W postępowaniu o zabezpieczenie zobowiązania podatkowego konieczna jest kompleksowa, rzetelna i aktualna ocena sytuacji finansowej podatnika, uwzględniająca całość dostępnych danych, w tym dokumentów finansowych, a także okoliczności wpływających zewnętrznie na działalność gospodarczą podatnika.

Działalność wodno-kanalizacyjna realizowana po przekształceniu zakładu budżetowego przez spółkę komunalną bez zamiaru osiągania zysku nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 1a ust. 1 pkt 4 u.p.o.l., co wyklucza opodatkowanie jej infrastruktury jako związanej z działalnością gospodarczą.

Ogłoszenie upadłości spółki skutkuje zmianą prawnego statusu nieruchomości, uniemożliwiając uznanie ich za związane z działalnością gospodarczą. Wobec braku faktycznego związku z działalnością gospodarczą, nieruchomości w masie upadłości nie mogą być opodatkowane stawkami najwyższymi.

W stanie upadłości likwidacyjnej spółki, nieruchomości nie są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, mimo przynależności do przedsiębiorstwa, jeśli brak zgody sędziego-komisarza na prowadzenie przedsiębiorstwa i nie są faktycznie wykorzystywane w działalności gospodarczej po ogłoszeniu upadłości.

Dotacje, subwencje i inne dofinansowania, które nie są przypisane konkretnym usługom i służą realizacji całego projektu, nie stanowią podstawy opodatkowania VAT, jeśli nie mają bezpośredniego wpływu na cenę świadczeń podatnika.

Nieuznanie za stałe miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce sytuacji, gdy zagraniczna spółka zleca usługi polskim podmiotom, niemając wpływu kontrolującego na ich zaplecze techniczne i personalne.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości wykorzystanej w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej, niezależnie od ujęcia w ewidencji środków trwałych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.f.

NSA potwierdził słuszność solidarnej odpowiedzialności członka zarządu spółki za jej zaległości podatkowe, przy braku wykazania spełnienia przesłanek egzoneracyjnych takich jak terminowe zgłoszenie upadłości.

Pieniądze wydane na zakup nieruchomości mogą zostać uznane jako wydatki na cele mieszkaniowe podlegające zwolnieniu z podatku dochodowego, nawet jeśli częściowo poniesione są po sprzedaży nieruchomości. Organy podatkowe powinny umożliwić przeprowadzenie dodatkowego postępowania dowodowego na wniosek podatnika.

Sama zmiana parametrów jakościowych paliwa nie przesądza o jego pochodzeniu z nieujawnionego źródła. W przypadku braku dowodów na nieuwzględnienie wcześniej zapłaconej akcyzy, nie można przyjąć odpowiedzialności za niezapłacenie należności podatkowej.

Faktury VAT, które nie dokumentują rzeczywistych transakcji gospodarczych, nie stanowią podstawy do odliczenia podatku naliczonego w świetle art. 88 ust. 3a pkt 4 lit.a ustawy o VAT.

Podmiot, który działa w ramach oszustwa podatkowego lub nie zachowuje należytej staranności, nie może skorzystać z prawa do odliczenia podatku VAT, nawet jeśli transakcje są formalnie udokumentowane.

Członkowie zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością są zobowiązani do odpowiedzialności solidarnej za zaległości podatkowe spółki, chyba że wykażą, iż zgłoszono wniosek o upadłość we właściwym czasie lub że niedokonanie tego nie było ich winą.

Postępowanie w sprawie ograniczenia poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych ma charakter uproszczony i nie wymaga przeprowadzenia pełnego postępowania dowodowego; podatnik powinien jedynie uprawdopodobnić, że zaliczki obliczone według zasad ustawowych byłyby niewspółmiernie wysokie w stosunku do podatku należnego za dany rok podatkowy.

Przesłanka 'zajęcia na prowadzenie działalności gospodarczej' wymaga faktycznego użytkowania lokali na ten cel. Samo posiadanie lokali przez przedsiębiorcę nie jest wystarczające do ich opodatkowania stawką dla działalności gospodarczej.

Zabezpieczenie zobowiązania podatkowego na majątku podatnika wymaga wszechstronnej, rzetelnej analizy sytuacji finansowej podatnika. Brak takiej analizy powoduje, że decyzja zabezpieczająca może zostać uchylona.

Podatnik, działający w zakresie działalności wodno-kanalizacyjnej, ma prawo zastosować własną metodę kalkulacji prewspółczynnika, jeśli ta lepiej odzwierciedla specyfikę działalności niż metoda wskazana w Rozporządzeniu Ministra Finansów.

Zawieszenie biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego według art. 70 § 6 pkt 1 o.p. wymaga wykazania bezpośredniego związku postępowania karnego skarbowego z niewykonaniem tego zobowiązania oraz formalnego zawiadomienia podatnika zgodnie z art. 70c o.p. Brak wykazania związku uniemożliwia zawieszenie biegu przedawnienia.

Faktury dokumentujące rzekome usługi remontowo-budowlane niewykonane w rzeczywistości nie mogą stanowić podstawy do obniżenia podatku należnego z tytułu podatku od towarów i usług. Zasady zaufania do organów oraz reguły postępowania dowodowego nie zostały naruszone przez organy podatkowe.

Skarga kasacyjna E. sp. z o.o. dotycząca decyzji Naczelnika UCS została oddalona przez NSA. Puste faktury i brak rzeczowych transakcji uzasadniały wymiar podatku oraz odpowiedzialność komplementariusza. Nie stwierdzono naruszeń proceduralnych.

Przesłanka egzoneracyjna z art. 116 § 1 pkt 1 lit. a Ordynacji podatkowej odnosi się do samego zgłoszenia wniosku o ogłoszenie upadłości we właściwym czasie, a nie do skuteczności tego wniosku ani do ogłoszenia upadłości przez sąd.

Decyzja o zabezpieczeniu zobowiązań podatkowych na majątku podatnika musi opierać się na rzetelnej i kompleksowej ocenie finansowej, uwzględniającej wszystkie istotne okoliczności i dane, a nie jedynie spekulacyjne przypuszczenia.

Ogłoszenie upadłości spółki eliminuje domniemanie związku należących do niej nieruchomości z prowadzeniem działalności gospodarczej, co implikuje brak podstaw do stosowania wyższych stawek podatku od nieruchomości, chyba że wykazano faktyczne prowadzenie działalności. (NSA, III FSK 1111/24)

Zwolnienie od podatku dochodowego zgodne z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. wymaga, aby środki wydatkowane na cele mieszkaniowe pochodziły z przychodu uzyskanego ze zbycia nieruchomości. Wydatkowanie środków z innych źródeł przed uzyskaniem tego przychodu uniemożliwia skorzystanie z ulgi podatkowej.