Członek zarządu spółki odpowiada za jej zobowiązania, gdy nie zgłoszono wniosku o upadłość mimo niewypłacalności, której podstawą może być niespłacalna należność nawet jednego wierzyciela, jeśli zobowiązania przewyższają majątek przez 24 miesiące.

Dział spadku, niewymieniony w katalogu czynności opodatkowanych ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie niweczy zwolnienia przewidzianego w art. 4a tej ustawy, bez względu na zmianę udziałów spadkobierców.

Omyłkowy przelew środków na konto syna z zamiarem ich natychmiastowego zwrotu, bez intencji obdarowania, nie spełnia definicji darowizny w rozumieniu prawa podatkowego i cywilnego, co zwalnia z obowiązku zgłoszenia darowizny formularzem SD-Z2.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego udzielonego na cele mieszkaniowe, zgodnie z § 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 stycznia 2024 r., nie generuje obowiązku podatkowego, jako że spełnia warunki zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dochody uzyskane przez podatnika po ukończeniu 65. roku życia przed pierwszą wypłatą emerytury, ze stosunku pracy, są zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, do wysokości 85 528 zł, pod warunkiem nieotrzymywania emerytury w momencie uzyskania dochodu.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej darowizną przed upływem pięciu lat, z zastrzeżeniem incydentalności działań i braku znamion działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu według art. 10 ust. 1 pkt 3 i 8 ustawy o PIT.

Wnioskodawczyni ma prawo do zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonego zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego, spełniając wymogi rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., zaś zwrot nadpłaty kredytowej nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu gdyż nie mamy do czynienia z przysporzeniem majątkowym.

Hodowla psów rasowych prowadzona na terenie własnego gospodarstwa rolnego nie jest zaliczana do działów specjalnych produkcji rolnej, w związku z czym przychody z tej działalności są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości (lokalu mieszkalnego) wykorzystywanej w działalności gospodarczej spółki jawnej po upływie pięciu lat od jej nabycia nie powoduje uzyskania przychodu podatkowego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Umorzenie kapitału kredytu hipotecznego skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, jednakże podatnik może zostać zwolniony z płatności podatku przez zaniechanie jego poboru. Zwrot nienależnie wpłaconych kwot kredytowych nie powoduje powstania przychodu, o ile nie przysporza definitywnego majątku.

Otrzymanie i realizacja świadczenia zamiennego z programu opcyjnego skutkuje przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegającym opodatkowaniu podatkiem liniowym, z wyłączeniem zastosowania ulgi IP BOX, gdyż świadczenie nie jest związane z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT.

Darowizna nieruchomości z majątku osobistego do majątku wspólnego nie stanowi nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 uPIT; okres pięcioletni liczy się od pierwotnego nabycia, a dział spadku skutkujący zwiększeniem udziału powoduje nowe nabycie.

Nagroda naukowa otrzymana przez podatnika stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 20 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, jako że nie kwalifikuje się ona do zwolnień podatkowych przewidzianych ustawą.

Zniesienie współwłasności nieruchomości, które odbyło się bez spłat oraz w ramach posiadanych udziałów, nie jest uznawane za nabycie nowego prawa w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, co skutkuje, że pięcioletni okres zwolnienia od podatku liczony jest od pierwotnego nabycia.

Wydatki poniesione przez podatnika, które zostały zrefundowane dofinansowaniem, nie spełniają wymogu definitywności i nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu, co wyklucza ich uwzględnienie w informacje PIT-11 jako koszty podatkowe.

Na gruncie przepisów przejściowych ustawy z 9 sierpnia 2019 r., w odniesieniu do usług budowlanych zakończonych przed dniem 1 listopada 2019 r., obowiązuje mechanizm odwrotnego obciążenia, a faktury nie zawierają podatku VAT. Usługi zakończone po tej dacie podlegają mechanizmowi podzielonej płatności i właściwej stawce VAT.

W sprawie kwalifikacji prawnopodatkowej obiektów takich jak stacje redukcyjne, poszczególne obiekty muszą być oceniane indywidualnie pod kątem spełniania kryteriów budowli, a decyzja podatkowa nie może opierać się wyłącznie na klasyfikacji kompleksu jako całości.

Zakres przepisu art. 7a ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych w brzmieniu od 1 stycznia 2024 r. nie obejmuje umów sprzedaży wynikających z umów zobowiązujących, zawartych przed dniem 1 stycznia 2024 r., nawet jeśli umowy sprzedaży są zawierane po tej dacie.

Sprzedający 1, działając przy sprzedaży udziału we współwłasności nieruchomości, nie występuje w charakterze podatnika VAT, a transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Podjęte przez niego działania mieściły się w zakresie zarządu majątkiem prywatnym.

Zmiana przeznaczenia środka trwałego z czynności opodatkowanych na zwolnione zobowiązuje podatnika do korekty VAT naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT; 10-letnia korekta dla nieruchomości i 5-letnia dla pozostałych środków trwałych o wartości początkowej przekraczającej 15.000 zł.

Sprzedaż niezabudowanej działki, będącej częścią prywatnego majątku i niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, nawet jeśli przyszły nabywca uzyskuje pozwolenia inwestycyjne na mocy pełnomocnictwa od zbywcy. Działania pełnomocnika nie wpływają na klasyfikację transakcji jako działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.