Środki uzyskane jako inkasent na mocy Spec Ustawy i przekazywane do Skarbu Państwa nie stanowią przychodu podatkowego na gruncie CIT z uwagi na brak charakteru definitywnego i trwałego wzrostu aktywów Spółki.

Podatnik prowadzący działalność niezwiązującą się z usługami doradztwa technicznego nieprzekraczający progu sprzedaży 200 000 zł może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, zgodnie z art. 113 ustawy o VAT, o ile nie wykonuje czynności określonych w art. 113 ust. 13.

Sprzedaż zabudowanej działki przez wnioskodawcę, działającego w ramach łącznej wspólności majątkowej małżeńskiej, nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanej VAT, jako że operacja ta odbywa się w sferze majątku prywatnego, nie umożliwiając zastosowania zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Usługi związane z montażem ogrodzeń klasyfikowane jako 'Roboty związane z wykonywaniem pozostałych specjalistycznych robót budowlanych' kwalifikują się do opodatkowania zryczałtowaną stawką 5,5%, pod warunkiem niewystępowania wyłączeń określonych w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego środkami uzyskanymi ze sprzedaży innej nieruchomości kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając zwolnienie z podatku dochodowego w przypadku sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, przeznaczony na zakup nowej nieruchomości bez precyzyjnego i zapewnionego zamiaru wykorzystania na własne cele mieszkaniowe, nie spełnia warunków zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpowiedzialność podatkowa byłego członka zarządu wobec zobowiązań podatkowych spółki winna być badana pod kątem prawidłowości doręczenia i zawieszenia terminu przedawnienia, a konieczne jest zapewnienie możliwości skutecznego podważenia ustaleń faktów dokonanych w decyzji wymiarowej spółki.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, odpowiadająca zyskowi z tej działalności, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych i podlega opodatkowaniu podatkiem PIT; spółka jest zobowiązana pobrać stosowny podatek.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od inwestycji w przebudowę obiektu na potrzeby OPS, bowiem majątek ten nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT, co wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości z majątku osobistego przez emeryta, który nie prowadzi działalności gospodarczej i nie podejmował działań zwiększających atrakcyjność działki, nie czyni Sprzedającego podatnikiem VAT.

Wypłata wynagrodzenia zagranicznym rezydentom podatkowym za udostępnienie cyfrowej powierzchni reklamowej przez polski podmiot, nie podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, gdyż nie stanowi wynagrodzenia z tytułu świadczeń wymienionych w tym przepisie.

Podatnik świadczący usługi sklasyfikowane poza katalogiem wyłączeń rozporządzenia MF z dnia 17 grudnia 2024 r., którego przewidywana roczna wartość sprzedaży na rzecz osób fizycznych nie przekracza 20 000 zł, jest uprawniony do zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych do 31 grudnia 2027 r.

Sprzedaż zabudowanych działek X i Y przez Rolniczą Spółdzielnię korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż budynki na tych działkach były użytkowane od ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i nie przekroczono 30% wydatków na ich ulepszenie.

Gmina realizująca projekt finansowany ze środków zewnętrznych, nabywająca towary i usługi do zadań nieopodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż działania te nie służą czynnościom opodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, która była uprzednio wynajmowana z VAT, przez czynnego podatnika VAT, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż działka utraciła status majątku prywatnego z powodu działań wskazujących na działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek wydzielonych z gospodarstwa rolnego, dokonana w celu zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych, nie jest uznawana za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o podatku VAT, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, dzięki spełnieniu warunków dotyczących pierwszego zasiedlenia. Sprzedaż niezabudowanej działki nr 2 nie podlega VAT, jako że wnioskodawca nie działał jako podatnik VAT w odniesieniu do tej transakcji.

Wynagrodzenie wypłacone zagranicznemu rezydentowi podatkowemu za użytkowanie oprogramowania w modelu 'end-user' nie jest objęte obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku źródłowego w Polsce, ponieważ nie następuje transfer praw autorskich ani licencjonowanie do modyfikacji oprogramowania. Spółka korzysta z oprogramowania jedynie na potrzeby własne.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nabytych w drodze darowizny, które nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi czynność zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.