Najem nieruchomości mieszkalnej przez fundację rodzinną na rzecz beneficjentów za rynkowy czynsz stanowi działalność mieszczącą się w ramach dozwolonej działalności fundacji rodzinnej, zatem korzysta ze zwolnienia z CIT i nie stanowi podstawy do opodatkowania jako ukryte świadczenie podlegające 15% CIT.

Działalność Wnioskodawcy związana z rozwojem i ulepszaniem oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 CIT, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej nabytych i rozwiniętych przez spółkę, zgodnie z art. 24d CIT.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w działalności badawczo-rozwojowej, pozwala na opodatkowanie preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych i właściwego obliczenia wskaźnika nexus.

Kwota wypłacona przez bank z tytułu zwrotu nadpłaconych środków w wyniku ugody sądowej nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest restytucją uprzednio poniesionych kosztów, a nie przysporzeniem majątkowym.

Zwrot uiszczonych odsetek, na skutek potrącenia wzajemnych wierzytelności, stanowi przychód w ramach ulgi odsetkowej, wymagający ich doliczenia do dochodu, mimo braku wyróżnienia tych kwot w porozumieniu. Odsetki ustawowe od takiego zwrotu podlegają zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b PDOF.

Status osoby samotnie wychowującej dziecko, uprawniający do preferencyjnego opodatkowania, nabywa się wyłącznie przez prawomocne orzeczenie rozwodu lub pozbawienia praw rodzicielskich małżonka przed końcem roku podatkowego.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskanych z działalności badawczo-rozwojowej mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5% opodatkowania, jeżeli spełnione są przesłanki definicji tej działalności oraz prowadzone jest szczegółowe ewidencjonowanie przychodów i kosztów.

Dotacje otrzymane z Krajowego Planu Odbudowy w ramach programu „NaszEauto” korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy PIT; wydatki sfinansowane taką dotacją nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 56 ustawy PIT.

Zwrot odsetek z tytułu unieważnienia umowy kredytowej powoduje obowiązek ich doliczenia do dochodu podatnika w roku otrzymania zwrotu, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT, bez konieczności korygowania wcześniejszych rozliczeń podatkowych.

Konwersja pożyczek i naliczonych odsetek na kapitał zakładowy spółki, jako forma wniesienia wkładu niepieniężnego, nie powoduje po stronie pożyczkodawców przychodu z tytułu odsetek, co skutkuje brakiem obowiązku Spółki do pobrania zryczałtowanego podatku zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 1 Ustawy PIT.

Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r. i spełnia wymagania enumeratywnie wskazane w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do ulgi na powrót, obejmującej przychody do wysokości 85 528 zł, w czterech latach podatkowych.

Dochody uzyskane z tytułu stypendium na mobilność studencką nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy PIT, nawet jeśli beneficjent nie ukończył 26. roku życia, z uwagi na brak spełnienia kryterium przedmiotowego. Przychody te sklasyfikowane są jako przychody z innych źródeł.

Zwrot nadpłaconego kapitału kredytu jest neutralny podatkowo, natomiast odsetki ustawowe za opóźnienie stanowią przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie aportem przez gminę działek do Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż ma charakter cywilnoprawny, a gmina działa jako podatnik VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, której aktywność ogranicza się do zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntowej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy czynności podejmowane przez właściciela wyczerpują znamiona zarządzania majątkiem prywatnym, a zlecone działania formalnoprawne realizowane są w interesie nabywcy, nie angażując środków własnych sprzedającego oraz nie nadając mu statusu podatnika VAT.

Montaż magazynu energii elektrycznej wraz z towarzyszącymi usługami tworzy kompleksowe świadczenie podatkowe; jednak zgłoszenie do Operatora Systemu Dystrybucji, jako czynność prawna, jest świadczeniem odrębnym i nie stanowi części świadczenia kompleksowego na gruncie VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za usługi prawne, związane z pozwem dotyczącym inwestycji budowlanej opodatkowanej VAT, jako koszt ogólny działalności opodatkowanej, nawet bez bezpośredniego związku z pojedynczą transakcją.

Skarga o wznowienie postępowania z powodu nienależytej reprezentacji pełnomocnika, wynikającej z jego skazania, nie ma podstaw, gdyż nie wykazano bezpośredniego naruszenia prawa wpływającego na możliwość działania strony zgodnie z art. 271 pkt 2 p.p.s.a.

W postępowaniach podatkowych wznowienie na podstawie art. 240 § 1 pkt 5 i 7 Ordynacji podatkowej wymaga spełnienia wyjątkowych przesłanek, a wykładnia tych przepisów nie powinna być rozszerzająca. Wyrok NSA utrzymuje zasadność odmowy uchylenia decyzji o podatku od nieruchomości.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, mieści się w granicach zarządzania majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT.