Wprowadzenie obowiązkowego KSeF zmienia zasady dokumentowania najmu – zarówno dla wynajmujących prowadzących działalność gospodarczą, jak i dla rozliczających tzw. najem prywatny, którzy na gruncie VAT są traktowani jak podatnicy. Obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych zależy od statusu VAT obu stron umowy oraz wartości transakcji. Do końca 2026 r. faktury o miesięcznej, łącznej wartości brutto

W 2025 r. Sąd Najwyższy oraz Naczelny Sąd Administracyjny zajmowały się m.in. opodatkowaniem składek na ubezpieczenia grupowe i dofinansowania posiłków dla pracowników, a także stosowaniem kosztów autorskich w wynagrodzeniach nauczycieli akademickich. W orzeczeniach tych wyjaśniono również kwestie ochrony wynagrodzeń osób pełniących funkcje związkowe, a także zasady odpowiedzialności finansowej pracowników

Szczególnej uwagi wymaga sytuacja, gdy osoba z biura rachunkowego ma wystawiać dokumenty sprzedażowe klienta. Dla bezpieczeństwa i komfortu obu stron trzeba w umowie określić zarówno zakres niezbędnych do tego danych podatkowych, jak i sposób ich przekazywania księgowemu.

Wydatki poniesione przez gminę na realizację projektu modernizacji ośrodka kultury, z uwagi na ich nieopodatkowany charakter, nie uprawniają do odliczenia ani zwrotu podatku VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wniesienie aportem nieruchomości przez gminę do spółki z o.o. celem budownictwa mieszkaniowego stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ gmina działa w tym zakresie jako podatnik VAT, a nie jako organ władzy publicznej realizujący zadania publiczne.

Najem lokalu użytkowego na rzecz banku przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność ciągła i zarobkowa, niezależnie od tego, czy lokal jest częścią majątku prywatnego.

W przypadku, gdy prewspółczynnik VAT nie przekracza 2%, organ jednostki samorządu terytorialnego, realizując projekt dotyczący majątku użytku publicznego, może określić prewspółczynnik na poziomie 0%, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia VAT od poniesionych kosztów realizacji projektu.

Spółka z o.o. rozpoczyna działalność w dniu zawarcia umowy (powstania spółki w organizacji), a nie dopiero z dniem wpisu do KRS. Dla uzyskania statusu podatnika rozpoczynającego działalność niezbędne jest spełnienie warunków formalnych w tym potwierdzenia zamknięcia ksiąg na koniec poprzedniego okresu podatkowego przed obłożeniem opodatkowaniem ryczałtowym.

Za datę powstania przychodu z tytułu wynagrodzenia za usługi budowlane uznaje się dzień uregulowania należności, a nie moment zakończenia prac, gdy brak jest wyraźnych dokumentów odbioru i rozliczenia w ramach konsorcjum.

Działalność hodowli roślin akwariowych, zgodnie z art. 2 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest działalnością rolniczą, wyłączoną spod działania tej ustawy i niezaliczaną do działów specjalnych produkcji rolnej, co wyklucza obowiązek podatkowy w zakresie PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku, przeprowadzonej po upływie pięciu lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Przychody biegłych sądowych zlecone przez sądy i organy publiczne kwalifikuje się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście (art. 13 pkt 6 Ustawy o PIT). Przychody zlecane przez podmioty prywatne mogą być uznane za działalność nierejestrowaną, pod warunkiem spełnienia kryteriów limitów przychodowych z ustawy Prawo przedsiębiorców.

Przychody z najmu nieruchomości mogą być traktowane jako przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu ryczałtem, o ile nieruchomości nie są związane z działalnością gospodarczą, a ich zarządzanie nie ma cech zorganizowanej i profesjonalnej działalności gospodarczej.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczony na cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nawet jeśli nabyty lokal jest tymczasowo wynajmowany.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie ma prawa do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dzieci, mimo faktycznego świadczenia opieki.

Odplątne zbycie nieruchomości przez małżonka, nabytej wcześniej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, po upływie pięciu lat od daty nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, która spełnia samodzielnie obowiązki wobec dziecka, ale której małżonek formalnie nie został pozbawiony praw rodzicielskich, nie jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie aportem nakładów inwestycyjnych na cudzą infrastrukturę przez jednostkę samorządu terytorialnego nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT jako świadczenie usług, co wyklucza wyłączenie tej transakcji z opodatkowania.

Mieliśmy kontrolę z sanepidu. Wykazała ona nieprawidłowości. Została wydana decyzja, na podstawie której musimy dokonać opłaty w wysokości 103 zł za każdą godzinę pracy pracownika dokonującego kontroli. Czy ta opłata jest kosztem podatkowym?