Podatnikowi, mimo otrzymania faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przesłanek związku z czynnościami opodatkowanymi i faktycznego nabycia towarów/usług, a korekta VAT naliczonego jest ustalana zgodnie z umownym terminem płatności faktur, bez względu na formę ich wystawienia.

Zbycie zakładu produkcyjnego i hurtowni jako odrębnych zespołów składników majątkowych, przy spełnieniu kryteriów organizacyjnych, finansowych i funkcjonalnych, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co wyłącza transakcję spod opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości używanej komercyjnie przez czynnych podatników VAT, następująca po pierwszym zasiedleniu, może być zwolniona z VAT, a rezygnacja z tego zwolnienia wymaga wspólnego oświadczenia stron, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nienależącą do podatników VAT i działającą incydentalnie bez charakteru zarobkowego, stanowi zarząd majątkiem prywatnym, co wyklucza opodatkowanie podatkiem VAT na podstawie art. 15 ustawy o VAT.

Dokonanie obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, w kontekście centralizacji rozliczeń VAT przez Gminę, jest zgodne z art. 86 ust. 2b ustawy o VAT poprzez zastosowanie prewspółczynnika obliczonego według przepływu wody i ścieków, co realistycznie odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury do działalności opodatkowanej.

Brytyjska spółka nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej; miejsce świadczenia usług, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, stanowi jej siedziba w Wielkiej Brytanii. W konsekwencji, spółka nie ma prawa do odliczenia VAT od nabytych usług na terenie Polski.

Wzajemne rozliczenia salda pomiędzy franczyzodawcą a wnioskodawcą nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, jako że są elementem technicznego rozliczenia wspólnego programu lojalnościowego. Podstawę opodatkowania dla towarów sprzedawanych po cenie promocyjnej 1 grosza stanowi zapłacona kwota pomniejszona o VAT.

Badane wydatki związane z instalacją OZE dla szkół, przy prewspółczynniku poniżej 2%, umożliwiają przyjęcie 0% jako podstawy odliczenia, eliminując prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT.

Wzajemne rozliczenia salda pomiędzy franczyzobiorcą a franczyzodawcą z tytułu naliczenia punktów i udzielania rabatów w ramach programu lojalnościowego nie podlegają opodatkowaniu VAT; natomiast w przypadku sprzedaży po cenie promocyjnej, podstawa opodatkowania odpowiada uiszczonej cenie, np. 1 gr, o ile nie narusza to regulacji prawa podatkowego.

Komornik, jako płatnik podatku VAT, powinien wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż egzekucyjną nieruchomości z danymi Nowego Właściciela, który jest podatnikiem VAT; sprzedaż taka nie korzysta ze zwolnienia z VAT z uwagi na brak możliwości potwierdzenia warunków zwolnienia wynikających z art. 43 ustawy o VAT.

Szwedzka spółka, działająca poprzez zewnętrznego usługodawcę w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Polski w świetle art. 5 ust. 1 ustawy o VAT, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur.

Przekazanie budynków mieszkalnych w formie darowizny na rzecz syna spełnia kryteria odpłatnej dostawy towarów i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według właściwej stawki bez obowiązku korekty uprzednio odliczonego podatku, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ustawy o VAT.

Gmina prawidłowo stosuje prewspółczynnik VAT, uwzględniając dane z roku poprzedniego i roku poprzedzającego poprzedni, pod warunkiem, że dopasowuje się to do specyfiki działalności zgodnie z art. 90c ustawy o VAT oraz § 8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r.

Spółka przejmująca nie odpowiada za zobowiązania podatkowe związane z wyodrębnioną działalnością, które uległy konkretyzacji przed dniem podziału. Odpowiada jedynie za nieskonkretyzowane zobowiązania oraz te powstałe po dniu podziału, związane z przejętymi zorganizowanymi częściami przedsiębiorstwa.

Podatnik, który do 28 czerwca 2022 roku posiadał miejsce zamieszkania w Polsce i od 28 czerwca 2025 roku powrócił na stałe do Polski, nie spełnia warunków zastosowania ulgi na powrót z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie była spełniona przesłanka braku zamieszkania w Polsce przez trzy pełne lata kalendarzowe poprzedzające rok powrotu.

Zbycie nieruchomości nabytej do majątku prywatnego w formie umowy zamiany dokonanej po upływie pięciu lat od jej nabycia, jeżeli nie następuje w ramach działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przez Wnioskodawczynie należy traktować jako przychód z odpłatnego zbycia, niemający charakteru działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu po spełnieniu przesłanek z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przy czym związane z nią koszty mogą być kwalifikowane jako koszty nabycia zgodnie z art. 22 ust. 6c tejże ustawy.

Usługi projektowania doświadczeń użytkownika (UX/UI) sklasyfikowane pod PKWiU 74.10.19.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 14%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym, obejmującym całość grupowania PKWiU 74.1 bez wyłączeń.

Osoba wspólnie zamieszkująca z drugim rodzicem dzieci, mimo organizacyjnej separacji gospodarstw domowych, nie jest uznawana za samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu ustawy o PIT. Status ten wymaga faktycznego, wyłącznego udziału w wychowywaniu dzieci.

Wzajemne rozliczenia pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą z tytułu udziału w programie lojalnościowym nie stanowią odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania przy sprzedaży towarów za 1 gr, po rabacie, jest faktycznie otrzymana zapłata.

Dodatki do paliw o kodach CN 3811 90 00 i CN 3824 99 92 stanowią wyroby energetyczne w rozumieniu ustawy o podatku akcyzowym i podlegają obowiązkowi dokumentowania nabycia wewnątrzwspólnotowego przy użyciu e-SAD, z jednoczesnym zastosowaniem właściwych stawek akcyzy na podstawie ich przeznaczenia do konkretnych typów paliw silnikowych.

Przedsiębiorca zagraniczny, który w Polsce nie dysponuje stałą strukturą personalną ani techniczną pozwalającą na niezależne prowadzenie działalności, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium RP i nie jest zobowiązany do korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur.

Usługi organizacji konferencji i szkoleń, stanowiące kształcenie zawodowe oraz finansowane w całości ze środków publicznych, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT z wymogiem odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej finansowanie.