Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego.

Rodzic świadczący naprzemienną opiekę nad dzieckiem, bez obecności drugiego rodzica, może skorzystać z ulgi podatkowej dla osoby samotnie wychowującej dziecko, przy spełnieniu pozostałych warunków prawnych, z wyłączeniem lat, w których wniosek o ulgi podatkowe nie został złożony w terminie określonym prawem.

Przychody z budowy wolnostojących masztów antenowych oraz rozbudowy stacji bazowych telefonii komórkowej stanowią przychody z robót budowlanych, opodatkowane według stawki 5,5%, podczas gdy przychody z modernizacji stacji bazowych traktowane są jako przychody z działalności usługowej i opodatkowane stawką 8,5%.

Dofinansowanie udziału pracowników w wydarzeniach socjalnych z ZFŚS nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż brak jest możliwości przypisania wymiernej korzyści majątkowej indywidualnemu pracownikowi, a świadczenia służą również interesom pracodawcy.

Nieodpłatna praca wykonywana na rzecz spółki z wyłącznym udziałem jednostki samorządu terytorialnego przez osoby skazane na mocy Kodeksu karnego wykonawczego nie stanowi nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a tym samym nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie spółki.

Refundacja kosztów nasadzeń ogrodowych w ramach promocji deweloperskiej stanowi koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy CIT, ale jest rozpoznawana w dacie ujęcia w księgach, nie w dacie wypłaty.

Wydatki dotyczące organizacji spotkań biznesowych na driving range lub polu golfowym oraz zakupy sprzętu golfowego i mini golfa mają charakter reprezentacyjny i nie stanowią kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT.

Kościelna jednostka organizacyjna, uznana za odrębny podmiot podatkowy, nie może korzystać z opisanego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT zwolnienia, jeśli cele statutowe realizuje inna kościelna osoba prawna.

Nagroda pieniężna uzyskana w konkursie międzynarodowym online przez polskiego rezydenta podatkowego kwalifikowana jest jako przychód z innych źródeł według art. 20 ust. 1 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych zgodnie z art. 27 ust. 1 tej ustawy, nie zaś jako wygrana w konkursie według art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy, ze względu na miejsce uzyskania nagrody poza UE/EOG.

16 czerwca 2026 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn, wydłużająca o rok zwolnienie z podatku darowizn przeznaczonych na usunięcie skutków powodzi z września 2024 r. Podatnicy mogą korzystać z tej preferencji do końca 2026 r., pod warunkiem przeznaczenia otrzymanych środków na wskazany cel. W przeciwnym razie obdarowany będzie zobowiązany do złożenia – do 31 stycznia

Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o podatku od nadzwyczajnych zysków ze zbycia paliw ciekłych osiągniętych w okresie od marca do grudnia 2026 r. Projekt przewiduje wprowadzenie nowego podatku (tzw. windfall tax) od nadzwyczajnych zysków osiąganych przez przedsiębiorstwa zajmujące się wytwarzaniem i obrotem paliwami ciekłymi z zagranicą. Nowe przepisy mają pomóc sfinansować działania chroniące

Ochotnicza Straż Pożarna, nie będąc zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, a realizując inwestycję o charakterze publicznym, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego za usługi i towary nabywane na potrzeby tego przedsięwzięcia.

Opłaty za korzystanie z publicznej toalety miejskiej, pobierane w systemie bezobsługowym, są opodatkowane VAT i Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT z tytułu tych transakcji; do 31 marca 2027 roku Gmina korzysta ze zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej.

Zwrot kosztów podatku od nieruchomości uzyskany przez uczelnię od szpitali jako element świadczenia usługi użyczenia nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT i wymaga udokumentowania fakturą, ponieważ stanowi zapłatę za świadczenie usługi, nawet jeśli stosunek prawny zakłada jego zwrot.

Przy oszacowywaniu proporcji prewspółczynnika, gmina musi uwzględnić wszystkie aspekty działalności jednostki budżetowej, a nie tylko wybrany składnik majątku, taki jak hala sportowa, zgodnie z Rozporządzeniem, co podważa możliwość odliczenia podatku na podstawie proponowanej metody godzinowej.

Usługi ściśle związane ze sportem, świadczone przez fundacje prowadzące działalność statusową na rzecz rozwoju i upowszechniania sportu, są zwolnione od VAT, pod warunkiem, że fundacja działa jako klub sportowy, nie jest nastawiona na zysk, a wszelkie nadwyżki przeznacza na realizację celów statutowych.

Przeniesienie zbioru aktywów i pasywów w ramach podziału przez wydzielenie stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co wyłącza transakcję z opodatkowania podatkiem VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia kryteriów wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Sprzedaż dwóch niezabudowanych działek, stanowiących część majątku osobistego, nie jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT, jeżeli sprzedaż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, ze względu na jej incydentalny charakter i brak aktywnych działań marketingowych.

Zadatki zatrzymane po odstąpieniu od umowy przedwstępnej nie stanowią zapłaty na poczet dostawy nieruchomości, lecz pełnią funkcję rekompensacyjną, nie będąc wynagrodzeniem za usługi, co wyklucza ich opodatkowanie VAT.

Powiat nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT z tytułu wydatków na realizację projektu budowy dróg pieszo-rowerowych, ponieważ powstała infrastruktura nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych. Realizacja projektu odbywa się w ramach zadań własnych powiatu jako organu władzy publicznej, co wyklucza go z możliwości odliczenia podatku VAT od tych wydatków.

Podatnik nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego przed otrzymaniem faktury dokumentującej ponowną wpłatę zaliczki, mimo wcześniejszej daty sprzedaży wskazanej na fakturze. Odliczenie winno nastąpić w rozliczeniu za luty 2024 r., moment otrzymania faktury. Pomyłka w rozliczeniu skutkuje powstaniem zaległości podatkowej za styczeń 2024 r.

Wzajemne rozliczenia między Franczyzobiorcą a Franczyzodawcą dotyczące punktów, rabatów i nagród w programie lojalnościowym nie podlegają VAT z uwagi na brak świadczenia wzajemnego. Sprzedaż po cenie 1 gr po rabacie stanowi dostawę odpłatną z podstawą opodatkowania równą 1 gr.