usługi doradztwa w zakresie oprogramowania.

Alkohol etylowy użyty jako ekstrahent w procesie produkcji, gdzie finalny produkt nie zawiera alkoholu, korzysta ze zwolnienia z akcyzy zgodnie z § 9 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych określonych w ustawie o podatku akcyzowym.

Dostawa urządzeń będących zestawami komputerowymi, które nie zostały wprost wymienione w załączniku nr 8 do ustawy o VAT, nie może być objęta stawką 0% VAT na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy, niezależnie od spełnienia innych warunków formalnych.

Procesy projektowe i produkcyjne związane z marką A. mogą być traktowane jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26–28 ustawy o CIT, kwalifikujące się do ulgi B+R, z wyłączeniem projektów rozwojowych w obszarze dystrybucji, realizowanych z użyciem firm zewnętrznych, które nie spełniają kryterium twórczości.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie generuje obowiązku podatkowego. Dochód z nieruchomości pozyskanej drogą darowizny przed upływem 5 lat od darowizny, może być zwolniony na podstawie ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem wydatkowania przychodu na cele mieszkaniowe.

Dla potrzeb opodatkowania podatkiem dochodowym sprzedaży gruntu rolnego, pięcioletni okres należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym grunt został nabyty do majątku wspólnego małżonków, a późniejszy podział tego majątku nie stanowi ponownego nabycia nieruchomości.

Podatnik, który prowadzi firmę budowlaną, wykonał nieodpłatnie usługę na rzecz swojej parafii. Czy może takie świadczenie odliczyć w ramach darowizny na cele kultu religijnego?

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, stanowiącego wynik działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie przepisów IP Box, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów ewidencyjnych zgodnie z art. 30ca i 30cb ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na tlenoterapię hiperbaryczną przez osobę niepełnosprawną mogą podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile zostaną odpowiednio udokumentowane, niezależnie od zaleceń lekarskich, i obejmują okres obowiązywania orzeczenia o niepełnosprawności.

Wynagrodzenie wypłacane zagranicznym kontrahentom za usługi pośrednictwa, które noszą cechy charakterystyczne dla usług doradczych, reklamowych i badania rynku, podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła na podstawie art. 29 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT, a tym samym obliguje polskiego płatnika do jego poboru.

Działalność Spółki realizowana w ramach projektów Grupy I jako spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, określonej w art. 18d CIT. Aktywność ta prowadzi do twórczego wzrostu zasobów wiedzy i tworzenia nowych zastosowań.

Pomoc publiczna w formie zwolnień podatkowych wynikających z zezwoleń strefowych oraz z decyzji o wsparciu powinna być rozliczana odrębnie dla każdego dokumentu, a nie chronologicznie według ich dat wydania. Dochody z działalności prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej i na podstawie decyzji o wsparciu nie podlegają łączeniu.

W przypadku połączeń, wartości majątku poszczególnych spółek, przypadające na dotychczasowe udziały spółki przejmującej, nie stanowią przychodu podatkowego w świetle art. 12 ust. 1 pkt 8c oraz art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT, a także wyłączają z opodatkowania część majątku przypadającą na własne udziały w spółkach zależnych, na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3f ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, której ulepszenia umożliwiają zwolnienie z VAT po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia, może być zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia przy spełnieniu warunków z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych z zamiarem wykorzystania ich do działalności podlegającej opodatkowaniu VAT, nawet jeśli zaplanowana działalność nie została zrealizowana z przyczyn niezależnych, pod warunkiem istnienia związku wydatków z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, którego prawo zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT według przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż jest to jedynie przekształcenie tytułu prawnego nie wpływające na rzeczywiste władztwo nad rzeczą.

Usługi prawne w zakresie handlu międzynarodowego, nie wykonywane w ramach wolnego zawodu, podlegają 15% stawce ryczałtu, natomiast usługi zarządzania projektami, pośrednictwa komercyjnego oraz edukacji opodatkowane są stawką 8,5% według zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji.

Faktura zakupowa dostarczona poza KSeF, wystawiona w trybie offline24 lub podczas niedostępności KSeF, stanowi fakturę elektroniczną po przesłaniu jej do KSeF i może uprawniać do odliczenia podatku dopiero po przydzieleniu numeru identyfikującego tej fakturze w KSeF.

W przypadku sprzedaży działki nr 1 o powierzchni 3000 m², niezabudowanej, będącej terenem budowlanym, działalność gospodarcza sprzedawcy oraz okoliczności sprzedaży wykluczają zastosowanie zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Przychody z symulowanych transakcji na koncie demonstracyjnym, realizowane w ramach współpracy z firmą proprietary trading, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym wg 15% stawki właściwej dla usług finansowych, zgodnie z sekcją K PKWiU, a nie według stawki 8,5%.

Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, obejmujący materialnie i niematerialnie wyodrębniony zespół składników (Oddział A.), stanowi wyłączenie z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż umożliwia niezależne działanie i realizację zadań gospodarczych.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz współużytkowników wieczystych, stanowiąca przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż nie powoduje ponownego przeniesienia prawa do rozporządzania towarem jak właściciel.