Samo posiadanie przez przedsiębiorcę gruntu, budynku lub budowli nie przesądza o związaniu tych nieruchomości z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 1a ust. 1 pkt 3 u.p.o.l.; konieczne jest wykazanie faktycznego lub potencjalnego ich wykorzystania do działalności gospodarczej o charakterze zarobkowym.

Spółka prowadząca działalność w zakresie odprowadzania i oczyszczania ścieków, wykonująca te czynności na podstawie umowy z gminą, jest przedsiębiorcą w rozumieniu art. 1a ust. 1 pkt 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych; posiadane przez nią nieruchomości podlegają opodatkowaniu jako związane z działalnością gospodarczą.

Art. 116a § 1 Ordynacji podatkowej w związku z art. 116 nie obejmuje członków organów zarządzających podmiotów utworzonych w oparciu o prawo zagraniczne. Zagraniczna spółka niemająca siedziby w Polsce nie jest "inną osobą prawną" w rozumieniu art. 116a o.p.

Grunty pod zlikwidowanymi liniami kolejowymi, wchodzące w skład przedsiębiorstwa, są związane z działalnością gospodarczą przedsiębiorcy, nawet gdy nie są wykorzystywane do działalności kolejowej, o ile zostały ujęte w ewidencji środków trwałych i mogą być przeznaczone do działań gospodarczych.

Podatnik, który uzyskuje dochody na jednostkach zakotwiczonych na wodach terytorialnych, niewykorzystywanych w transporcie międzynarodowym, nie może skorzystać z ulgi abolicyjnej na podstawie art. 27g u.p.d.o.f., jeśli nie opłacił podatku w państwie pracy oraz nie istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z tym państwem.

Art. 16 ust. 1 pkt 13e ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2023 r. poz. 2805 ze zm.). należy zatem rozumieć w ten sposób, że wyłącza on z kosztów uzyskania przychodów kosztów finansowania dłużnego w rozumieniu art. 15c ust. 12 wyłącznie te koszty, które dotyczą kredytu udzielonego w celu nabycia udziałów (akcji) spółki. Wyłączenie nie dotyczy kosztów finansowania

Pomoc publiczna w postaci zwolnień podatkowych wynikających z zezwoleń SSE oraz decyzji o wsparciu powinna być rozliczana w porządku chronologicznym. Interpretacja indywidualna niewystarczająco uzasadniona podlega uchyleniu.

Decyzje orzekające o odpowiedzialności podmiotu za zaległości podatkowe podlegają uchyleniu, jeśli opierają się na decyzjach wymiarowych, które zostały prawomocnie uchylone jako wadliwe, nawet w przypadku braku naruszenia prawa przez organ wydający.

Przychody ze zbycia ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej klasyfikowane są jako przychody z praw majątkowych, a nie z kapitałów pieniężnych, co prowadzi do opodatkowania na zasadach ogólnych zgodnie z art. 18 u.p.d.o.f., przy uwzględnieniu rzeczywiście poniesionych kosztów ich nabycia.

Wybór opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej liniową stawką 19% na podstawie art. 30c u.p.d.o.f. wyklucza możliwość wspólnego rozliczenia małżonków, nawet w przypadku zawieszenia działalności i braku przychodów z tego źródła. Decyzja podatnika o wyborze tej formy opodatkowania jest nieodwoływalna w ramach danego roku podatkowego.

O związaniu nieruchomości z prowadzeniem działalności gospodarczej w rozumieniu art. 1a ust. 1 pkt 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych decyduje jej faktyczne lub potencjalne wykorzystanie w działalności przedsiębiorcy, a nie samo posiadanie przez niego tej nieruchomości.

Grunty pod zlikwidowanymi liniami kolejowymi, mimo zaprzestania pierwotnego użycia, mogą być uznane za związane z działalnością gospodarczą przedsiębiorstwa, co uprawnia do ich opodatkowania zgodnie z art. 1a ust. 1 pkt 3 u.p.o.l., nawet gdy nie są aktualnie używane do przewozów kolejowych.

Świadczenia przekazywane pracownikom przez pracodawcę, które spełniają kryteria przysporzenia majątkowego w rozumieniu art. 11 i 12 u.p.d.o.f., stanowią przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń podlegające opodatkowaniu, co obciąża pracodawcę obowiązkami płatnika.

Sprzedaż działek dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, o ile sprzedający nie podejmuje aktywnych działań wykazujących profesjonalny i zorganizowany charakter obrotu nieruchomościami.

Art. 15zzzzzn² ustawy COVID-19 jest przepisem szczególnym w stosunku do art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż obejmuje także terminy materialnoprawne prawa administracyjnego, w tym terminy prawa podatkowego.

W postępowaniu wznowieniowym zgodnie z art. 240 § 1 pkt 5 Ordynacji podatkowej, dla stwierdzenia nowej istotnej okoliczności lub dowodu wymagane jest, aby taka okoliczność była nowa, istotna, istniała w dniu wydania decyzji i była nieznana organowi. Brak spełnienia tych wymogów wyklucza możliwość wznowienia postępowania.

W zakres pojęcia prawo administracyjne użytego w art. 15zzzzzn2 ustawy COVID-19 wchodzą także przepisy materialnego prawa podatkowego, co pozwala na przywrócenie terminów materialnych w podatkach w okresie pandemii.

Grunty po zlikwidowanej linii kolejowej w posiadaniu przedsiębiorcy mogą być uznane za związane z działalnością gospodarczą, jeśli wchodzą w skład przedsiębiorstwa i mogą być potencjalnie wykorzystane w tej działalności.

Dla skuteczności wznowienia postępowania podatkowego, należy wykazać nowość dowodów nieznanych organowi w chwili decyzji. Brak nowości eliminuje możliwość wznowienia na podstawie art. 240 § 1 pkt 5 O.p.

Zasada trwałości decyzji ostatecznych uniemożliwia wznowienie postępowania na podstawie nieistotnych dowodów; nowe okoliczności muszą być nieznane i istotne dla sprawy. Brak nowych istotnych dowodów wyklucza uchylenie decyzji podatkowej.

Dobra wiara podatnika nie stanowi podstawy do uznania nierzetelnie udokumentowanych wydatków za koszty uzyskania przychodów pomimo faktycznego nabycia towarów. Potwierdzenie pochodzenia towaru od wskazanego zbywcy jest niezbędne do zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych.

Sprzedaż nieruchomości zakupionej do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli brak jest zorganizowanej działalności handlowej spełniającej przesłanki działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Odpłatne wydzierżawienie nie przesądza o działalności gospodarczej.

NSA uznał za prawidłowe stanowisko organu podatkowego, odmawiając przywrócenia terminu wobec uchybienia przez pełnomocnika terminu do złożenia wniosku, zważywszy na fakt, że przyczyny uchybienia ustały 22 grudnia, a wniosek złożono dopiero 12 marca.

Sprzedaż nieruchomości bez infrastruktury umożliwiającej samodzielne funkcjonowanie nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co nie uzasadnia wyłączenia spod opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.