Dochody z CFC obejmujące dłuższe niż 12 miesiące okresy powinny być rozliczane w ramach PIT-CFC zgodnie z kalendarzowym rokiem podatkowym podatnika. Przeprowadzenie rozliczenia wg roku podatkowego podatnika następuje tylko jeśli rok CFC przekracza 12 miesięcy.

Emerytura otrzymywana przez polskiego rezydenta z Social Security Administration (USA) podlega opodatkowaniu w Polsce według zasad opisywanych w art. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz Konwencji z 1974 r. W Polsce należy wykazać ten dochód i rozliczyć metodą proporcjonalnego odliczenia.

Przyjęcie zwolnienia od podatku dochodu ze sprzedaży nieruchomości, wyłącznie jeśli spełnione są warunki ustawowe przed śmiercią spadkodawcy; brak spełnienia tych warunków uniemożliwia przejęcie prawa do ulgi przez spadkobiercę.

Wypłata przez spółkę z kapitału zapasowego wartości niewypłaconego zysku wypracowanego przed przekształceniem JDG w spółkę z o.o. stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu 19% podatkiem, z obowiązkiem potrącenia przez spółkę jako płatnika.

Przychód z nieodpłatnego nabycia akcji w programie motywacyjnym powstaje w momencie odpłatnego zbycia tych akcji, jednakże nieodpłatne nabycie akcji w ramach vestingu nie jest neutralne podatkowo, stanowiąc przychód w rozumieniu ustawy o PIT.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko pełnoletnie, które nie utrzymuje kontaktu z drugim rodzicem, jest uprawniona do preferencyjnego rozliczania podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c i ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odbiór zapłaty za wyroby węglowe przez finalnego nabywcę nieposiadającego numeru NIP nie jest wystarczającym dowodem na odbiór faktury dokumentującej sprzedaż wyrobów węglowych, zbędnym do realizacji zwolnienia akcyzowego zgodnie z art. 31a ust. 3i ustawy o podatku akcyzowym.

Podatnik może odliczyć podatek VAT z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeśli spełnione są materialne warunki odliczenia, a faktury dokumentują rzeczywiste transakcje opodatkowane, mimo nienależytego wystawienia tych faktur.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego nie jest wykluczone w przypadku otrzymania faktur zakupowych sporządzonych poza KSeF, pomimo obowiązku ich wystawienia w tej formie, pod warunkiem spełnienia materialnych przesłanek odliczenia i prawidłowego odzwierciedlenia zdarzeń gospodarczych. Wymóg wystawienia faktur w KSeF obciąża dostawcę, nie nabywcę.

Wykonując wyroki WSA i NSA, interpretacja indywidualna potwierdza, że nabycie wewnątrzwspólnotowe pyłu węgla brunatnego przez X, jako finalnego nabywcę węglowego, podlega opodatkowaniu akcyzą, jednak X spełnia warunki do zwolnienia od akcyzy na podstawie art. 31a ustawy o podatku akcyzowym, ze względu na uznanie złożonych dokumentów handlowych za spełniające przesłanki formalne.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na podstawie faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile pozostałe przesłanki do odliczenia są spełnione, a faktura potwierdza rzeczywiste zdarzenie gospodarcze.

Spółka, będąc czynnym podatnikiem VAT, jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, pod warunkiem, że faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i spełnione są materialne przesłanki odliczenia określone w art. 86 ustawy o VAT, niezależnie od niezgodności wystawienia faktury z wymogami KSeF.

Sprzedaż instrumentów finansowych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT korzysta z przedmiotowego zwolnienia z VAT, ale wlicza się do wartości sprzedaży dla celów zwolnienia podmiotowego, którego utrata następuje po rejestracji jako podatnik VAT czynny.

Gmina realizując projekt unijny ma prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT od nabycia i montażu instalacji fotowoltaicznych, stosując prewspółczynnik VAT, gdy wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi. Brak prawa do odliczenia VAT dotyczy wydatków niezwiązanych bezpośrednio z montażem instalacji wykorzystywanych w działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT.

Rekompensaty otrzymywane przez spółkę z tytułu stosowania zamrożonych cen gazu, na mocy art. 12 ust. 1 ustawy, nie stanowią dopłat wpływających bezpośrednio na cenę dostarczanych towarów w rozumieniu art. 29a ust. 1 u.p.t.u. i nie są włączane do podstawy opodatkowania VAT.

Sprzedaż udziałów we współwłasności działek nr 1 i 2 spełniających warunki pierwszego zasiedlenia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT jest zwolniona od podatku od towarów i usług, jeżeli od zasiedlenia do dostawy upłynie co najmniej 2 lata, bez ponoszenia nakładów na ulepszenie wpływających na prawo do odliczenia podatku.

Dostawa nieruchomości w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Kwota zwrotu, do wysokości nadpłaty rat poniżej udzielonego kapitału, nie stanowi przychodu podatkowego. Nadwyżka zwrotu przekraczająca spłacone zobowiązanie hipoteczne jest przychodem podatkowym w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT.

Przychody z działalności usługowej w zakresie pomocy technicznej w technologii informatycznej i sprzęcie komputerowym, klasyfikowane w grupowaniu PKWiU 62.02.30, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem w wysokości 8,5%, o ile nie obejmują usług doradczych w zakresie oprogramowania.

Podatnik będący współwłaścicielem zabytku nieruchomego może odliczyć od podstawy opodatkowania 50% wydatków na fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej, pod warunkiem posiadania dowodów wpłat oraz spełnienia kryteriów własności i wspólności majątkowej (art. 26hb ustawy o PIT).

Zwolnienie z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysługuje w części odpowiadającej wydatkom poniesionym na cele mieszkaniowe przed upływem ustawowego terminu 31 grudnia 2024 r., uwzględniając rozpoczęcie działań podjętych w celu nabycia nieruchomości w wymaganym okresie.

Małżonkowie posiadający nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, pozostający w ustawowej wspólności majątkowej od dnia zawarcia związku małżeńskiego, mogą dokonać wspólnego rozliczenia podatkowego za dany rok, o ile żadne z nich nie korzysta z wykluczających preferencyjnych form opodatkowania.

Kwota zwrotu od banku na podstawie ugody dotyczącej nieważnej umowy kredytu nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości podlega opodatkowaniu, jeśli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od nabycia, lecz jego część może być zwolniona na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym, gdy przychód ten jest wydatkowany na cele mieszkaniowe, w sposób i w terminie przewidzianym ustawą.