Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej i nie podejmuje aktywnych działań podobnych do działalności profesjonalnych podmiotów obracających nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Dochody z usług prawnych nabywanych od banku w ramach kosztów okołokredytowych powinny być klasyfikowane jako przychody z odsetek, z zastrzeżeniem art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, a nie jako zyski przedsiębiorstwa, natomiast przy dochowaniu należytej staranności nie wystarcza wyłącznie uzyskanie certyfikatu rezydencji, lecz konieczna jest szczegółowa weryfikacja warunku rzeczywistego właściciela.

Dla celów zastosowania zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży udziałów, wnioskodawca jest uprawniony do doliczenia okresów posiadania udziałów przez spółki przejęte w wyniku sukcesji uniwersalnej, zachowując nieprzerwalność wymaganej 2-letniej ciągłości posiadania.

W przypadku otrzymania faktury korygującej „in minus”, korektę podstawy opodatkowania dla ulgi na złe długi należy rozliczać przy użyciu ogólnych zasad korygowania zobowiązań podatkowych, poprzez korektę złożonego zeznania – art. 81 Ordynacji podatkowej. Bieżące rozliczenie powinno uwzględniać efekt w okresie otrzymania faktury korygującej.

Podatnik korzystający z podmiotowego zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z zakupami realizowanymi w ramach czynności zwolnionych z podatku VAT.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia VAT z faktur wystawionych zgodnie z treścią art. 2 pkt 31 i 32 ustawy VAT, nawet jeśli zostały wystawione poza KSeF, o ile nie są objęte przesłankami negatywnymi z art. 88. Momentem realizacji prawa do odliczenia podatku jest data przydzielenia numeru KSeF, niezależnie od faktycznego otrzymania faktury.

Jeżeli faktury są wystawiane w imieniu i na rzecz podatnika przez nabywcę, który nie posługuje się polskim NIP, takie transakcje są zwolnione z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez KSeF zgodnie z § 2 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów.

Zwrot nadpłaconych rat kredytowych przez bank, wynikający z uznania nieważności umów kredytowych, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest podatkowo neutralny.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów obejmuje umorzenie wierzytelności hipotecznej na cele mieszkaniowe oraz nie uznaje zwrotu nadpłat za przychód podatkowy, z uwagi na brak trwałego przysporzenia majątkowego.

Dochody komplementariusza będącego niemieckim rezydentem z udziału w zyskach polskiej spółki komandytowej, opodatkowane będą wyłącznie w Polsce. Dywidenda będzie obłożona 15% podatkiem u źródła z możliwością jego pomniejszenia o należny CIT spółki.

Wniesienie aportu w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej, przy wyodrębnieniu organizacyjnym, finansowym i funkcjonalnym tej części oraz jej zdolności do działania jako samodzielne przedsiębiorstwo, skutkuje zwolnieniem z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy PIT.

Przychody z umowy zlecenia, zawartej przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie pokrewnym do prowadzonej działalności, uważa się za przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, bez możliwości ich kwalifikacji jako działalności wykonywanej osobiście.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu użytkowego, uprzednio wykorzystywanego w działalności gospodarczej, lecz sprzedanego po upływie sześciu lat od jego wycofania z działalności, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w postaci autorskiego prawa do innowacyjnego oprogramowania, utworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%.

Dochody osiągane ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do nowo wytworzonego oprogramowania, w ramach infrastruktury systematycznie prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej zgodnie z wymogami prawnymi.

Przychody uzyskane przez wspólnika cichego z tytułu udziału w zyskach spółki cichej należy klasyfikować jako przychody z kapitałów pieniężnych, a nie inne źródła dochodów, i podlegają opodatkowaniu na zasadzie zryczałtowanej przez płatnika.

Płatnik może uwzględnić ulgę dla pracujących seniorów, o ile były pracownik złoży nowe oświadczenie po ustaniu stosunku pracy, co pozwala na zastosowanie zwolnienia od podatku dochodów wynikających z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT.

Przychody z umowy zlecenia do kwoty 85 528 zł mogą korzystać z ulgi dla młodych, jednak nadwyżka wymaga wykazania i opodatkowania. Sprzedaż używanych rzeczy, użytkowanych ponad 6 miesięcy, nie generuje opodatkowanych przychodów, jeżeli nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, nabytej w drodze spadku, przed upływem pięciu lat od jej nabycia podlega zwolnieniu podatkowemu, jeżeli zostanie w całości przeznaczony na określone cele mieszkaniowe w terminie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę przekształconą, na podstawie uchwały podziału zysków, po przekształceniu w formę spółki kapitałowej, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.