Osoba fizyczna, której centrum interesów osobistych i gospodarczych znajduje się w Belgii, nie posiada rezydencji podatkowej w Polsce i podlega w Polsce jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, jeśli jej obecność na terytorium RP nie przekracza 183 dni w roku podatkowym.

Sprzedaż nieruchomości, zabudowanej budynkami i budowlami, przez gminę, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, gdy od pierwszego zasiedlenia minęły ponad dwa lata, a Gmina działa jako podatnik VAT, chyba że strony skorzystają z opcji opodatkowania.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, albowiem podejmując działania typowe dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, występuje on jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w myśl art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, wykluczając tym samym zarządzanie majątkiem prywatnym.

Różnice kursowe powstałe z realizacji kontraktów zabezpieczających ryzyko kursowe, które wynikają z działalności operacyjnej, nie stanowią kosztów finansowania dłużnego w rozumieniu art. 15c ust. 1 ustawy o CIT i nie wchodzą w zakres nadwyżki kosztów finansowania wymagającej limitowania.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, określone w art. 9 pkt 17 ustawy, nie ma zastosowania do umowy sprzedaży dotyczącej udziału w prawie własności lokalu mieszkalnego. Zwolnienie przysługuje wyłącznie przy nabyciu całości prawa własności lokalu przez osoby uprzednio nieposiadające udziału przekraczającego 50%, nabytego w drodze dziedziczenia.

Wartość majątku likwidacyjnego, przekazywanego przez spółkę w procesie likwidacji, tworzy przychód podatkowy odpowiadający wartości rynkowej przekazywanych składników, przy jednoczesnym uznaniu kosztów uzyskania przychodów w wysokości nominalnej przekazywanych wierzytelności, ograniczonej do wartości przychodu, według art. 14a i art. 12 ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na usługi doradcze związane z transakcją nabycia udziałów mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli wykazują związek z działalnością operacyjną spółki i są właściwie udokumentowane.

Świadczenie na rzecz Y wynikające z art. 704 § 2 k.c. nie może być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie spełnia przesłanek celowości przychodu. Równocześnie, uzyskane odszkodowanie z polisy OC nie kwalifikuje się jako zwrot wydatków niezaliczonych do kosztów podatkowych w myśl art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości przez podmiot niewystępujący jako podatnik VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 2%, z uwagi na brak opodatkowania tej transakcji podatkiem VAT.

Nie można uznać wartości nabytych odpadów za koszty uzyskania przychodów bez faktury VAT; brak faktury uniemożliwia zastosowanie art. 18f ustawy o CIT oraz oznacza powstanie przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń.

Dostarczanie wody i odprowadzanie ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, bez prawa do zwolnienia, zaś odliczenie VAT od wydatków inwestycyjnych możliwe jest poprzez zastosowanie klucza odliczenia opartego na zużyciu przez odbiorców zewnętrznych.

Przychody z usług zarządzania projektami informatycznymi (PKWiU 70.22.20.0) mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, natomiast usługi związane z projektowaniem i rozwojem oprogramowania (PKWiU 62.01.11.0) stawką ryczałtu 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku przeciwskazań określonych w ustawie.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej jest zobowiązany udzielić informacji z Jednolitych Plików Kontrolnych na żądanie organu egzekucyjnego zgodnie z art. 36 § 1b ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, co nie narusza tajemnicy skarbowej.

Spółka, nie spełniając wymogów formalnych z art. 52 ustawy o rachunkowości dotyczących podpisania sprawozdania finansowego w terminie, nie nabyła prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek na 2024 r. Może jednak ubiegać się o tę formę opodatkowania w 2025 r., spełniając wszystkie ustawowe wymogi.

Sprzedaż składników majątku nabytych w drodze spadku przez osobę fizyczną, która nie kontynuuje działalności gospodarczej spadkodawcy, w braku cech profesjonalizmu i zorganizowania, uznaje się za zarząd majątkiem prywatnym, pod warunkiem niewykorzystywania go w działalności gospodarczej. Takie działania nie prowadzą do uznania osoby za podatnika VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez Gminę podlega opodatkowaniu VAT, gdyż klasyfikują się one jako tereny budowlane, a warunki zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT nie są spełnione.

Usługi nauki gry w szachy nie wypełniają przesłanek do uznania za nauczanie prywatne w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT; nie obejmują kształcenia powszechnego ani wyższego według programu oświatowego, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z VAT, zarówno przedmiotowego, jak i podmiotowego.

Sprzedaż działek nr 2, 3, 4, i 5, wydzielonych z działki nr 1, podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ objęte są one decyzją o warunkach zabudowy, kwalifikując je jako tereny budowlane w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, wyłączając zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 9 tej ustawy.

W przypadku dostaw energii wynagrodzenie jest obliczane na bazie całkowitego miesiąca, co skutkuje wystawieniem faktury wtedy, gdy wynik jest dodatni. Ujemne wynagrodzenie za dostawę energii powoduje, że nabywca świadczy usługę odbioru energii, co wymaga wystawienia faktury przez nabywcę na dostawcę.

Ryczałty za noclegi nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów przez przedsiębiorcę prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie transportu, obejmującego podróże międzynarodowe. Koszt uzyskania przychodów może stanowić jedynie faktyczny wydatek, właściwie udokumentowany i uzasadniony celowo.

Przychody z umów o dzieło, związanych z przeniesieniem praw autorskich, traktuje się jako odrębne od działalności nierejestrowanej, co wyłącza je z limitu miesięcznego przychodu określonego dla tej działalności w art. 5 ust. 1 ustawy – Prawo przedsiębiorców.

W przypadku, gdy wynagrodzenie dla całego wolumenu energii w danym okresie rozliczeniowym przyjmie wartość ujemną, transakcję należy rozpoznać jako świadczenie usługi odbioru energii przez nabywcę na rzecz dostawcy, co podlega obowiązkowi dokumentacji fakturą VAT.