Zapraszamy na spotkanie z cyklu Kawa z INFORLEX. Tematem najbliższego spotkania będzie JPK CIT - nowe obowiązki. Kawa odbędzie się 25 czerwca 2026 r., o godzinie 9.00. Naszym gościem będzie radczyni prawna i doradczyni podatkowa Mirela Chomont - Wolak. Serdecznie zapraszamy!

Wybór opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek wymaga spełnienia warunków ustawowych. Uchybienia formalne w zakresie sporządzenia sprawozdania finansowego – w tym nieterminowe podpisanie pozbawia prawa do estońskiego CIT. MF kontynuuje prace nad projektem, który ma wprowadzić jednorazową abolicję dla spółek, które spóźniły się z podpisaniem sprawozdania.

Nie można zaliczać do ewidencji środków trwałych kilku składników majątku jako zbiorczego środka trwałego; każdy przedmiot materialny nabyty przez spółkę, spełniający kryteria art. 16a ustawy o CIT, musi być traktowany indywidualnie jako środek trwały, a jego koszty mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Zasada ta dotyczy zarówno nabyć sprzed roku 2025, jak i tych po tej dacie.

Wydatki na organizację zespołowych posiłków dla pracowników tymczasowych, mające na celu ich integrację oraz motywację, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż spełniają przesłanki związku z działalnością gospodarczą i przyczyniają się do wzrostu efektywności oraz przychodów przedsiębiorstwa.

Dla zaliczenia straty w środkach pieniężnych do kosztów uzyskania przychodów konieczne jest wykazanie jej definitywności poprzez ostateczne postępowanie sądowe, właściwe udokumentowanie oraz zapewnienie, że strata nie wynika z zaniedbań podatnika.

Koszty nabycia usług informatycznych, technicznie dominujących, nie są objęte art. 24aa ust. 3 ustawy o CIT. Jednakże, usługi wsparcia sprzedaży, zawierające elementy doradcze i analizy rynkowe, wypełniają kryteria tego artykułu, wymagając dalszej weryfikacji podatkowej.

Dochody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej w oparciu o składniki majątkowe zgodne z zakresem Zezwolenia nr 1 mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 updop, o ile nie zostanie przekroczony ustalony limit pomocy publicznej.

W ramach struktury rzeczywistego cash poolingu, przepływy środków pozostają podatkowo neutralne, a obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych spoczywa na Koordynatorze, pod warunkiem spełnienia progów, przy czym wyłącznie kapitał, a nie odsetki, uwzględnia się przy kalkulacji progu dokumentacyjnego.

Przychody z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności w ramach umowy faktoringowej oraz związane z nimi koszty uzyskania przychodów należy traktować jako przychody i koszty działalności opodatkowanej, nieujęte w wyniku działalności zwolnionej z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Przy ustalaniu statusu małego podatnika na gruncie ustawy o CIT, wartość przychodu ze sprzedaży w przedmiocie art. 19 ust. 1 pkt 2 powinna być ujmowana netto, zaś w przedmiocie art. 4a pkt 10 wraz z podatkiem VAT, uwzględniając VAT za transakcje w mechanizmie odwrotnego obciążenia.

Koszty usług prawnych związanych z nabyciem prawa użytkowania wieczystego stanowią koszty pośrednie, niepowiększające wartości początkowej tego prawa, rozliczane w dacie ich poniesienia jako koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami.

Nie masz czasu na czytanie? Głosy AI przedstawią najważniejsze tematy opracowane przez naszych ekspertów – w innowacyjnym formacie audio.

Jeżeli Wnioskodawca nie jest uznawany za spółkę nieruchomościową w rozumieniu art. 4a pkt 35 ustawy o CIT, to w związku z przeniesieniem własności udziałów nie ciąży na nim obowiązek poboru zaliczki na podatek dochodowy, o którym mowa w art. 26aa ustawy o CIT.

Płatności z tytułu usług niematerialnych związanych z gwarancjami, istotne jako zyski przedsiębiorstwa, podlegają opodatkowaniu w państwie rezydencji odbiorcy na podstawie art. 7 UPO z Danią. Certyfikat rezydencji jest wystarczający do niepobrania podatku u źródła bez weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela.

Spółka z o.o., po przyjęciu aportu w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa, uprawniona jest do stosowania 9% stawki CIT, ale nie do natychmiastowego wyboru CIT estońskiego ze względu na wymóg upływu 24 miesięcy od wniesienia aportu.

Dochód z działalności gospodarczej prowadzonej w części przy udziale podwykonawców poza obszarem objętym decyzją o wsparciu podlega zwolnieniu z podatku dochodowego, pod warunkiem, że usługi te mają charakter pomocniczy i funkcjonalnie związane są z procesami realizowanymi na obszarze wskazanym w decyzji.

Wydatki inwestycyjne mogą być uznane za kwalifikowane do zwolnienia podatkowego, gdy łącznie z faktycznym poniesieniem dochodzi do zaliczenia środków trwałych do majątku oraz ewidencji, zgodnie z literą prawa podatkowego.

Koszty nowej inwestycji, uzasadnione przed wydaniem decyzji o wsparciu i związane bezpośrednio z realizacją nowej inwestycji, mogą być uznane za kwalifikowane i wolne od opodatkowania dochodowego, pod warunkiem, że dochody wynikają z działalności objętej decyzją o wsparciu. Zwolnienie dotyczy adekwatnych dochodów uzyskanych po poniesieniu takich kosztów.

Koszty poniesione na infrastrukturę okołoprodukcyjną w ramach nowych inwestycji w Specjalnej Strefie Ekonomicznej stanowią kwalifikowane koszty inwestycji, które mogą wpłynąć na zwolnienie podatkowe zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a Ustawy o CIT oraz Rozporządzeniem WNI.

Dla uznania wydatków inwestycyjnych za koszty kwalifikowane w ramach pomocy publicznej zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, wymaga się nie tylko ich poniesienia w ujęciu kasowym, ale także zaliczenia do składników majątku podatnika i ewidencji środków trwałych. Poniesienie kosztów w sposób umożliwiający uzyskanie zwolnienia podatkowego wymaga spełnienia dodatkowych przesłanek przewidzianych

Działalność wdrażająca nowe technologie produkcji mrożonych warzyw obejmuje działania twórcze kwalifikujące się do ulgi B+R, z zastrzeżeniem, że tylko niektóre związane z tym koszty są kwalifikowane, szczególnie te bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową.

11 czerwca 2026 r. Prezydent podpisał nowelizację wydłużającą termin przekazania Jednolitego Pliku Kontrolnego w podatkach dochodowych dla firm prowadzących księgi rachunkowe. Podatnicy będą mieli siedem miesięcy na przesłanie do urzędu skarbowego pliku JPK_KR_PD. Zmiany obejmą również zasady składania JPK przez pełnomocników.

Wystawienie faktur zakupowych bez użycia KSeF, gdy spełniają one formalne wymagania, nie wyklucza ich zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów na gruncie CIT, jeżeli są one związane z rzeczywistymi transakcjami handlowymi i spełniają warunki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wynagrodzenie wypłacane przez Spółkę z tytułu najmu i dzierżawy od podmiotu powiązanego, ustalone na rynkowych warunkach, nie stanowi dochodu z tytułu ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 CIT, nie podlega więc opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.