Zajmujemy się produkcją sztucznej biżuterii. Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT. Zamierzamy przekazywać kontrahentom próbki naszych wyrobów w celu ich prezentacji. Czy takie przekazanie należy opodatkować VAT?

Zdarza się, że podatnicy podatku dochodowego otrzymują lub płacą różnego rodzaju odsetki. W raporcie na przykładach omówiono zasady, na jakich odsetki stanowią przychody podatkowe oraz koszty uzyskania przychodów. Opisano również ich ich odrębność księgową. Całość wzbogacono praktycznymi przykładami oraz wyjaśnieniami organów podatkowych i sądów administracyjnych.

W czerwcu 2023 r. dokonany został podział spółki z o.o. A przez przeniesienie części majątku tej spółki na założoną w 2019 r. spółkę z o.o. B. Nastąpił tu podział przez wydzielenie, o którym mowa w art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych. Spółka B dotychczas korzystała z 9% stawki CIT. Czy po otrzymaniu części majątku spółki A spółka B może nadal korzystać z opodatkowania CIT według preferencyjnej

Spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) jest firmą handlową sprzedającą tkaniny obiciowe dla producentów mebli tapicerowanych. Jednym z narzędzi wspomagających sprzedaż są próbniki stanowiące egzemplarz danej tkaniny, które pozwalają ocenić jej cechy i kolor. Produkcja próbników udokumentowana jest fakturą, którą otrzymuje spółka, i odlicza z niej VAT (w całości). Próbniki są przyjmowane na magazyn (prowadzona

Praca zdalna może być wykonywana z obszaru znajdującego się poza Polską. Ustalenia w tym zakresie mogą nastąpić zarówno przy zawieraniu umowy o pracę, jak i w trakcie zatrudnienia. Jednak świadczenie pracy zdalnej spoza Polski może powodować komplikacje w obszarze prawa imigracyjnego, ubezpieczeń społecznych, rozliczeń podatkowych, a także RODO. Ponadto transgraniczna praca zdalna pozbawia pracodawcę

Wynagrodzenie przekazane na podstawie umowy zawartej z powiatem, dotyczącej zapewnienia miejsc czasowego pobytu osób przybyłych na terytorium RP z terenu objętego konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy, stanowi dla podatnika przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z wybraną formą opodatkowania. Takie stanowisko zajęto w zmianie interpretacji podatkowej dokonanej z urzędu przez

Koszty „kar umownych i odszkodowań”, ponoszone przez podatnika na rzecz podmiotów niepowiązanych, stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i tym samym podlegają opodatkowaniu ryczałem od dochodów spółek. Takie stanowisko zajął Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji, której fragment przedstawiamy.

W przypadku zbycia udziałów w spółce z o.o. powstałej w wyniku przekształcenia spółki cywilnej kosztem podatkowym z tego zbycia jest wartość bilansowa spółki cywilnej z dnia ustania jej bytu prawnego będąca jednocześnie początkową wartością bilansową spółki z o.o. – wyrok NSA z 30 marca 2023 r., sygn. akt II FSK 2403/20. Nie dotyczy to jednak zbycia udziałów, które nastąpiło po 31 grudnia 2021 r.

Pracodawca delegujący pracownika do pracy za granicą nie powinien zaliczać do przychodu z tytułu świadczenia pracy przez tego pracownika kosztów jego zakwaterowania oraz transportu do miejsca wykonywania pracy. Takie stanowisko NSA zajął w orzeczeniu w sprawach o sygn. akt: II FSK 270/21, II FSK 243/21 oraz II FSK 1246/21 wydanym podczas jednej rozprawy 1 sierpnia 2023 r.

Kalendarium wydarzeń wrzesień 2023 r.

W sytuacji wniesienia aportem do spółki osobowej jednoosobowego przedsiębiorstwa osoby fizycznej osoba ta pozostaje odpowiedzialna za zobowiązania podatkowe powstałe przed aportem, a spółka może za nie odpowiadać jedynie jako tzw. osoba trzecia (wyrok NSA z 24 marca 2023 r., sygn. akt I FSK 1518/21).

Zakaz odliczenia VAT od nabywanych przez podatnika usług noclegowych i gastronomicznych nie może dotyczyć podatników, którzy nabywają te usługi w celu ich odsprzedaży konsumentom lub innym podatnikom VAT – wyrok NSA z 31 stycznia 2023 r., sygn. akt I FSK 2347/19.

Jesteśmy spółką prowadzącą działalność finansową. Nadzór nad jej działalnością sprawuje rada nadzorcza, której członkowie (niebędący pracownikami, zamieszkujący w Polsce) otrzymują wynagrodzenie z tego tytułu. Członkowie rady muszą odbywać na koszt naszej instytucji cyklicznie obligatoryjne szkolenia kompetencyjne na podstawie wytycznych jednostek nadrzędnych, wewnętrznej polityki szkoleniowej i obowiązujących

Podatnik na potrzeby własnej firmy wynajmuje czasami samochody na minuty (carsharing). To zazwyczaj małe miejskie auta. Na fakturze dotyczącej ich zakupu widnieje zapis, że ich wartość nie przekracza 150 000 zł. Czy w związku z tym wydatki na taki najem mogą być w całości wliczone w koszty uzyskania przychodu?

Ulga na ekspansję polega na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów, które podatnik poniósł, żeby rozszerzać swoje krajowe lub zagraniczne rynki zbytu. Z ulgi mogą skorzystać zarówno podatnicy CIT, jak i PIT.

Szef KAS zmienił interpretację indywidualną wydaną przez Dyrektora KIS i uznał, że wynagrodzenie dyrektora przedszkola niepublicznego finansowane z dotacji oświatowej jest opodatkowane ryczałtem w wysokości 3%, a nie jak pierwotnie stwierdzono stawką 8,5%. Zmiana stanowiska MF oznacza, że dyrektorzy niepublicznych przedszkoli od otrzymywanych wynagrodzeń powinni płacić niższy podatek.

Jesteśmy producentem wyrobów akcyzowych. Sprzedaliśmy niemieckiemu nabywcy dużą partię wyrobów. Zazwyczaj po naszej stronie był transport i dostawa do nabywcy. Tym razem nabywca sam zorganizował transport. W związku z tym nasze pytanie brzmi, czy podatnik, którego wyroby akcyzowe są wywożone do innego kraju UE nie przez tego podatnika, lecz przez odbiorcę akcyzowego, ma prawo do wystąpienia z wnioskiem

Od 19 sierpnia 2023 r. weszły w życie nowe przepisy regulujące zasady oskładkowania i opodatkowania wynagrodzeń kierowców realizujących przewozy międzynarodowe. Po zmianach wolna od podatku jest kwota w wysokości stanowiącej równowartość 20 euro za każdy dzień ich przebywania poza granicami Polski. Natomiast z podstawy oskładkowania obecnie należy wyłączyć równowartość 60 euro za każdy dzień zagranicznego

Firma deweloperska pobiera od klientów opłaty rezerwacyjne, dające klientom pewność, że nabędą wybudowane w przyszłości mieszkania. Czy takie opłaty podlegają VAT?

Przypominamy o terminach sporządzania wymaganych dokumentów z obszaru cen transferowych dla transakcji realizowanych w 2022 r. W przypadku gdy rok podatkowy odpowiada kalendarzowemu, lokalną dokumentację cen transferowych za 2022 r., należy sporządzić do 31 października 2023 r. Z kolei złożenie informacji o cenach transferowych (informacja TPR) powinno w tym przypadku nastąpić do końca listopada.

Z początkiem 2021 r. wprowadzona została możliwość korzystania przez niektóre spółki będące podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych z opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek (tzw. estońskiego CIT). Omawiamy tę formę opodatkowania z uwzględnieniem jej ewidencji księgowej. Z publikacji mogą skorzystać zarówno ci, którzy zastanawiają się nad tą formą opodatkowania, jak i podatnicy

Od 1 września 2023 r. do ustawy o VAT dodano przepis, który zwalnia podatników z obowiązku wystawiania faktur zaliczkowych, w sytuacji gdy w miesiącu otrzymania zapłaty dla danej czynności powstał obowiązek podatkowy. Wprowadzono również możliwość wystawiania w KSeF faktur korygujących do faktur, które nie były wystawione w KSeF.